[摘要]國(guó)家的發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)的推進(jìn)，當(dāng)今企業(yè)的數(shù)量是日益增多，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一方面，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是另一方面。這樣的局面所造成的就是財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。文章根據(jù)軟件企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)做剖析，分析出我國(guó)軟件企業(yè)在內(nèi)部控制所存在的常見(jiàn)問(wèn)題，并作出合理的應(yīng)對(duì)之策，以供各企業(yè)參考借鑒。

[關(guān)鍵詞]軟件企業(yè);內(nèi)部控制;體系建設(shè)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F406.7

1前言

企業(yè)管理的中心就是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。但很多企業(yè)都沒(méi)有相關(guān)的意識(shí)，使制度真正實(shí)施時(shí)無(wú)法得到應(yīng)有的效果，這是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理極為不利的。軟件企業(yè)應(yīng)如何讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)體系得到該有的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要找到自身的不足，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作。

2內(nèi)部控制的概念與作用

內(nèi)部控制是企業(yè)管理中必不可缺的過(guò)程，對(duì)企業(yè)的總體發(fā)展影響巨大，能有效地保證企業(yè)在綜合能力上得到平衡。企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，從而避免資金上的浪費(fèi)與漏洞的出現(xiàn)。內(nèi)部控制能保證企業(yè)管理的完善，保證各部門(mén)能有效的進(jìn)行工作，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展與平衡發(fā)展有極大的促進(jìn)作用，合理的管理制度能方便日常的工作進(jìn)展井然有序，能降低企業(yè)不必要的開(kāi)支，確保其最大化地盈利，能運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行企業(yè)資金上的問(wèn)題。在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)上，企業(yè)良好的內(nèi)部控制，可以及時(shí)跟著時(shí)代的腳步一起發(fā)展。

3軟件企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性3.1提高了經(jīng)營(yíng)效率

企業(yè)要想有效提升經(jīng)營(yíng)的效率，就需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)移重心。實(shí)行內(nèi)部控制體系可以對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行約束性，系統(tǒng)化的組織架構(gòu)、細(xì)致的任務(wù)分工都能保證企業(yè)的整體運(yùn)行能夠有效進(jìn)行。每一位企業(yè)人員都各司其職，完成自己分內(nèi)的工作職責(zé)，保證日常的工作穩(wěn)定不亂，從這就能看出，合理有效的管理制度能穩(wěn)步提高公司的發(fā)展體系，從經(jīng)營(yíng)目標(biāo)到經(jīng)營(yíng)效率、從財(cái)務(wù)部門(mén)到軟件研發(fā)部門(mén)，這樣明確的管理還有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題，管理上的穩(wěn)定性遭到破壞，企業(yè)就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并找到解決措施，避免了嚴(yán)重問(wèn)題的發(fā)生。

3.2提升了財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)都是一個(gè)長(zhǎng)期且持續(xù)性的活動(dòng)，需要充足的資金去維持和進(jìn)行保障，尤其是軟件企業(yè)，需要資金去進(jìn)行軟件的研發(fā)和其他科技活動(dòng)，更需要資金進(jìn)行保駕護(hù)航。軟件公司需要對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)性進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)與落實(shí)，在進(jìn)行軟件的研發(fā)、設(shè)計(jì)方案的實(shí)行、企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)，甚至是員工工資與績(jī)效提成等都需要進(jìn)行核實(shí)?？茖W(xué)完善的內(nèi)部控制體系能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化，提升企業(yè)資源的使用效率，企業(yè)的資金都能進(jìn)行合理的分配與使用，以此能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)所運(yùn)用的策略與資金都有序可循，使管理信息精準(zhǔn)透明化。

3.3增強(qiáng)了內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)內(nèi)部的管理體系可以對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而獲取不足之處進(jìn)行改進(jìn)，避免企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)的失誤而造成嚴(yán)重的損失。在內(nèi)部控制體系的制約之下，企業(yè)的一切進(jìn)展都需建立在科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)上，能有效避免經(jīng)營(yíng)進(jìn)展中所產(chǎn)生的盲目性，減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)節(jié)約發(fā)展中所產(chǎn)生的成本，從而有效地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)需求、經(jīng)營(yíng)區(qū)域等常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在降低資金成本的前提下，還降低了對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)與活動(dòng)等方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠保持安全穩(wěn)定的發(fā)展。

4軟件企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問(wèn)題4.1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不統(tǒng)一

