余東城，聞偉英，李長(zhǎng)瑞

推動(dòng)科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新的政策體系研究——以美國(guó)經(jīng)驗(yàn)做法為視角

余東城，聞偉英，李長(zhǎng)瑞

（國(guó)防大學(xué)軍民融合發(fā)展研究中心，北京 100071）

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，高新技術(shù)在戰(zhàn)爭(zhēng)中作用明顯。為保持國(guó)防科技領(lǐng)先，必須集約化利用國(guó)家創(chuàng)新力量，軍民科技深度融合必不可少。通過(guò)對(duì)美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新的“法律體系”“財(cái)稅體系”和“服務(wù)體系”具體做法的分析，深入剖析了其政策體系特點(diǎn)，并結(jié)合中國(guó)促進(jìn)中小科技型企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)提出了中國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新應(yīng)采取的措施，以期促進(jìn)軍民科技發(fā)展深度融合。

中小企業(yè)；國(guó)防科技創(chuàng)新；軍民融合；政策體系

習(xí)主席指出，“當(dāng)前，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革正在孕育興起，世界新軍事革命加速發(fā)展。要審時(shí)度勢(shì)，搶抓機(jī)遇，奪占先機(jī)。要牽住‘牛鼻子’，把國(guó)防科技和武器裝備建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)作為推進(jìn)自主創(chuàng)新的主攻方向，選準(zhǔn)突破口，加強(qiáng)預(yù)先研究和探索，努力在前瞻性、戰(zhàn)略性領(lǐng)域占有一席之地。”可見，前沿性、戰(zhàn)略性國(guó)防科技的發(fā)展對(duì)軍事力量的形成、軍事革命的推進(jìn)有著極為重要的作用。美國(guó)大力促進(jìn)和有效利用科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新，特別是注重培育具有前瞻性、戰(zhàn)略性創(chuàng)新的科技型中小企業(yè)，大大提高了美軍科技實(shí)力與武器裝備現(xiàn)代化水平，這對(duì)中國(guó)軍民科技融合深度發(fā)展具有極強(qiáng)的參考價(jià)值。

本文試圖梳理美國(guó)支持中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新的政策體系，提煉出其“法律體系”“財(cái)稅體系”和“服務(wù)體系”中對(duì)國(guó)防科技創(chuàng)新有幫助的經(jīng)驗(yàn)，力圖為中國(guó)利用中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新提供有益借鑒。

1 美國(guó)支持中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新的主要政策

美國(guó)在支持中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新的政策體系中，一部分為普惠性促進(jìn)政策，即無(wú)論最終是否應(yīng)用于國(guó)防領(lǐng)域，只要企業(yè)需要并申請(qǐng)便能得到支持，該部分培育科技創(chuàng)新基礎(chǔ)；另一部分是國(guó)防部門等國(guó)家安全部門根據(jù)自身的需要，從金融資助、采購(gòu)政策、技術(shù)轉(zhuǎn)化等方面加以專門扶持，以期在近期或者中期利用該技術(shù)。

1.1 立法支持體系

美國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的立法支持，為中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、提高自我創(chuàng)新能力提供了全面的法律保障。美國(guó)早在1890年通過(guò)的《謝爾曼法》就為小企業(yè)對(duì)抗大托拉斯組織的壟斷提供了法律基礎(chǔ)和保障，隨后，相繼通過(guò)《克萊頓法》《米勒-泰丁法》《塞勒-凱福爾法》等法案，不斷完善了反托拉斯法。尤其是1953年通過(guò)的《小企業(yè)法案》奠定了美國(guó)小企業(yè)政策的基礎(chǔ)，確定了一系列扶持小企業(yè)的政策。同時(shí)，美國(guó)國(guó)防部為確保中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新頒布了多個(gè)規(guī)章，如國(guó)防部先后頒布《小型企業(yè)分包計(jì)劃》《國(guó)防部小型企業(yè)方案》《在多個(gè)合同中最大限度地利用小型企業(yè)》等一系列國(guó)防部門部門規(guī)章、諒解備忘錄和伙伴關(guān)系協(xié)定、聯(lián)邦采購(gòu)條例（FAR）（包括其補(bǔ)充規(guī)定）等，為科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新有據(jù)可循，建立一個(gè)支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新的“多角度、多層次”的法律法規(guī)體系[1]。

