摘 要：我國銀行的平穩(wěn)運營對于國民經濟和整個社會而言意義重大，隨著市場競爭的激烈化，外資逐漸引入我國，銀行間的競爭日益明顯，尤其是在近年發(fā)展中，商業(yè)銀行隨著各項業(yè)務不斷創(chuàng)新發(fā)展，各類風險也日益顯著，其中信貸風險、柜面操作風險尤其突出。如何加強銀行的內部控制加強風險管理，成為銀行亟待解決的問題。文章在分析內部控制與風險管理現(xiàn)狀的基礎上，圍繞現(xiàn)存不足提出戰(zhàn)略性對策建議，以促進銀行平穩(wěn)健康發(fā)展。

關鍵詞：銀行;內部控制;風險管理;對策建議

一、 背景

隨著我國經濟的發(fā)展，各企業(yè)間競爭激烈，金融市場的競爭壓力也逐日增大。信貸業(yè)務收入是銀行主要營業(yè)收入來源之一，然而信貸業(yè)務也為商業(yè)銀行帶來了諸多風險，信貸業(yè)務不規(guī)范、評估機制不健全等使得銀行不良資產比例增多，經營風險增大。只有銀行不斷加強內部控制力度，提高風險管理的能力和水平，才能不斷健康平穩(wěn)發(fā)展。

二、 我國銀行內部控制與風險管理現(xiàn)狀

（一）良好的內部控制環(huán)境尚未形成

目前我國部分銀行組織結構不完善，部分銀行會對客戶進行分類，再對不同類別的客戶設立相應的部門，如大中授信部門、中小微授信部門等，該種分類權利與義務不明確，設置既不利于統(tǒng)籌管理，也不利于責任落實。同時，銀行內部人員內控意識不足，在思想層面上并不重視內控，導致銀行內部內控文化薄弱，既成的內部控制制度對工作人員的約束性和有效性不足，在信貸業(yè)務辦理過程中難以保證規(guī)范化和流程化，其中的風險也難以檢測并控制。

（二）風險評估體系不健全

盡管許多銀行在信貸業(yè)務以及其他業(yè)務方面的風險監(jiān)測和評估、控制方面做了很多改進，也能在一定程度上對風險進行評估和控制，但也有部分銀行對于風險的界定不明晰，沒有建立起規(guī)范科學的內部控制標準和流程，風險識別、監(jiān)測技術也尚未革新，仍然停留在傳統(tǒng)的手段方法上，對于新出現(xiàn)的風險難以應對。

此外，目前各銀行的檢測只停留在事后監(jiān)督層面，不能從根本上預防風險的出現(xiàn)，仍處于被動狀態(tài)。

（三）內部控制措施與時俱進程度較低

內部控制措施的完備性與銀行對風險預防和規(guī)避度有明顯的相關性。但部分銀行內部控制體系較混亂，相關措施并沒有落實，實施效果也不如預期。小部分銀行內部控制體系相對較完備，但內部控制效果仍不佳，其本質原因是缺乏對各崗位實施情況的監(jiān)督，激勵措施和懲罰措施難以深入人心，使得在工作中表現(xiàn)良好的員工沒有得到激勵，在工作中操作不規(guī)范違規(guī)辦事的員工沒有受到懲罰，內部管理松懈。

（四）信息交流傳遞效率較慢

由于銀行內部細分部門較多，信息的有效傳遞受到限制，有效性、準確性和及時性較差。首先，總行各通知下發(fā)到各分支機構，信息溝通流程復雜化，各分支機構向總行提出申請，也受到信息溝通時間差的影響，反饋速度較慢。同時，各銀行對現(xiàn)代信息手段的應用不足，現(xiàn)有系統(tǒng)信息不能及時更新，總行與支行或同級機構之間的信息交流速度、質量受到影響。

三、 銀行加強內部控制的戰(zhàn)略性舉措

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境

首先，銀行應著手完善內部組織架構。面對內部眾多的機構、部門，為了明確各方責任、權利與義務，確保內部控制切實發(fā)揮作用，可以借鑒外國經驗，建立內控委員會，進行相應事務的統(tǒng)籌和管理。同時，對各個分行、部門的工作內容，應承擔的責任與義務進行梳理，使各部門破除溝通壁壘，能有效溝通和協(xié)作。此外，加強有關內部控制的文化宣傳建設。發(fā)揮銀行管理層的模范作用和帶動作用，潛移默化對普通員工的思想與工作行為進行指導。同時，開展定期培訓，營造持續(xù)學習的良好氛圍，加強全員思想道德修養(yǎng)，在日常工作中，將風險防控放在首位，規(guī)范柜面相關業(yè)務的操作，提高全員內控意識以及綜合素質。

（二）建立健全完備的風險檢測和反饋機制

完備、科學的風險檢測和反饋估機制，是銀行做好風險管理和內部控制的前提和基礎。銀行應具體情況具體分析，根據客戶的不同情況，以及辦理的不同業(yè)務，識別、分析可能存在的風險等級，并做好風險預案，在降低風險發(fā)生概率的同時，也能做好風險應對。同時，使用好定性定量相結合的評估方法，不同方法各有優(yōu)缺點，多種評估方法相結合，可以準確識別并有效控制風險。銀行也可以結合外部專家和內部實際，加強風險識別和評估方法的創(chuàng)新研發(fā)，建造一套適合銀行實際的風險模型。

（三）完善內部控制措施

首先，銀行應落實責任制，明晰激勵機制和懲罰機制，對于按照規(guī)章制度辦事、表現(xiàn)良好的工作人員，要及時進行激勵，保證其工作積極性和滿意度，對于違規(guī)操作的員工，要適當進行懲罰提醒，使其和其他工作人員能夠認識到不遵守規(guī)章制度的后果，能在思想層面尊重規(guī)則并按規(guī)則辦事，避免制度流于形式。同時，在豐富銀行各業(yè)務的同時，要做好配套措施，如增設相應崗位和招聘相應人才進行管理，同時完善評估風險的檢測系統(tǒng)，將內部整體環(huán)境以及相關人員均納入內部控制的范圍內，做好前測和預防。

四、 結語

商業(yè)銀行作為我國金融市場的重要組成部分，在運營過程中需要面對許多不確定的風險，外部諸多因素不可控，但內部風險可以通過內部控制加以管理，信貸業(yè)務是商業(yè)銀行的主要經營業(yè)務之一，同時信貸風險也是商業(yè)銀行面臨的最主要的風險，因此商業(yè)銀行需要優(yōu)化不斷內部控制環(huán)境，健全內部控制準則，規(guī)范業(yè)務操作流程，為銀行的健康發(fā)展保駕護航。

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作者簡介：段春玲，建行內蒙古分行。