駱 嬋

貴港市平南縣官成水庫(kù)管理所，廣西 平南 537300

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，水利企業(yè)經(jīng)營(yíng)也發(fā)生了較大的改變。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)資金管理十分重要。因此，水利企業(yè)要以自身發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，樹立合理的融資目標(biāo)，并采取有效的措施預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，以提高資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益[1]。

1 資金管理概述

營(yíng)運(yùn)資金主要指企業(yè)在特定時(shí)間內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)，也被人們稱為縱營(yíng)運(yùn)資金。該概念在財(cái)務(wù)管理中較為常見，且與企業(yè)生產(chǎn)中的多個(gè)環(huán)節(jié)均有著十分緊密的聯(lián)系。資金管理則是在以上會(huì)計(jì)科目分類的基礎(chǔ)上，將運(yùn)營(yíng)資金管理分為多種項(xiàng)目，對(duì)其實(shí)施分項(xiàng)管理，該分類方式易于理解，而且也更加清晰直觀，從某種角度上來(lái)看，是細(xì)分營(yíng)運(yùn)資金的過程[2]。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 企業(yè)資金管理意識(shí)有待加強(qiáng)

現(xiàn)如今，我國(guó)部分企業(yè)并不十分重視資金管理，很多水利企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者和企業(yè)的管理人員并未建立資金管理意識(shí)[3]。

首先，水利企業(yè)管理者十分重視企業(yè)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和企業(yè)的市場(chǎng)份額，但忽略了企業(yè)的資金管理，并未結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定滿足企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)決策。其次，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門無(wú)法準(zhǔn)確區(qū)分資金管理和會(huì)計(jì)管理，沒有確定企業(yè)資金來(lái)源與經(jīng)營(yíng)流向監(jiān)控制度，進(jìn)而引發(fā)了企業(yè)資金短缺問題。最后，某些企業(yè)的資金來(lái)源相對(duì)單一，資金管理無(wú)法充分發(fā)揮其作用，這也影響了企業(yè)資金的供應(yīng)，甚至造成資金鏈的斷裂問題。

2.2 預(yù)算管理有待完善

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平顯著提高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也日益完善，預(yù)算管理的過程中主要采用信息手段及專用財(cái)務(wù)軟件，但在全面預(yù)算目標(biāo)中并未落實(shí)全面支出預(yù)算，部分企業(yè)仍采用信息化系統(tǒng)控制，部分企業(yè)則使用人工表格完成預(yù)算工作，收入預(yù)算僅為以上期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行簡(jiǎn)單加和，預(yù)算的覆蓋范圍十分有限。再者，當(dāng)前資金控制體系存在明顯不足，會(huì)計(jì)模式對(duì)資金預(yù)算的影響尤為明顯，這就導(dǎo)致資金流向和控制并未充分結(jié)合，信息反饋滯后[4]。

2.3 執(zhí)行力度有待加強(qiáng)

在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)雖然制定了全面的資金使用計(jì)劃，但計(jì)劃執(zhí)行效果并不理想，因此，嚴(yán)重影響了資金的使用效率，資金管理內(nèi)部控制制度并未落到實(shí)處。例如，財(cái)務(wù)部門通常只重視賬目管理，而忽略了資金使用過程管理，加大了產(chǎn)品積壓的概率，延緩了資金回籠速度。另外，現(xiàn)如今企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)投資的盲目性和隨意性也隨之出現(xiàn)，上級(jí)對(duì)賬面資金使用概況并不十分了解，無(wú)法及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，這嚴(yán)重阻礙了零散資金的規(guī)?；?，降低了資金的使用率。

2.4 內(nèi)部控制有待優(yōu)化

加強(qiáng)內(nèi)部控制可有效監(jiān)督資金使用概況，從而加強(qiáng)資金使用的合理性。但是我國(guó)水利企業(yè)資金內(nèi)部控制體系不夠科學(xué)也不夠完善，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容不夠精細(xì)，且無(wú)法與實(shí)際相結(jié)合。例如，水利企業(yè)為保證市場(chǎng)份額，通常采用賒銷的方式，若企業(yè)不能加大內(nèi)控力度，則會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的資金循環(huán)，管理者為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，不得不制定融資方案。同時(shí)，水利企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互獨(dú)立，由此也出現(xiàn)了代理沖突，削弱了資金監(jiān)控的力度，財(cái)務(wù)管理和約束無(wú)法高效落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部的資金管理需要應(yīng)對(duì)更多的難題。

2.5 信息化管理有待改善

水利企業(yè)資金信息化管理中，存在著存貨周轉(zhuǎn)緩慢和制度運(yùn)行不完善等問題。存貨管理效率對(duì)企業(yè)的管理質(zhì)量和管理效率具有十分顯著的影響。同時(shí)，這也是中小型制造企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵要素。企業(yè)發(fā)展中無(wú)法及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，采購(gòu)的盲目性較為明顯，在短時(shí)間內(nèi)，水利企業(yè)無(wú)法獲取經(jīng)濟(jì)效益，因此也影響了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。再者，企業(yè)制度應(yīng)用不到位，也會(huì)降低企業(yè)資金管理的效果。例如，會(huì)計(jì)電算化工作中出現(xiàn)了私立戶頭、私設(shè)資金庫(kù)、資金支付的過程中無(wú)法明確款項(xiàng)的資金來(lái)源和資金去向，嚴(yán)重破壞了信息化管理的效果[5-6]。

