夏恒敏

【摘 要】我國企業(yè)的不斷發(fā)展，使其在管理中對內控管理工作有了更高的要求，對財務風險的防范也需進一步加強。本文闡述了財務風險與內控管理的內涵與關系，分析了財務風險防范下企業(yè)內控管理的主要問題，并探討了提升企業(yè)內控管理質量的對策。

【關鍵詞】財務風險;內控管理;企業(yè)發(fā)展

企業(yè)在支撐我國國民經濟發(fā)展方面有著重要的作用，其對優(yōu)化經濟結構與社會穩(wěn)定也能起到一定的促進作用。面對激烈的市場競爭，企業(yè)在運營發(fā)展過程中不可避免會面臨諸多風險，這一系列風險可能會對企業(yè)日常運營產生負面影響，甚至導致企業(yè)的倒閉[1]。在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理問題一直是令人關注的焦點，而內控管理是企業(yè)管理中非常重要的一部分，良好的內控管理能促進企業(yè)的良性發(fā)展，能很好地保證企業(yè)財產的完整性，能更好地應對運營中遇到的各種問題。所以，重視基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理極其有必要。

一、財務風險與內控管理的關系

（一）財務風險

企業(yè)在正常經營下的財務活動中，所產生的風險總和，被稱之為財務風險。通常情況下，任何企業(yè)進行財務活動時，就是面臨著一定概率的財務風險，這些風險會阻礙企業(yè)目標的實現(xiàn)，直接會影響企業(yè)的存亡[2]?？梢姡髽I(yè)必須重視財務風險的防范。

（二）內控管理

內控管理是企業(yè)管理的中心內容，是一種能對企業(yè)進行預測、控制、評估的管理體系，不僅可保護企業(yè)的資產安全，促進財務工作的有序進行，而且還有助于企業(yè)實現(xiàn)經營目標，幫助企業(yè)實現(xiàn)經濟效益最大化。內控管理的內容包括企業(yè)各部門之間的交涉以及企業(yè)所有經營活動。

（三）二者的關系

財務風險與內控管理的關系是相互貫通的。一方面，企業(yè)推進有效的內控管理，有助于企業(yè)規(guī)范化的發(fā)展，也能提升企業(yè)內部工作人員對財務風險的認知程度，從而減少財務風險的發(fā)生率[3]。另一方面，企業(yè)管理者對財務風險有足夠的認知后，可以更好地調整內控管理方法，從而確保企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

二、財務風險防范下企業(yè)內控管理的問題分析

加強財務風險防范管理，能進一步提升企業(yè)內控管理水平。然而由于受到不少因素的影響，基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理工作中仍存在一些問題，。

第一，一些企業(yè)在內控管理的過程中沒有制定完善的管理制度，一些已有的制度也沒有得到很好的落實，只是流于形式，更不談從戰(zhàn)略性角度實施內控管理，對于風險防范的意識也較薄弱，一旦遇到嚴重的漏洞或缺陷問題時，這些企業(yè)只是盲目地關注短期的經濟效益，卻忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展。

第二，有些企業(yè)針對內控管理未構建完善的監(jiān)督管理機制，企業(yè)管理層缺乏內控管理與財務風險防范的觀念，在這種未能實施科學管理的情況下，企業(yè)的財務與經營風險勢必會增大[4]。同時，有些企業(yè)的內控管理部門與財務管理部門未經過認真調研，而一味地追求擴張與融資，造成擴張與融資階段出現(xiàn)一系列風險問題，對企業(yè)的長遠發(fā)展產生了抑制影響。

第三，有一部分企業(yè)內控管理的措施不力，內控人員的綜合素質欠缺。內控管理是企業(yè)對自身經營和管理進行的有效控制，可通過規(guī)章制度約束員工的工作行為，但在內控管理的實施過程中，人為因素影響太大，內控管理相關工作人員的綜合素質直接影響內控作用的發(fā)揮程度。一部分企業(yè)，其內控管理工作人員直接由財務管理人員兼任，財務工作本身就工作量大、工作內容復雜，很難再有精力去認真兼顧內控管理，這造成了財務風險一直存在于內控管理中。

