馬夢雪

（長春昌馳建設集團有限公司，吉林 長春 130000）

國內(nèi)經(jīng)濟的穩(wěn)定持續(xù)增長，為企業(yè)的健康發(fā)展打下了堅實的基礎。但是市場環(huán)境是瞬息萬變的，經(jīng)濟體制改革使得企業(yè)之間競爭更加激烈。企業(yè)要想保持良好的發(fā)簪趨勢，就要積極應對各種潛在風險。促進企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)化，將內(nèi)控管理工作落實到日常管理之中。企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)各種問題的根源，強調(diào)風險風險防范工作。明確各種經(jīng)營風險的應對措施，為企業(yè)管理水平的提升打下堅實的基礎。

一、企業(yè)內(nèi)部體系

現(xiàn)代化企業(yè)要搭建完善的內(nèi)控體系，對于企業(yè)的運營狀況進行科學監(jiān)督。確保管理人員對于市場運行有著足夠的了解，可以依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況進行經(jīng)營活動的調(diào)整。不僅可以有效地規(guī)避各種管理風險，還可以進一步的提升企業(yè)的管理效率。利用內(nèi)部體系的建設，加強不同部門之間的溝通交流。促進管理工作流程化發(fā)展，確保企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利開展。為企業(yè)的管理工作和日常經(jīng)營創(chuàng)設良好環(huán)境，進而促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和問題

（一）缺乏堅實的內(nèi)控體理論基礎

企業(yè)內(nèi)部控制體系在不斷地創(chuàng)新和優(yōu)化，受到了很多企業(yè)的認可和青睞。國內(nèi)企業(yè)對于內(nèi)控理論的認知非常深刻，但是在實際的落實過程中卻遇到了很多的問題。部分企業(yè)只看到了內(nèi)部控制體系對于財務管理的作用，導致內(nèi)控管理效率低下。實際上，內(nèi)控體系針對企業(yè)整體經(jīng)營管理所服務的。企業(yè)沒有形成符合自身發(fā)展特定的內(nèi)控體系，導致經(jīng)營管理工作不能盡如人意。企業(yè)在內(nèi)控體系的設計之初就存在認知缺陷，沒有將內(nèi)控制度和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有機地結合起來。企業(yè)內(nèi)控制度落實效果十分有限，甚至出現(xiàn)內(nèi)控制度流于形式的問題。

（二）內(nèi)控體系的科學性不足

現(xiàn)行的企業(yè)的內(nèi)控體系沒有完成系統(tǒng)性和整體性協(xié)調(diào)統(tǒng)一，企業(yè)內(nèi)控制度和內(nèi)控理論體系和企業(yè)的對接性出現(xiàn)很多的問題。內(nèi)控制度對于企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范性嚴重不足，內(nèi)控管理并不能很好地滿足財務管理各種需求。企業(yè)的內(nèi)控體系的內(nèi)容對于部門之間協(xié)作沒有幫助，即內(nèi)控體系和企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重的脫節(jié)。企業(yè)內(nèi)控體系的價值發(fā)揮有限，可以將其細分為外部因素和內(nèi)部因素。企業(yè)在學習和借鑒其他企業(yè)的內(nèi)控體系時，沒有認識到內(nèi)控制度深層價值。只是盲目的模仿，不僅沒有發(fā)揮出監(jiān)督管理的價值，甚至還影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)控體系的風險管理經(jīng)驗不足

國內(nèi)很多的企業(yè)創(chuàng)立時間比較久，經(jīng)營管理工程中一直懷有僥幸心理。管理人員的風險管理意識不足，從而導致日常管理效率低下。針對企業(yè)日常管理，內(nèi)控制度的落實有效的彌補了企業(yè)發(fā)展缺陷，但在風險管理層面還是遇到了相應問題。第一，企業(yè)對內(nèi)控體系的重視程度不足。財務管理人員和內(nèi)控人員的風險防范意識不足，需要不斷地進行優(yōu)化和創(chuàng)新。第二，內(nèi)控人員沒有認識到風險管理的必要性和重要性。在實際的內(nèi)控體系搭建過程中，部分人員防范意識不足。沒有將風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略層面，直接導致后續(xù)的風險發(fā)掘、分析、防范效率低下。不能及時的發(fā)現(xiàn)各種風險，嚴重地阻礙了企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進行。第三，企業(yè)分風險管理貫徹落實不到位，沒有發(fā)揮出內(nèi)控制度自身的監(jiān)督和控制職能，更不能奢求對于企業(yè)經(jīng)營風險進行預防。企業(yè)的風險管理不夠全面，全面預算的編制不夠嚴謹。企業(yè)資產(chǎn)管理的覆蓋性不足，無法準確地預估經(jīng)營損失。

（四）風險管理意識十分薄弱

大多數(shù)的企業(yè)管理人員缺乏風險管理意識，在實際的企業(yè)運營管理過程對于風險防范體系構建目標不夠明確。企業(yè)發(fā)展一味地追求經(jīng)濟效益，導致管理風險頻發(fā)，對于企業(yè)的正常發(fā)展造成負面影響。企業(yè)管理人員認為風險管理是財務部門的工作內(nèi)容，不會要求其他部門的員工參與。企業(yè)的風險管理呈現(xiàn)片面化特征，不能完成風險防范的管理任務。

