裴小妮

（廣州番禺職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 廣州 511483）

新時(shí)期國(guó)內(nèi)日愈劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要積極正視納稅籌劃工作的重要意義作用。不僅要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作人員的培訓(xùn)活動(dòng)，更要積極引進(jìn)聘用具有豐富經(jīng)驗(yàn)的納稅籌劃專業(yè)人才。針對(duì)一些企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問(wèn)題狀況，開展對(duì)應(yīng)的企業(yè)納稅籌劃策略方法。以不斷提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)，增進(jìn)企業(yè)各部門間溝通協(xié)作，維護(hù)好企業(yè)與相關(guān)稅務(wù)部門的征納工作，盡量為企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)續(xù)運(yùn)行軌跡。

一、企業(yè)納稅籌劃中存在的問(wèn)題

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)納稅籌劃管理中都存在著不同程度的問(wèn)題狀況。其中，部分企業(yè)缺乏必要的納稅籌劃意識(shí)，忽視了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)具有的重要意義。與此同時(shí)，很多企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃管理人才，也造成了缺乏嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的納稅籌劃體系。盡管有個(gè)別大型企業(yè)因自身資金管理實(shí)力因素，在企業(yè)納稅籌劃方起步較早，并且也解決了很多納稅籌劃實(shí)際問(wèn)題，良好的保障了企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。但實(shí)際上依然有很多中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模、資金條件、人才水平等多方因素限制，沒有對(duì)納稅籌劃管理缺乏必要的高度重視。致使企業(yè)在發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)，沒有良好的依托保障，直接給企業(yè)造成不該承受的經(jīng)濟(jì)損失及一系列名譽(yù)損失。以上這些因素都在一定程度上影響限制了企業(yè)納稅籌劃管理工作的有效實(shí)施，不利于企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，不能有效保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展[1]。

二、納稅籌劃概述

納稅籌劃，即指企業(yè)利用籌劃涉稅業(yè)務(wù)，最終制定出一套成熟完善的企業(yè)納稅執(zhí)行體系，并最終實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅務(wù)支出的目的。納稅籌劃這個(gè)概念最早起源于十九世紀(jì)中葉的意大利，而且那時(shí)已經(jīng)出現(xiàn)了專門為納稅人進(jìn)行納稅籌劃服務(wù)的稅務(wù)人員。現(xiàn)階段，納稅籌劃管理在國(guó)外的發(fā)達(dá)國(guó)家非常普及，亦已成為一個(gè)穩(wěn)定完善的專業(yè)服務(wù)體系。

納稅籌劃實(shí)施的條件具有一定的限制。首先，納稅籌劃一定要具備合法性。即納稅籌劃一定要具備合法性，并且其合法性是進(jìn)行一切納稅籌劃工作的重要特性及根本前提。也就是說(shuō)，企業(yè)的納稅籌劃工作一定要滿足合乎國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定、條例等。一旦企業(yè)或企業(yè)納稅籌劃工作人員在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，違反了國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)條例，那么企業(yè)也必將要承受對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任。此外，企業(yè)的納稅籌劃工作人員不能利用國(guó)家相關(guān)稅務(wù)條例欠缺完善的弊端，而在制定納稅籌劃方案時(shí)鉆法律的空當(dāng)。即使短期內(nèi)法律上不能界定其違法行為，但長(zhǎng)期來(lái)看，必然會(huì)隨著國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)條例完善而使企業(yè)蒙受重大損失。其次，納稅籌劃工作對(duì)于企業(yè)規(guī)模有一定要求。規(guī)模較小的企業(yè)內(nèi)，納稅籌劃工作實(shí)施要耗費(fèi)一定的物質(zhì)緊急費(fèi)用，而實(shí)際上規(guī)模小的企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作沒有太大的實(shí)質(zhì)受益。因此，納稅籌劃較適合在中大型企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)施展實(shí)行。中大型企業(yè)、集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模更加能發(fā)揮出納稅籌劃工作的最大價(jià)值空間，起到為企業(yè)節(jié)省企業(yè)支出，保障企業(yè)長(zhǎng)效穩(wěn)健發(fā)展。最后，企業(yè)或者集團(tuán)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性一定要強(qiáng)，這樣才能保障企業(yè)納稅籌劃工作人員在制定實(shí)施納稅籌劃方案時(shí)，企業(yè)或集團(tuán)公司的資產(chǎn)可以第一時(shí)間流動(dòng)轉(zhuǎn)移，保障納稅籌劃方案完美的實(shí)施完成，體現(xiàn)納稅籌劃工作核心價(jià)值[2]。

三、企業(yè)納稅籌劃策略探析

（一）不斷提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要積極創(chuàng)新企業(yè)管理理念，結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件及市場(chǎng)需求，努力提升企業(yè)納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)。以規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)長(zhǎng)效穩(wěn)健發(fā)展。比如，企業(yè)要多引進(jìn)聘用一些具有豐富專業(yè)素養(yǎng)的納稅籌劃人才，帶動(dòng)企業(yè)納稅籌劃管理工作的工作實(shí)效。與此同時(shí)，企業(yè)還要多開展關(guān)于納稅籌劃工作的培訓(xùn)活動(dòng)。通過(guò)系統(tǒng)、科學(xué)的培訓(xùn)活動(dòng)，更好地提升納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，有助于后續(xù)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募{稅籌劃方案，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值空間[3]。

（二）做好與企業(yè)各部門協(xié)作、與稅務(wù)機(jī)關(guān)間的征納溝通關(guān)系

企業(yè)納稅籌劃部門工作人員不僅要做好本職工作，還要與企業(yè)其他部門間實(shí)現(xiàn)良好溝通合作。只有與各部門做到良好互動(dòng)交流，才能第一時(shí)間了解到更多關(guān)于稅負(fù)的相關(guān)信息資料，有助于在之后納稅籌劃方案中起到綜合考量作用，能夠最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)納稅籌劃部門工作人員還要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的溝通工作，協(xié)助稅務(wù)部門完成本企業(yè)的稅務(wù)征納工作。一旦企業(yè)遇到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或外部不穩(wěn)定因素時(shí)，也依然要主動(dòng)要求稅務(wù)部門的正確引導(dǎo)，有條不紊地完成企業(yè)稅務(wù)征納工作，良好的維護(hù)企業(yè)光榮納稅形象，保障企業(yè)能夠穩(wěn)續(xù)運(yùn)行[4]。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文主要闡述當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃中存在的問(wèn)題狀況和納稅籌劃概述，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃具體策略探析。新時(shí)期形勢(shì)下，企業(yè)及相關(guān)納稅籌劃工作人員要積極創(chuàng)新工作理念，針對(duì)企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)問(wèn)題現(xiàn)象，開展對(duì)應(yīng)的企業(yè)納稅籌劃策略探究。從而更好地規(guī)避企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)效。