三、提升企業(yè)內控管理質量的對策

（一）遵循科學的企業(yè)內控管理原則

企業(yè)要防范財務風險，實現(xiàn)有效的內控管理，必須遵循科學的內控管理原則，這是首要條件。具體的原則包括：①全面性。企業(yè)的內控管理要注重全面性，應貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、營銷等所有環(huán)節(jié)，內部各部門及相關業(yè)務環(huán)節(jié)必須實質性體現(xiàn)出內控管理的規(guī)范性流程;②重要性。在全面貫穿內控管理的基礎上，對于企業(yè)的重要業(yè)務以及存在高財務風險的業(yè)務，必須重點控制，可采用評估、預測等方式進行重點分析，盡可能減少業(yè)務失誤以及財務風險;③制衡性。內控管理的制衡性主要體現(xiàn)在企業(yè)機構設置、權責分配以及業(yè)務流程方面，通過有效的管理方式銜接各個環(huán)節(jié)，形成相互制約的局面，提升內控管理的效率，促進企業(yè)的運營質量;④適應性。內控管理應根據市場情況，與企業(yè)的業(yè)務狀況、競爭實力以及風險水平相適應，面對市場的動蕩能對內控管理方法進行有效調整。

（二）構建良好的企業(yè)內控管理環(huán)境

其一，企業(yè)應合理控制股權，對股東進行嚴格規(guī)范，明確企業(yè)內部各個部門間的權利與義務，做到既要保護小股東利益，又要適當制衡大股東的權利。企業(yè)可以根據實際情況建立一個獨立運營的監(jiān)事會，為構建良好的企業(yè)內控管理環(huán)境提供保障。同時，企業(yè)應進一步完善針對于企業(yè)高管的激勵機制，且將經濟效益式的激勵與企業(yè)的長久發(fā)展結合起來，這樣不僅有利于提升高管們的工作積極性，也有助于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

其二，企業(yè)在進行內控管理與財務風險防范的過程中，完善的信息溝通也是至關重要的。企業(yè)要強化員工間的協(xié)作精神，遇到棘手的問題除了向管理者與領導者及時反饋外，員工間、員工與上級領導間的溝通交流也是很重要的，對于發(fā)現(xiàn)問題根源和及時解決問題均有較大影響。

（三）完善企業(yè)內控管理的監(jiān)管機制

企業(yè)應設立監(jiān)管部門，完善監(jiān)管機制。監(jiān)管部門要明確工作職責，定期對監(jiān)管機制的發(fā)揮情況進行評估。對于財務風險的防范，企業(yè)一方面需要做好風險預警機制的方案，另一方面需要由監(jiān)管部門去嚴格監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)管部門可對財務風險的解決給出指導性意見。同時，為了能獲得內控管理的實質性效果，企業(yè)應注重制度的實施進程，實時跟蹤企業(yè)運轉過程中的主要環(huán)節(jié)，并制定一個內部審計部門，及時有效地避免財務風險的出現(xiàn)。

（四）提升內控管理人員的綜合素質

企業(yè)在內控管理與財務風險防范的過程中需要高素質人才，在專業(yè)人才的支持下才能更好完成工作，才能提高企業(yè)整體的財務管理與內控管理水平。首先，企業(yè)內控管理人員應積極地從內控含義入手進行學習，掌握內控的內容與內涵，清楚內控的制定原則，同時對于企業(yè)財務風險的防范知識要能與時俱進。其次，內控管理人員需階段性地進行專業(yè)知識與先進技能的培訓，真正掌握內部控制與審計技能，能準確了解財務風險與危機。企業(yè)管理者還需定期進行“思政”方面的培訓，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，使其在自己崗位上能盡職盡責。此外，還要做好法律法規(guī)方面的宣傳與培訓工作，只有具備了一定的法律意識，才能更好地杜絕一些財務管理與內控方面的違法行為，才能提升企業(yè)內控管理的合法性與可靠性。

綜上所述，企業(yè)健康發(fā)展的重要因素是健康的發(fā)展環(huán)境與良好的經濟效益，而這兩個重要的因素中，內控管理與財務風險防范都具有十分重要的作用。在經濟新常態(tài)環(huán)境背景下，企業(yè)要實現(xiàn)健康發(fā)展，要確保財務與資金的良性循環(huán)，必須制定有效的措施進行內控管理與風險防范，將風險遏制在萌芽狀態(tài)，提升企業(yè)內部控制管理質量，才能應對變幻莫測的市場環(huán)境，鞏固自己在市場中的地位。

【參考文獻】

[1]張敏.現(xiàn)代企業(yè)內控管理以及財務風險防范措施的探討[J].會計師， 2017（4）：45-46.

[2]謝云燕.企業(yè)內控管理中出現(xiàn)的問題及應對策略[J].南方企業(yè)家，2018（4）：15-16.

[3]徐春煥，李浩月，張馨予.企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].經營管理者. 2017（07）：109-111.

[4]曹惠玲.基于內控體系下的企業(yè)財務風險管理[J].中國國際財經（中英文）.2017（03）：99-101.