1.2 財(cái)稅支持體系

1.2.1 財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼政策

美國(guó)政府通過(guò)設(shè)立專門的政府機(jī)構(gòu)或部門，以設(shè)立專項(xiàng)補(bǔ)貼的形式對(duì)科技型中小企業(yè)進(jìn)行資助。如設(shè)立“中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)研究基金”，規(guī)定國(guó)家科學(xué)基金會(huì)與國(guó)家研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的10%用于支援中小企業(yè)的科技創(chuàng)新。美國(guó)國(guó)防部設(shè)立中小企業(yè)管理辦公室，對(duì)中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新活動(dòng)提供指導(dǎo)，并對(duì)有國(guó)防應(yīng)用前景的項(xiàng)目給予專項(xiàng)補(bǔ)貼，通過(guò)較小投入促進(jìn)國(guó)防科技創(chuàng)新。國(guó)防部支持中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新專項(xiàng)補(bǔ)貼主要項(xiàng)目如表1所示。

1.2.2 財(cái)政低息貸款政策

由于中小企業(yè)在傳統(tǒng)融資體系中常常由于逆向選擇、信息溝通困難等原因被信貸歧視，很難得到商業(yè)貸款，即使申請(qǐng)到商業(yè)貸款，也要承擔(dān)較高利息。因此，美國(guó)政府設(shè)立財(cái)政政策向中小企業(yè)提供低息貸款，而國(guó)防部是其重要的資金來(lái)源。一方面，貸款額較小時(shí)，由財(cái)政補(bǔ)貼貸款利息的方式支持商業(yè)銀行向相關(guān)中小企業(yè)貸款；另一方面，資金需求額度較大的公司由財(cái)政向風(fēng)險(xiǎn)投資公司提供低息貸款，再由風(fēng)險(xiǎn)投資公司對(duì)資金進(jìn)行管理。例如小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃（SBIC），通過(guò)向小企業(yè)投資公司提供優(yōu)惠的低息貸款，由小企業(yè)投資公司以風(fēng)險(xiǎn)投資的方式向具有國(guó)防應(yīng)用前景的科技型中小企業(yè)進(jìn)行投資。目前非常成功的大企業(yè)，如蘋果電腦、聯(lián)邦快遞、英特爾和微軟等都曾被資助過(guò)[2]。

表1 美國(guó)國(guó)防部中小企業(yè)管理辦公室資助項(xiàng)目梗概

序號(hào)項(xiàng)目計(jì)劃描述 1小企業(yè)創(chuàng)業(yè)研究計(jì)劃（SBIR計(jì)劃）通過(guò)建立對(duì)小企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)能力的評(píng)估，確定對(duì)小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的資助合同，保證國(guó)防采購(gòu)中武器裝備和其他設(shè)備的先進(jìn)性。SBIR項(xiàng)目分兩個(gè)階段實(shí)施，第一階段資助額通常在10萬(wàn)美元以內(nèi)，明確小企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)項(xiàng)目的價(jià)值和應(yīng)用前景；得到國(guó)防部認(rèn)可后獲得第二階段資助，約為75萬(wàn)美元，用于技術(shù)試驗(yàn)等實(shí)質(zhì)性研究。項(xiàng)目最終要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品商業(yè)化或軍用市場(chǎng)化，這一時(shí)期國(guó)防部不再資助，而是通過(guò)其他市場(chǎng)渠道獲得資本，如風(fēng)險(xiǎn)投資或是其他持續(xù)的資本資助 2國(guó)防部快速創(chuàng)新基金（RIF基金計(jì)劃）國(guó)防部快速創(chuàng)新基金（RIF）旨在將小型企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)化為國(guó)防采購(gòu)計(jì)劃，該項(xiàng)目旨在為成熟的技術(shù)理念提供資金，大約90%的RIF獎(jiǎng)是給小企業(yè)的，平均獎(jiǎng)金為210萬(wàn)美元。RIF的目標(biāo)反映了國(guó)防部對(duì)快速、反應(yīng)靈敏的采購(gòu)的重視，以及對(duì)小型企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)的參與，這些技術(shù)可解決運(yùn)營(yíng)方面的挑戰(zhàn)或解決國(guó)家安全的關(guān)鍵需求 3“導(dǎo)師-門生”計(jì)劃（MPP計(jì)劃）旨在協(xié)助小企業(yè)（作為門生）參與大企業(yè)（作為導(dǎo)師）的主合同和分包合同，小企業(yè)會(huì)得到大企業(yè)在技術(shù)、 管理、人員培訓(xùn)等方面的指導(dǎo)，提高生存能力