軟件企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系經(jīng)過(guò)不斷地改進(jìn)與發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了巨大的幫助，但優(yōu)勢(shì)盡顯的表面還是存在著很多的問(wèn)題。最重要的幾點(diǎn)就是軟件企業(yè)的內(nèi)部控制缺少系統(tǒng)性和整體性，在對(duì)公司資金流動(dòng)中也不完全具備精準(zhǔn)性，資金的信息還是有所漏洞可循，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也不具備針對(duì)性，很多方面都無(wú)法和企業(yè)的財(cái)務(wù)控制有效進(jìn)行融合，產(chǎn)生了分歧，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不具備統(tǒng)一性，企業(yè)的發(fā)展受限。

4.2人力成本控制

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，人工的費(fèi)用占據(jù)很大的一部分，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中，就需要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的管控。但人工成本體系復(fù)雜且涉及面廣，很多良好的管理方案在實(shí)際實(shí)行時(shí)還是會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。這就需要多個(gè)部門(mén)一起進(jìn)行協(xié)作，如人力部門(mén)、開(kāi)發(fā)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)等，各部門(mén)日常需要把自身的工作做好，可以定期進(jìn)行信息上的探討，在各部門(mén)進(jìn)行整合與落定后，才能真正實(shí)行可實(shí)施的管理方案，經(jīng)過(guò)層層的把關(guān)，人工成本能有效控制。有些企業(yè)都根據(jù)這種措施起到很好的管理效果，也有些企業(yè)則亦然，在實(shí)際運(yùn)用時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)文化的傳統(tǒng)思想過(guò)重，不論做什么都采用擇優(yōu)錄取，因?yàn)閮?yōu)秀人士的引進(jìn)，使得人工成本顯著增加，適當(dāng)引進(jìn)優(yōu)秀的人才是好的，但也應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析。擁有這樣理念的公司，其管理體系都比較落后，員工的跳槽率極高，因?yàn)闆](méi)有發(fā)展前景，沒(méi)有良好的企業(yè)管理模式，員工都沒(méi)有歸屬感，更不會(huì)有集體榮譽(yù)感。企業(yè)的人力成本會(huì)持續(xù)增加，因?yàn)槿藛T流動(dòng)性強(qiáng)，需要不斷地培養(yǎng)新人的相關(guān)技能，需要時(shí)間也需要資金。沒(méi)有合理的人才培養(yǎng)方式，各種制度的不完善，產(chǎn)生的后果就是人工資金不斷虧損。

4.3監(jiān)督實(shí)行力度不足

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果需要內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督來(lái)進(jìn)行檢驗(yàn)，當(dāng)今大多企業(yè)都沒(méi)有完善的管理制度，審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性較低，缺乏健全的內(nèi)部控制制度的約束，再加上時(shí)常受到外界的影響，根本無(wú)法發(fā)揮出自身該有的職責(zé)，無(wú)法發(fā)揮作用去監(jiān)督企業(yè)的其他部門(mén)。沒(méi)有監(jiān)督作用的內(nèi)部審計(jì)，是無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)管理上的改進(jìn)，加上一些人員沒(méi)有相關(guān)的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督效果也是大打折扣，使得風(fēng)險(xiǎn)在日益擴(kuò)大，不斷累積下就會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理混亂，造成企業(yè)資金的嚴(yán)重消耗。

4.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

軟件企業(yè)是以技術(shù)而知名的，企業(yè)的重心也是放在軟件研發(fā)與科技活動(dòng)等方面。這樣的技術(shù)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是具備所處行業(yè)的特殊性，需要不斷完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)今企業(yè)的常態(tài)就是注重經(jīng)營(yíng)效益，急切想要讓企業(yè)的發(fā)展壯大而往往忽略最應(yīng)該重視的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，因?yàn)楹雎詫?dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷擴(kuò)大化，從而造成企業(yè)的管理呈現(xiàn)中空狀態(tài)，根本不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)加強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，但沒(méi)有形成針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，所做的管理措施太過(guò)于表面，而沒(méi)有相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)管理的效用沒(méi)有充分發(fā)揮，導(dǎo)致很多不合理的行為出現(xiàn)，有些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)處理中，更多的是發(fā)生后再進(jìn)行全力改善，降低企業(yè)的工作進(jìn)度不說(shuō)，所取得的效果也是少之又少。企業(yè)如果做不好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，沒(méi)有意識(shí)到其重要性，企業(yè)的發(fā)展必然會(huì)受到損失。

5軟件企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要措施5.1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方案