三、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控體系的具體措施

（一）增強人員的專業(yè)素養(yǎng)，強化人員的風險管理防范意識

企業(yè)的經(jīng)營管理的落實需要全體員工的共同努力，內(nèi)控體系的實施同樣如此。要重視對于內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，為內(nèi)控體系完善打下堅實的基礎。要逐步的提升內(nèi)控人員的認知和素養(yǎng)，不斷加強內(nèi)控制度的監(jiān)管力度。為企業(yè)內(nèi)控人員創(chuàng)設學習機會，通過栽植培訓和在職研修等方式，確保內(nèi)控人員認識到內(nèi)控體系的價值。企業(yè)要從不同的層面進行思考，一面是對于企業(yè)經(jīng)營管理流程的關注。內(nèi)控制度的搭建需要從業(yè)務流程、財務流程等多個方面進行分析，強調(diào)企業(yè)經(jīng)營管理的特點，確保企業(yè)可以形成符合自身發(fā)展優(yōu)勢的內(nèi)控體系。另一面是促進內(nèi)控體系和戰(zhàn)略目標的結合。企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中，要考慮到內(nèi)控體系的實施和推廣。不斷的對于內(nèi)控體系的內(nèi)容進行設計，從而更好地完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

企業(yè)的風險防范要從不同的角度進行思考，加大風險預防意識宣傳工作。管理人員要重視風險管理內(nèi)容，結合企業(yè)的實際管理過程，積極引導員工參與到風險防范工作之中。確保每一個員工都意識到風險防范的重要性和必要性，為企業(yè)管理水平的提升打下堅實的基礎。同時，企業(yè)還要不斷地對于內(nèi)部治理框架進行優(yōu)化。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理流程，更好的避免各種風險的發(fā)生。突出整體運行的安全性特征，將風險防范工作落實到每一個細節(jié)之中。比如在企業(yè)中創(chuàng)建風險防范知識小講堂，通過宣傳手冊進行宣傳。針對企業(yè)經(jīng)營管理風險進行詳細的講述，指派能力出眾的人員為風險防范體系的管理者。這樣不僅可以保證體系的穩(wěn)定運行，還可以實現(xiàn)風險的高效管理。

（二）搭建完善的內(nèi)控管理體系，進一步的提升內(nèi)控體系的科學性

想要實現(xiàn)內(nèi)控體系科學性的發(fā)展，就要從內(nèi)控體系的內(nèi)容入手。制定出更加科學高效的內(nèi)控管理制度、內(nèi)控監(jiān)督評價機制，促進企業(yè)內(nèi)控體系的系統(tǒng)性和整體性的有機協(xié)調(diào)融合。確保內(nèi)控制度和理論適用相應的控制環(huán)境，從而使得內(nèi)控控制可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營過程，從而更好地滿足財務管理的信息需求。企業(yè)的內(nèi)控內(nèi)容可以促進部門之間的溝通協(xié)作，因此要及時地處理內(nèi)控體系的影響，確保企業(yè)內(nèi)控體系的長期執(zhí)行。規(guī)避一味模仿的情況出現(xiàn)，從而保證企業(yè)內(nèi)控是符合相關標準的，最終保證內(nèi)控體系的科學性特征。

企業(yè)要結合自身發(fā)展特點，制定出專項管理方案，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升打下堅實的基礎。企業(yè)要加強培訓教育的資金投入，逐步的提升人員的專業(yè)素養(yǎng)。使得企業(yè)內(nèi)部搭建更加完善的獎懲體系，將員工薪酬待遇和內(nèi)部控制有機地結合起來。創(chuàng)設更加舒適的工作氛圍，強化部門之間的溝通交流，保證企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利進行。企業(yè)要足部的完善內(nèi)部控制體系，促進企業(yè)經(jīng)營管理活動的有序開展。不斷細化人員的職責，明確每一個員工的工作職責。

（三）強化對于企業(yè)的內(nèi)部控制，提升內(nèi)控體系的風險管理水平

提升對于企業(yè)內(nèi)控風險的重視程度，確保企業(yè)財務人員和內(nèi)控人員都具備風險防范意識。強化對于企業(yè)內(nèi)控風險的監(jiān)督，保證內(nèi)控管理的順利開展。引導企業(yè)內(nèi)控人員對于風險管理認知的改變，使得人員對于風險有更加積極的態(tài)度。促進風險應急機制建設，確保人員可以及時的發(fā)現(xiàn)管理風險，從而更好的應對風險。另外，還要讓風險管理落實到細節(jié)之中。始終按照控制和監(jiān)督企業(yè)財務活動的目標，積極的完善風險管理評估體系。促進企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督風險的順利發(fā)揮，從而保證內(nèi)控體系風險管理效率的提升。

（四）加大內(nèi)部監(jiān)督管理力度，構建完善的風險評估機制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，要創(chuàng)設獨立的審計機構。確保審計部門的獨立性特征，確保不會受到領導層的制約，從而實現(xiàn)審計效益最大化的目標。企業(yè)自身要搭建完善監(jiān)管體系，針對企業(yè)管理過程中遇到的問題進行分析，制定出更具針對性的解決方案。規(guī)避各種管理風險，從而保證企業(yè)運用目標的實現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營管理過程中的風險不能全部消除，但是可以通過各種措施降低風險出現(xiàn)的概率。搭建更加完善的風險評估機制，結合企業(yè)的工作性質(zhì)進行風險成因的探究和分析。積極地提升人員的風險防范意識，強調(diào)風險程度的科學分類。在實際的經(jīng)營過程中做好相應的延伸控制，從事前控制、事中控制等多個角度進行分析。建設更加完善的風險評估機制，促進企業(yè)內(nèi)控體系的建設進程。

四、結束語

綜上所述，結合實際情況構建企業(yè)內(nèi)控體系，積極完善企業(yè)風險管理模式。明確企業(yè)內(nèi)控體系的內(nèi)涵和價值，為后續(xù)工作的開展打下堅實的基礎。針對企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和問題進行分析，制定出更具針對性的應對措施。增強人員的專業(yè)素養(yǎng)，強化人員的風險管理防范意識。搭建完善的內(nèi)控管理體系，進一步的提升內(nèi)控體系的科學性。