1.2.3 財(cái)政擔(dān)保政策

針對(duì)中小企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱的特點(diǎn)，政府出資組建信用擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以形成中小企業(yè)的信用支持。美國(guó)建立以聯(lián)邦信用擔(dān)保為主體，州政府和社區(qū)的區(qū)域性信用擔(dān)保為輔，為中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保。美國(guó)小企業(yè)局（SBA）的主要任務(wù)是以擔(dān)保方式吸引銀行向中小企業(yè)提供貸款，在該制度下，銀行也需承擔(dān)責(zé)任，制度設(shè)計(jì)的精妙之處在于SBA對(duì)其所擔(dān)保的企業(yè)在違約時(shí)并不承擔(dān)全部賠償，銀行須承擔(dān)15%～20%的損失。這樣不僅實(shí)現(xiàn)了專業(yè)角色分工，更體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，有效地避免了銀行和SBA的道德風(fēng)險(xiǎn)。比如對(duì)75萬(wàn)美元以下的貸款提供總貸款額75%的擔(dān)保，對(duì)10萬(wàn)美元的貸款提供80%的擔(dān)保，貸款償還期最長(zhǎng)可達(dá)25年等。值得一提的是，美國(guó)政府還批準(zhǔn)為中小企業(yè)提供擔(dān)保的金融機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上自由轉(zhuǎn)讓擔(dān)保權(quán)，以提高資金的使用效率和流動(dòng)性，建立了完備的擔(dān)保體系[3]。

1.2.4 稅收扶持政策

美國(guó)對(duì)科技型中小企業(yè)科技創(chuàng)新活動(dòng)提供稅收優(yōu)惠，刺激中小企業(yè)在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中提高其科技含量占比。美國(guó)稅法把各類科研機(jī)構(gòu)都定義為“非贏利機(jī)構(gòu)”，免除其納稅義務(wù)。1986年美國(guó)“國(guó)內(nèi)稅收法”規(guī)定研發(fā)經(jīng)費(fèi)較上一年增加的商業(yè)性研發(fā)機(jī)構(gòu)和主體可獲新增值20%的退稅，實(shí)行特別的科技稅收優(yōu)惠以及企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)額稅收抵免等。在購(gòu)買設(shè)備方面，美國(guó)政府規(guī)定，凡所購(gòu)買的新設(shè)備使用年限在5年以上的，其購(gòu)入價(jià)格的10%可抵扣當(dāng)年應(yīng)繳納的稅款，如果設(shè)備法定使用年限為3年的，稅款抵免額為購(gòu)入價(jià)格的6%。為了支持針對(duì)小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)投資總額的60%可免交所得稅，稅率從1970年的49%下降到目前的20%。

1.2.5 國(guó)防采辦政策

美國(guó)國(guó)防部主要通過(guò)《聯(lián)邦政府采購(gòu)法》和《購(gòu)買美國(guó)貨法案》促進(jìn)中小企業(yè)參與國(guó)防工業(yè)發(fā)展國(guó)防采辦，加強(qiáng)與小企業(yè)創(chuàng)新互動(dòng)。美國(guó)規(guī)定政府采辦小企業(yè)的商品和服務(wù)不低于政府支出的23%。國(guó)防部為了執(zhí)行政府采辦法案，加強(qiáng)了與小企業(yè)的互動(dòng)，提供給小企業(yè)“最大化機(jī)會(huì)”采辦項(xiàng)目合同；還規(guī)定大企業(yè)在競(jìng)標(biāo)主承包合同時(shí)必須提供向小企業(yè)分包的計(jì)劃，否則失去競(jìng)標(biāo)資格。2014年國(guó)防部小企業(yè)合同額達(dá)530億美元，占國(guó)防部直接承包合同的23%。2013年出臺(tái)的《國(guó)防授權(quán)法案》要求將中小企業(yè)承擔(dān)主承包合同的金額從23%提高到25%，小企業(yè)承擔(dān)分包合同的金額比例達(dá)到40%以上。通過(guò)在采辦政策上擴(kuò)大科技型中小企業(yè)在國(guó)防采辦中的份額，以需求為牽引大大地提高了科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新的熱情和動(dòng)力。2015年主承包完成度和2015年分包合同完成度如表2和表3所示。