如今是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)的工作進(jìn)展應(yīng)該將傳統(tǒng)的企業(yè)文化進(jìn)行信息化處理，用信息化來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制的工作，讓其更高效起來(lái)。信息化的方式能讓各部門(mén)的工作進(jìn)展都能用數(shù)據(jù)化處理，形成全新的信息化資源，人們能更精準(zhǔn)、更方便地了解企業(yè)的整體工作進(jìn)度，因?yàn)樾畔⒒峁┑谋憷?，企業(yè)的管理工作能更有效的實(shí)行，各項(xiàng)資源都能得到進(jìn)一步的優(yōu)化，從而提高企業(yè)的管理效率。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，人們的工作變得方便且高效，內(nèi)部控制從而在信息化時(shí)代中得以產(chǎn)生，提升企業(yè)整體的實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力，加大企業(yè)本身所從事行業(yè)如軟件開(kāi)發(fā)、軟件設(shè)計(jì)等，讓整體的運(yùn)行成本得到大幅度地下降，收益得到明顯的提高，為軟件企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更高的收益。

5.2改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

軟件企業(yè)的管理改善要從內(nèi)部控制著手，進(jìn)行優(yōu)化的方案。按照監(jiān)督制衡的原則，要增強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是要從財(cái)務(wù)部門(mén)、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)隊(duì)伍等入手，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，確保其工作的有序進(jìn)展和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，定期進(jìn)行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范，有效實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不僅需要財(cái)務(wù)部門(mén)的認(rèn)真配合，還需要其他部門(mén)進(jìn)行其他方面的幫助，比如所屬資金運(yùn)轉(zhuǎn)的資金去向。加強(qiáng)每位員工的規(guī)范性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，時(shí)代在不斷變化，財(cái)務(wù)人員也要與時(shí)俱進(jìn)。財(cái)務(wù)人員是掌管公司的財(cái)務(wù)資金的，只有提高他們的綜合素養(yǎng)，才能滿足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需求。軟件企業(yè)要結(jié)合實(shí)際打造企業(yè)文化，以共同的價(jià)值觀影響員工的身心發(fā)展，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)文化能推進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的變革，使內(nèi)控更好地實(shí)施。

5.3完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

軟件企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，必須準(zhǔn)確識(shí)別、合理分析和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要定期識(shí)別所有企業(yè)所面臨的共同風(fēng)險(xiǎn)，還要識(shí)別軟件企業(yè)獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、系統(tǒng)安全、銷(xiāo)售渠道、產(chǎn)品信息泄露、資深技術(shù)人員的跳槽都是軟件企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)當(dāng)前局勢(shì)不利的因素進(jìn)行排查，結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，進(jìn)行問(wèn)題的可解決性和對(duì)企業(yè)的影響力，可以有效預(yù)防相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，還能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

5.4針對(duì)信息的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的核查

軟件公司出現(xiàn)最大的問(wèn)題就是內(nèi)部控制不統(tǒng)一，企業(yè)整體上達(dá)不到共識(shí)。對(duì)于這樣的現(xiàn)象，要想企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，可以針對(duì)企業(yè)的不同部門(mén)進(jìn)行開(kāi)展，實(shí)行的計(jì)劃可以是企業(yè)覺(jué)得科學(xué)合理的，但所保持的重心是不能偏離統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，可以根據(jù)各部門(mén)的不同性質(zhì)制訂不同的計(jì)劃，對(duì)每一步進(jìn)展都有合理的規(guī)劃與統(tǒng)計(jì)，然后根據(jù)難易程度進(jìn)行審核，能確保信息的準(zhǔn)確無(wú)誤差。定期利用統(tǒng)計(jì)的信息進(jìn)行外部的溝通，信息對(duì)軟件企業(yè)的意義十分重大，關(guān)乎著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，內(nèi)部表現(xiàn)為對(duì)內(nèi)部信息的控制，在外表現(xiàn)在同行之間的信息交流。不斷加大對(duì)信息的管理制度，讓信息能不分時(shí)間與地點(diǎn)，想查就能查到，能讓信息更好地傳遞出去。

6結(jié)論

很多軟件企業(yè)一直把重心放在科研技術(shù)與經(jīng)營(yíng)效益上，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)體系得不到相應(yīng)的完善，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確性與透明化。軟件企業(yè)可以分析自身的不足，在不足上進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施，對(duì)人員、信息等方面采取積極的改進(jìn)措施，不斷加強(qiáng)與完善自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與科技上的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣建波.?淺析軟件企業(yè)如何有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)[J]. 西部皮革， 2017， 39（4）：119.

[2]高飛鵬.?淺析軟件企業(yè)如何有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2016（14）：223.

[3]鄭升尉.?軟件企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考[J]. 中國(guó)總會(huì)計(jì)師， 2018， 182（9）：94-95.

[4]張顯偉.?企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的途徑[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2016（20）：243-244.

[作者簡(jiǎn)介]宋淑娥（1978—），女，漢族，福建廈門(mén)人，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。