黃樹豪

（深圳市鹽田港集團(tuán)有限公司，廣東 深圳 518083）

前言

資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有重要的意義，通過加強(qiáng)資金集中管理能夠強(qiáng)化對(duì)此公司資金狀況的深度了解和利用，以及及時(shí)的監(jiān)控，確保資金安全；進(jìn)一步的提升自己資金的使用效率，避免出現(xiàn)過多的財(cái)務(wù)浪費(fèi)，保持收支平衡；同時(shí)資金集中管理還有利于企業(yè)內(nèi)部資源整合，發(fā)揮財(cái)務(wù)的效果，提高企業(yè)整體的融資能力，及時(shí)的監(jiān)控現(xiàn)金流，更好的管控下屬單位。

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題

（一）缺乏資金集中管理理念

我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)的原型多為國(guó)有企業(yè)，伴隨著一定的行政色彩，層級(jí)多、管理鏈條長(zhǎng)，且成員企業(yè)在分布范圍廣，對(duì)資金技術(shù)管理缺乏相應(yīng)的認(rèn)知，只是將權(quán)限歸于總部，成員單位對(duì)資金缺乏支配權(quán)、收益權(quán)。這就容易造成總部集團(tuán)和成員單位在觀念上產(chǎn)生分歧，對(duì)總部集團(tuán)的管理也存在怨言，出現(xiàn)抵觸情緒，對(duì)待工作態(tài)度不認(rèn)真，資金管理呈現(xiàn)較強(qiáng)隨意性，不能真正的發(fā)揮集團(tuán)資金的實(shí)際使用效果，不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)久發(fā)展。

（二）缺乏科學(xué)的資金集中管理模式

我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式應(yīng)用不科學(xué)，也是造成資金集中管理困難重重的重要因素。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等[1]。企業(yè)在實(shí)際管理中要結(jié)合實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸绞剑拍芨玫貙?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的集中管理。然而，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)在管理資金時(shí)仍然是簡(jiǎn)單地按照其他企業(yè)集團(tuán)的管理模式類型，缺乏對(duì)自身實(shí)際狀況的理解，不能有效發(fā)揮自己集中管理的效益，造成資金集中管理“水土不服”等情況，嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)資金的有效管理。

（三）缺乏完善的資金集中管理機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理離不開科學(xué)、有效的管理機(jī)制，以此促進(jìn)資金管理的高效運(yùn)行。我國(guó)目前的企業(yè)集團(tuán)多存在零散管理的情況，成員單位之間的資金管理方式也不相同，嚴(yán)重影響企業(yè)資金集中管理，對(duì)資金的監(jiān)控、融資、資金結(jié)算等帶來不便，再加上企業(yè)集團(tuán)缺乏業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，在信貸、融資、資金預(yù)算、票據(jù)管理等方面缺乏統(tǒng)一完整的管理方式，造成不同成員單位之間沒有相應(yīng)的協(xié)調(diào)方式，不能發(fā)揮成員單位帶來實(shí)際效益，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理更是無處可談。

（四）信息化管理水平較低

隨著科學(xué)技術(shù)和信息化水平的不斷發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)也開始使用信息化技術(shù)來進(jìn)行資金集中管理，然而許多集團(tuán)企業(yè)沒有及時(shí)建立安全、有效、專業(yè)化程度高的信息集中管理平臺(tái)，仍然通過傳統(tǒng)的管理方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這就造成許多資金的信息流不能及時(shí)共享，資金的管理者不能有效的管理信息流，不同層次的管理者進(jìn)行決策也有很大的不便，信息技術(shù)的使用浮于表面，沒有真正發(fā)揮其資源共享和優(yōu)化管理等方面的優(yōu)勢(shì)。再加上信息化技術(shù)的使用，需要有專業(yè)的技術(shù)維護(hù)人員及時(shí)的維護(hù)管理，我國(guó)企集團(tuán)缺乏相應(yīng)的高素質(zhì)人才，不能通過信息化方式對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效、安全的管理。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管控能力較低

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在一定程度上帶來了規(guī)模效益，但是如果風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)，也會(huì)造成其他的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)集團(tuán)的整體性發(fā)展。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，缺乏相應(yīng)的管理策略、流程等，不能有效、平衡的監(jiān)控[2]。另外，企業(yè)集團(tuán)的管控規(guī)模較小，多是從單個(gè)成員單位開展，無法涉及到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，這就很難對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和管控，企業(yè)集團(tuán)對(duì)總部的整體風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分，反過來還會(huì)影響整體的風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的管理缺乏信息化手段的充分運(yùn)用，不能及時(shí)有效的獲得外部的資金環(huán)境情況，也利于采取有效措施應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）專業(yè)化資金集中管理人才較少