表2 2015年主承包合同完成度

類 別2015財(cái)年完成度/（%）2016財(cái)年目標(biāo)/（%）2016財(cái)年完成度/（%） 小企業(yè)24.6421.2622.94 （$57.8 B） 歸屬女性的小企業(yè)4.435.004.10（$10.3 B） 小型弱勢(shì)企業(yè)9.535.008.77（$22.1 B） 殘疾退伍軍人擁有的小企業(yè)3.453.003.36（$8.5 B） 未應(yīng)用過(guò)的小企業(yè)1.873.001.57（$4.0 B）

注：B表示10億美元；完成度和目標(biāo)均表示該項(xiàng)采購(gòu)費(fèi)用占軍費(fèi)采購(gòu)總費(fèi)用的比例；小企業(yè)表示匯總數(shù)，分項(xiàng)未列示完全。

表3 2015年分包合同完成度

類別2015財(cái)年完成度/（%）2016財(cái)年目標(biāo)/（%）2016財(cái)年完成度/（%） 小企業(yè)32.3034.5033.90 歸屬女性的小企業(yè)5.305.005.70 小型弱勢(shì)企業(yè)4.405.004.40 殘疾退伍軍人擁有的小企業(yè)2.003.002.10 未應(yīng)用過(guò)的小企業(yè)1.403.001.40

注：完成度和目標(biāo)均表示該項(xiàng)采購(gòu)費(fèi)用占軍費(fèi)采購(gòu)總費(fèi)用的比例；小企業(yè)表示匯總數(shù)，分項(xiàng)未列示完全，數(shù)據(jù)來(lái)自美國(guó)國(guó)防部網(wǎng)站。

1.2.6 市場(chǎng)融資政策

為解決小企業(yè)的直接融資問(wèn)題，美國(guó)在股票市場(chǎng)上開辟了“第二板塊”，即納斯達(dá)克股票市場(chǎng)，專為小型科技企業(yè)提供直接融資的渠道，其上市條件相比主板上市企業(yè)更為寬松，世界上很多高科技企業(yè)均在此市場(chǎng)上市融資；另一方面，美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)基金最為發(fā)達(dá)，遍及全國(guó)有數(shù)千個(gè)“小企業(yè)投資公司”，其中大部分主要投向高新技術(shù)型小企業(yè)，擴(kuò)充了小企業(yè)融資渠道。風(fēng)險(xiǎn)基金促進(jìn)社會(huì)資本進(jìn)入科技創(chuàng)新和科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化領(lǐng)域，促進(jìn)了科技創(chuàng)新商業(yè)化并反哺科技創(chuàng)新活動(dòng)。美國(guó)的低息貸款是高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的重要資本來(lái)源，美國(guó)國(guó)防部預(yù)算資金是其重要組成部分[4]。

1.3 服務(wù)支持體系

美國(guó)在推進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的進(jìn)程中創(chuàng)建了多層次的創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)，由政府職能部門（由政府小企業(yè)行政主管部門或政府的其他有關(guān)部門參與或協(xié)助建立的小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)機(jī)構(gòu)）、社會(huì)自主服務(wù)機(jī)構(gòu)（由社會(huì)各方面根據(jù)小企業(yè)的需求而自主建立的社會(huì)化服務(wù)機(jī)構(gòu)）、行業(yè)協(xié)會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)（這類機(jī)構(gòu)包括三種形式，即專業(yè)性的協(xié)作組織、行業(yè)性協(xié)會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)等）以及混合型服務(wù)機(jī)構(gòu)（由上述主辦者共同建立的小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)）四個(gè)層次構(gòu)成。聯(lián)邦政府根據(jù)《美國(guó)聯(lián)邦技術(shù)創(chuàng)新法》，商務(wù)部設(shè)置“聯(lián)邦技術(shù)利用中心”，國(guó)家各個(gè)實(shí)驗(yàn)室設(shè)立“研究與技術(shù)應(yīng)用辦公室”，以支持研發(fā)機(jī)構(gòu)的技術(shù)向產(chǎn)業(yè)和中小企業(yè)轉(zhuǎn)移完成市場(chǎng)化。建立“孵化器”，由服務(wù)型中介機(jī)構(gòu)為處于創(chuàng)業(yè)階段的小企業(yè)和持有科研成果的科技人員提供場(chǎng)所、資金并輔以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)商業(yè)化輔助。