3 企業(yè)資金管理的改善措施

3.1 深化企業(yè)工作者的資金管理意識(shí)

資金管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而高質(zhì)量的資金管理有利于增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。完善企業(yè)的資金內(nèi)控管理能夠顯著降低企業(yè)需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分保障企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。大型水利企業(yè)在發(fā)展中，應(yīng)深化企業(yè)資金管理意識(shí)，加大資金內(nèi)控力度，合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)管理崗位，且不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)資金管理的綜合水平，這樣在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中也能夠更好地落實(shí)資金管理，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展[7]。

3.2 重視預(yù)算管理

企業(yè)資金管理人員在日常工作中，需積極樹立新的預(yù)算管理觀念，提高資金使用率。首先，建立科學(xué)完善的結(jié)算制度，加大余額監(jiān)控力度。在結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算賬戶，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一結(jié)算，最大限度地規(guī)避資金占用問題，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)。

其次，建立全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算方案的過程中，應(yīng)遵從自上而下、自下而上和上下結(jié)合的基本原則。在預(yù)算的過程中，尤其要重視營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和現(xiàn)金流量，連接市場(chǎng)調(diào)查預(yù)測(cè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃。

第三，建立責(zé)任制，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，將責(zé)任落實(shí)到人。管理的過程中要將現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合、深化目標(biāo)與成本管理相結(jié)合、貫徹管理制度與加強(qiáng)預(yù)算控制相結(jié)合、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。

第四，要擴(kuò)大預(yù)算的覆蓋范圍。所有水利部門的工作人員均應(yīng)參與財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的所有資金均需成為預(yù)算的主要內(nèi)容。在日常工作中，以資金管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)資金流量分析，維持現(xiàn)金流量平衡。

3.3 做好工作執(zhí)行和落實(shí)

日常工作中，要不斷加深企業(yè)資金管理的意識(shí)，設(shè)置專門的資金管理人員，正確看待資金管理的作用。編制資金預(yù)算方案的過程中，水利企業(yè)應(yīng)綜合分析企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，指引企業(yè)更加全面地落實(shí)管理工作。且豐富籌資渠道，有效緩解資金緊張的情況。再者，以資金運(yùn)行的安全為立足點(diǎn)，在保證資金配置、規(guī)劃使用安全的前提下，開展各項(xiàng)工作。不僅如此，還需建立安全制度，一方面要滿足企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，另一方面還需滲透于資金管理的各環(huán)節(jié)。企業(yè)必須嚴(yán)格按照資金管理的流程，加大控制力度，規(guī)避資金占用和資金挪用等問題，進(jìn)而減輕因投資失誤而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)損失，規(guī)避、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 注重內(nèi)部控制監(jiān)督

首先，在水利企業(yè)資金管理中，多個(gè)部門相互約束是內(nèi)控制度有效落實(shí)的基礎(chǔ)，管理者要按照不相容職務(wù)相互分離的基本原則設(shè)置工作崗位，詳細(xì)記錄資金走向。其次，高度重視印章控制。避免一人保管支付款項(xiàng)的所有印章。其中，財(cái)務(wù)專用章可由授權(quán)人獨(dú)立保管，法人章則應(yīng)由法人或授權(quán)人自行保管，且保管人即為負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)使用及處理。最后，高度重視監(jiān)督檢查工作，定期或不定期組織工作人員認(rèn)真檢查資金管理崗位和人員配置等情況，如發(fā)現(xiàn)問題，則需第一時(shí)間控制調(diào)整。當(dāng)前，專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用廣泛，內(nèi)部管理也更加便利，部門之間的牽制作用明顯增強(qiáng)，提高了資金使用的透明度和資金利用率。

3.5 合理利用信息技術(shù)

企業(yè)資金管理信息化建設(shè)主要是使用計(jì)算機(jī)技術(shù)和先進(jìn)的技術(shù)收集、計(jì)算、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其可更加有效地監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，不斷提高資金利用率，有利于科學(xué)決策。應(yīng)用信息技術(shù)時(shí)，企業(yè)要改變傳統(tǒng)的資金管理模式，購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)、掃描儀等多種設(shè)備，進(jìn)而建立功能全面、性能可靠的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，推動(dòng)各部門的資源共享，增強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性與有效性。再者，科學(xué)選擇財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)電算化和財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化建設(shè)創(chuàng)造有利條件，形成完善的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，從而加大生產(chǎn)、銷售和資金管理的聯(lián)系。同時(shí)，可借助財(cái)務(wù)軟件與銀企平臺(tái)建設(shè)線上資金控制平臺(tái)，改進(jìn)報(bào)表編制的質(zhì)量。同樣重要的是，要采取有效措施不斷完善人員技能培訓(xùn)，使其學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息知識(shí)，提高信息技術(shù)操作能力，進(jìn)而提升信息化辦公的綜合水平，完善資金管理。

4 結(jié)語(yǔ)

資金管理在水利企業(yè)管理中占據(jù)著十分重要的位置，有利于改善資源配置，而且也可控制水利企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)水利企業(yè)資金管理過程中依然存在著十分顯著的問題。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際和經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的問題，采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，全面落實(shí)內(nèi)控制度，提升資金管理水平，以此為水利企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。