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理需要專業(yè)性較強(qiáng)的復(fù)合型人才，對(duì)工作人員的思想品德素質(zhì)也有較高的要求，金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)等知識(shí)有全面的了解，并能應(yīng)用到實(shí)際工作中，人才的缺乏是制約企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要方面。一些綜合性較強(qiáng)的人員留不住和發(fā)揮不了相應(yīng)的作用等，也會(huì)造成人才的流失。集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理多是會(huì)計(jì)初審的人員，缺乏對(duì)金融、管理、融資等方面的認(rèn)識(shí)，這也制約了企業(yè)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)的拓展，影響了資金風(fēng)險(xiǎn)管控的整體效果。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對(duì)策

（一）提高資金集中管理理念

企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)集中管理理念，及時(shí)安排相關(guān)崗位的人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。在日常的工作中定期安排專業(yè)性較強(qiáng)的講座，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)人員對(duì)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)和管理能力的提升；統(tǒng)一思想，在集團(tuán)總部和其他分成員要樹立資源意識(shí)，能夠在使用一定資金的情況下，最大化的實(shí)現(xiàn)效益的提升，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果?？偛考瘓F(tuán)要設(shè)置好發(fā)展規(guī)劃，妥善劃分工作職責(zé)。對(duì)集團(tuán)總部的資金和成員單位的資金有效管理起，既要設(shè)置一定的管理權(quán)，又要防止出現(xiàn)過多的干涉。

（二）選擇科學(xué)的資金集中管理模式

企業(yè)集團(tuán)要選擇科學(xué)的管理模式，以自身的發(fā)展實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，充分認(rèn)識(shí)到資金集中管理的特點(diǎn)，發(fā)揮綜合性效果。這一過程不僅要考慮到企業(yè)的規(guī)模、分布、成員利益、財(cái)務(wù)水平等，還要結(jié)合管理體制條件、企業(yè)文化等方面進(jìn)行，能夠充分考慮到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，選擇合適的組合模式，結(jié)合內(nèi)外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)地做出模式調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的目標(biāo)和高效的資金集中管理。

（三）健全資金集中管理流程

企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)的梳理現(xiàn)有資金，并完善管理制度，以更加高效、科學(xué)、規(guī)范的形式，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。制度的建立要包含資金集中范圍、成員單位職責(zé)和權(quán)限、資金計(jì)劃、投融資、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)價(jià)、考核等方面[3]，保障企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理能夠有規(guī)可循。還要充分認(rèn)識(shí)到不同成員單位發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)開展業(yè)務(wù)流程重組，采用信息化的方式及時(shí)的對(duì)資金集中流程進(jìn)行管理，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的發(fā)展。

（四）建立高效統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)

信息化的發(fā)展是社會(huì)進(jìn)步的一種體現(xiàn)，建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)能夠優(yōu)化資金集中管理流程，具體表現(xiàn)在資金集中管理與其他管理系統(tǒng)的統(tǒng)一，與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一以及與外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的聯(lián)系，進(jìn)而提高資金集中管理的科學(xué)性和高效率，加快企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金整合力度，為決策提供更加合理的基礎(chǔ)支持。信息平臺(tái)的建立還有利于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)地了解下設(shè)單位的財(cái)務(wù)狀況，能夠更好地對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資金狀況的評(píng)估，有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善發(fā)展,這也是社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，信息技術(shù)的科學(xué)有效應(yīng)用也將形成企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（五）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力

企業(yè)集團(tuán)人員要充分認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義，崗位人員要掌握一定的風(fēng)險(xiǎn)方面的知識(shí)。健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和流程并嚴(yán)格執(zhí)行，確定崗位風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，將責(zé)任細(xì)化到員工身上。完善資金集中管理平臺(tái)，科學(xué)預(yù)測(cè)和管控市場(chǎng)、信用、資金等的風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)資金管理方面的決策機(jī)制，重大項(xiàng)目的審批要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行。

（六）培養(yǎng)綜合素質(zhì)較高的專業(yè)性人才

企業(yè)集團(tuán)要重視人才的培養(yǎng)，建立健全人才配置、培訓(xùn)機(jī)制，采取有效的激勵(lì)機(jī)制，能夠留住人才，發(fā)展人才。積極引進(jìn)人才隊(duì)伍，充足企業(yè)集團(tuán)資金集中管理所需人才，通過科學(xué)的方式進(jìn)行管理，有效發(fā)揮人才的作用。強(qiáng)化對(duì)員工的思想道德教育，提高企業(yè)集團(tuán)的責(zé)任意識(shí)，積極引導(dǎo)員工加強(qiáng)對(duì)資金管理方面理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，建立能力強(qiáng)的人才隊(duì)伍，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是企業(yè)高效發(fā)展的重要方式，能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效益，強(qiáng)化資金的管控和風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金集中管理仍處于發(fā)展階段，有較多的問題需要盡快改善。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到自身的不足，采取相應(yīng)的手段提高資金集中管理出現(xiàn)的問題，做好充分的管理設(shè)計(jì)和管理工作，保障綜合性人才的培養(yǎng)，助力企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展。