同時(shí)，美國(guó)國(guó)防部建立了多種信息發(fā)布平臺(tái)，采用廣泛發(fā)布機(jī)構(gòu)公告、征集創(chuàng)新方案等方式，最大限度地?cái)U(kuò)大國(guó)防科技計(jì)劃公開競(jìng)爭(zhēng)范圍。同時(shí)，國(guó)防部設(shè)立小企業(yè)辦公室，由專業(yè)人才負(fù)責(zé)對(duì)具有國(guó)防應(yīng)用前景的中小企業(yè)科技創(chuàng)新進(jìn)行評(píng)估和資助，在普惠性科技型中小企業(yè)支持政策的基礎(chǔ)上，加大對(duì)其在資金上的支持力度，并作為中小企業(yè)、國(guó)防部等政府部門和國(guó)會(huì)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

2 中國(guó)促進(jìn)科技型中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新政策體系現(xiàn)狀

改革開放以來(lái)，中國(guó)中小企業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸成長(zhǎng)起來(lái)，現(xiàn)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要組成部分。截至2015年末，全國(guó)規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)有36.5萬(wàn)家，占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數(shù)量的97.4%，在繳納稅金、賺取利潤(rùn)、吸納就業(yè)等方面發(fā)揮著不可替代的作用。截至2019-03底，在“科技型中小企業(yè)服務(wù)”網(wǎng)站上已登記有206 610家科技型中小企業(yè)，2019年有2 681家新企業(yè)登記入庫(kù)，科技型中小企業(yè)蓬勃發(fā)展[1]。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，中國(guó)政府頒布1部法律、14部行政法規(guī)、672份部門規(guī)章、657份行業(yè)規(guī)定[1]，建立了技型中小企業(yè)技術(shù)基金、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等實(shí)體支持項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)。促進(jìn)政策和措施取得了一定的成果，中小企業(yè)，特別是科技型中小企業(yè)取得不錯(cuò)的發(fā)展，但存在落地不實(shí)、效果不好，以及一些結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，對(duì)于促進(jìn)科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新而言，軍方和政府還處于探索階段，并未形成有效的辦法和措施。

2.1 法規(guī)政策體系不夠完善

有關(guān)中小企業(yè)專門法律僅有《中小企業(yè)促進(jìn)法》，其余相關(guān)法律散見于《公司法》《合同法》等法律法規(guī)，整體性、規(guī)劃性、層次性，針對(duì)性、指導(dǎo)性均不強(qiáng)，支持科技型中小企業(yè)“參軍”的法律更是處于空白。

據(jù)中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)2015年的調(diào)查顯示，法律規(guī)則不明確是中小企業(yè)普遍反映的問(wèn)題，相關(guān)法律法規(guī)有待細(xì)化落實(shí)，普惠性支持政策也難以落實(shí)。以《中小企業(yè)促進(jìn)法》為例，其中多次提到“鼓勵(lì)”等字眼，但并未注明具體的支持方式及優(yōu)惠政策；在營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，多次提到“減少行政制度審批”，但并未說(shuō)明取消相關(guān)行政審批制度的具體領(lǐng)域及路徑。國(guó)防部門還未出臺(tái)相關(guān)制度辦法對(duì)科技型中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新研究、國(guó)防產(chǎn)品采購(gòu)加以明確，導(dǎo)致其“參軍”缺乏制度保障。

2.2 財(cái)政支持體系不夠完善

中國(guó)實(shí)施了一系列稅費(fèi)減免、借貸擔(dān)保、投資融資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面的措施以促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，并對(duì)科技型中小企業(yè)加以專門認(rèn)定，以增大優(yōu)惠扶持力度，但就其效果而言不夠理想。原因主要有如下幾點(diǎn)：①政府定采購(gòu)支持不足。工業(yè)和信息化部2011年制定《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，要求任何單位和個(gè)人不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購(gòu)市場(chǎng)。但在實(shí)際操作中，政府采購(gòu)多傾向于大企業(yè)或國(guó)有企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)帶有一定歧視。在國(guó)防采購(gòu)方面向中小企業(yè)采購(gòu)也只是零星采購(gòu)，常規(guī)性采購(gòu)制度并沒(méi)有形成。②中小企業(yè)稅收政策缺乏針對(duì)性。中國(guó)現(xiàn)行稅制中針對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性創(chuàng)業(yè)投資有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策較少，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)缺乏稅收激勵(lì)；針對(duì)科技人才的技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)免稅的門檻較高，缺乏對(duì)科技人才的稅收激勵(lì)；針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈下游（成果轉(zhuǎn)化器）、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)及應(yīng)用性研究支持力度大，對(duì)研發(fā)環(huán)節(jié)（特別是前期和中期）、基礎(chǔ)理論研究以及新技術(shù)消化吸收的稅收激勵(lì)較小。③融資較難。銀行面對(duì)“四高”特征（高技術(shù)、高投入、高成長(zhǎng)和高風(fēng)險(xiǎn)）中小企業(yè)貸款投放非常謹(jǐn)慎；直接融資市場(chǎng)大多還是為產(chǎn)品成熟、效益好、市場(chǎng)前景好的高科技企業(yè)直接融資，對(duì)于前景還不明確的中小企業(yè)門檻過(guò)高；政策性金融機(jī)構(gòu)均未建立專門服務(wù)于科技型中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)部門，其政策性貸款比例也較小；宏觀政策“定向降準(zhǔn)”和“再貼現(xiàn)、再貸款”等多項(xiàng)措施，但在微觀上“融資難、融資貴”落實(shí)并不理想等[5]。加之政府部門在財(cái)政政策制定中聚焦促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)國(guó)防發(fā)展考慮不夠，導(dǎo)致其財(cái)政政策未有效考慮國(guó)防科技創(chuàng)新需求；軍地在政策制定中缺乏有效協(xié)調(diào)，軍地政策、標(biāo)準(zhǔn)銜接不完善，導(dǎo)致地方企業(yè)進(jìn)入國(guó)防科技研發(fā)成本增高，其“參軍”意愿不強(qiáng)；軍方未參與地方科技型企業(yè)的直接金融支持，地方政府金融支持政策缺乏國(guó)防針對(duì)性，軍方缺位導(dǎo)致實(shí)際實(shí)施效果不理想。

2.3 服務(wù)體系不完備

目前中國(guó)很多中介機(jī)構(gòu)與各自的政府主管部門尚未脫鉤，仍然不同程度充當(dāng)“第二政府部門”，僅提供場(chǎng)地、工程化政策服務(wù)體系，咨詢服務(wù)意識(shí)和能力較弱；創(chuàng)新服務(wù)信息系統(tǒng)還未建立，服務(wù)機(jī)構(gòu)之間、服務(wù)機(jī)構(gòu)與大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)之間、企業(yè)之間、政府之間尚未形成信息網(wǎng)絡(luò)，其所占有的信息量和對(duì)信息的集散能力均不夠；“橋梁”作用不足，中國(guó)技術(shù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)讓和擴(kuò)散體系、咨詢與評(píng)估體系、政策研究體系、風(fēng)險(xiǎn)投資公司與股票市場(chǎng)等還不完善，未能有效建立社會(huì)資源與創(chuàng)新需要的橋梁[6]。另外，國(guó)防機(jī)關(guān)部門作為國(guó)防科技建設(shè)協(xié)調(diào)統(tǒng)領(lǐng)機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)軍地科技需求未有效發(fā)揮其職責(zé)，在長(zhǎng)期的發(fā)展中未把中小企業(yè)科技創(chuàng)新納入國(guó)防科技創(chuàng)新主體范疇；軍方類DARPA機(jī)構(gòu)較少，大多數(shù)建立和運(yùn)行時(shí)間較短，在培育高新技術(shù)發(fā)展還未有實(shí)效，處于探索發(fā)展階段，有待深入探索。

3 促進(jìn)科技型中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新的對(duì)策建議

3.1 建立完備的中小企業(yè)科技創(chuàng)新法律支持體系，加強(qiáng)國(guó)防科技創(chuàng)新的法規(guī)支持

從美國(guó)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，具有一個(gè)完善的、多層次、合理的創(chuàng)新法律支持體系對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)有法可依、有章可循具有很大的促進(jìn)保障作用。對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新相關(guān)政策進(jìn)行統(tǒng)合，逐步建立完善合理的法律、法規(guī)、部門規(guī)章的法制支持體系，明確軍方、政府各部門、國(guó)有企事業(yè)單位以及市場(chǎng)主體各方責(zé)任義務(wù)。

除促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展的普惠性措施外，針對(duì)國(guó)防科技創(chuàng)新還應(yīng)做到：①加強(qiáng)中小企業(yè)國(guó)防知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，保護(hù)創(chuàng)新主體的利益，對(duì)科技創(chuàng)新主體進(jìn)行有效激勵(lì)；②建立維權(quán)、信息溝通、需求發(fā)布等渠道或平臺(tái)，以法制化手段構(gòu)建常態(tài)化多方協(xié)調(diào)機(jī)制，并增強(qiáng)軍方采購(gòu)需求的透明度； ③以法律法規(guī)的形式確定中小企業(yè)產(chǎn)品在軍事采購(gòu)中所占的比例并每年考核，確保中小企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)防主承包合同和轉(zhuǎn)包合同中的比例；④對(duì)國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)在法律法規(guī)中消除歧視性政策，逐步杜絕在法律法規(guī)執(zhí)行中對(duì)民營(yíng)企業(yè)差別對(duì)待，確保中小企業(yè)能夠在國(guó)防承攬業(yè)務(wù)、招投標(biāo)中公平競(jìng)爭(zhēng)；⑤“民參軍”“四證”可以縮減為“兩證”，由“參軍”前審核其準(zhǔn)入資格變成“參軍”后準(zhǔn)予其在一定期限內(nèi)完善參軍資格審核，縮短簡(jiǎn)化民參軍程序，注重過(guò)程控制和成果驗(yàn)收。

3.2 完善中小企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)稅支持體系,大力支持具有國(guó)防應(yīng)用前景的創(chuàng)新活動(dòng)

要加強(qiáng)中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新，政府應(yīng)從直接財(cái)政補(bǔ)貼和間接財(cái)政補(bǔ)貼兩方面入手，充分利用“有形之手”促進(jìn)財(cái)政政策的扶助效應(yīng)。除促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展的普惠性措施外，針對(duì)國(guó)防科技創(chuàng)新還應(yīng)做到：①軍方應(yīng)借鑒美軍實(shí)施SBIR/STTR的經(jīng)驗(yàn)[7]，直接參與資助具有國(guó)防應(yīng)用前景的國(guó)防科技創(chuàng)新，建立規(guī)范的直接資助體系；②政府應(yīng)加大對(duì)具有國(guó)防應(yīng)用前景的國(guó)防科技創(chuàng)新的財(cái)政金融支持力度，如提供貸款擔(dān)保力度、加大稅收優(yōu)惠傾斜、提供低息貸款等；③加大軍方和相關(guān)政府安全部門對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)產(chǎn)品采購(gòu)比例，以實(shí)際需求引導(dǎo)中小企業(yè)參與國(guó)防科技創(chuàng)新； ④引導(dǎo)社會(huì)資本進(jìn)入國(guó)防創(chuàng)新領(lǐng)域，特別是風(fēng)險(xiǎn)投資資本，對(duì)其提供資金、稅收、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等方面的支持，降低其經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)水平；⑤建立多層次的融資市場(chǎng)，加大市場(chǎng)直接融資，如將要實(shí)施的“科創(chuàng)板”就是非常好的計(jì)劃，可降低科技型企業(yè)上市融資的限制；⑥軍方可以和管理良好的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，由軍方提供低息貸款或無(wú)息貸款，在軍方科技需求的范圍內(nèi)由風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)并評(píng)估好標(biāo)的進(jìn)行投資和培育。

3.3 健全中小企業(yè)科技創(chuàng)新的服務(wù)支持體系，大力增強(qiáng)軍方在服務(wù)協(xié)調(diào)中的作用

借鑒美國(guó)在科技創(chuàng)新服務(wù)支持體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)應(yīng)構(gòu)建多層次的創(chuàng)新服務(wù)體系，建立政府主導(dǎo)、社會(huì)參與、多方合作創(chuàng)新服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮其創(chuàng)新要素潛力與能力，對(duì)接中小企業(yè)科技創(chuàng)新各方面需求。在建立有效的技術(shù)創(chuàng)新支持服務(wù)體系中，應(yīng)把軍方代表納入到支持服務(wù)和協(xié)調(diào)機(jī)制中，把軍方需求融入到科技創(chuàng)新支持中，促進(jìn)軍民科技融合深度發(fā)展。

除促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展的普惠性措施外，針對(duì)國(guó)防科技創(chuàng)新還應(yīng)有：①政府在建立服務(wù)于中小企業(yè)信息獲取、社會(huì)保障、金融支持等體制時(shí)，采取一定方式應(yīng)把軍方科技需求納入體制機(jī)制建設(shè)，建立軍方與政府間完備的科技創(chuàng)新聯(lián)絡(luò)機(jī)制；②軍方應(yīng)設(shè)立中小企業(yè)管理辦公室，代表軍方直接進(jìn)入市場(chǎng)資助中小企業(yè)國(guó)防科技創(chuàng)新，并與政府相對(duì)應(yīng)的機(jī)構(gòu)合作交流，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化并納入戰(zhàn)斗力生成；③政府在設(shè)立大型科研項(xiàng)目時(shí)其領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)把軍委科技管理、裝備發(fā)展部等相關(guān)部門納入，在頂層機(jī)制層面把軍方需求融入國(guó)家科技發(fā)展計(jì)劃[5]；④軍方應(yīng)采取技術(shù)采購(gòu)、創(chuàng)新項(xiàng)目、技術(shù)轉(zhuǎn)化、科研支持、創(chuàng)新大賽等多種形式促進(jìn)國(guó)防科技“產(chǎn)-學(xué)-研”健康發(fā)展，充分運(yùn)用需求導(dǎo)向、目標(biāo)引領(lǐng)的發(fā)展方式，促進(jìn)軍方科技需求與社會(huì)融合；⑤中國(guó)軍方應(yīng)發(fā)揮中國(guó)軍類DARPA機(jī)構(gòu)的作用效力，給予寬松的政策，不搞政策一刀切，發(fā)揮好其培育市場(chǎng)中存在的或是剛剛出現(xiàn)的對(duì)中國(guó)軍保持戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)前沿性科技創(chuàng)新，切實(shí)留住科技人才為國(guó)防服務(wù)，加強(qiáng)戰(zhàn)略性科學(xué)技術(shù)研究。

［1］董娟，陳士俊.美國(guó)科技創(chuàng)新政策的法律制度研究［J］.科技管理研究，2007（5）：60-62.

［2］房紅.發(fā)達(dá)國(guó)家扶持中小企業(yè)科技創(chuàng)新的做法及對(duì)我國(guó)的啟示［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2006（5）：80.

［3］劉衛(wèi)柏.美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策對(duì)我國(guó)發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的借鑒［J］.企業(yè)管理，2007（14）：28-29.

［4］王淑賢.中小企業(yè)科技創(chuàng)新扶持政策的國(guó)際比較［J］.經(jīng)濟(jì)論壇，2004（21）：52-54.

［5］江鵬，杜朝運(yùn).長(zhǎng)三角地區(qū)科技型中小企業(yè)的融資問(wèn)題探討［J］.南通大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2017（1）：30-34.

［6］高琳琳，陳艷瑩.民營(yíng)科技企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)體系構(gòu)建［J］.商業(yè)研究，2006（1）：55-56.

［7］馬春燕，李潔.推動(dòng)小企業(yè)創(chuàng)新進(jìn)入軍民融合——美國(guó)軍方實(shí)施SBIR/STTR計(jì)劃的啟示［J］.開放導(dǎo)報(bào)，2018（4）：19-23.

E27

A

10.15913/j.cnki.kjycx.2019.23.002

2095－6835（2019）23－0003－04

余東城，國(guó)防大學(xué)研究生院國(guó)防經(jīng)濟(jì)專業(yè)研究生，研究方向?yàn)檐娒袢诤稀＠铋L(zhǎng)瑞，國(guó)防大學(xué)研究生院國(guó)防經(jīng)濟(jì)專業(yè)研究生，研究方向?yàn)閲?guó)防經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)理論。

〔編輯：嚴(yán)麗琴〕