摘 要 隨著我國(guó)科教興國(guó)戰(zhàn)略的逐步實(shí)施，政府加大了對(duì)高?？蒲械耐度?，科研經(jīng)費(fèi)在大幅增長(zhǎng)的同時(shí)，也面臨被大量挪用擠占、貪污揮霍等腐敗問題。針對(duì)當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗問題，本文從科研經(jīng)費(fèi)管理模式、科研經(jīng)費(fèi)管理存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)及成因等方面進(jìn)行分析，完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從根本上遏制科研經(jīng)費(fèi)腐敗， 保證科研事業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校科研經(jīng)費(fèi) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防控

作者簡(jiǎn)介：劉君，廣東警官學(xué)院科研處，助理研究員，研究方向：科研管理。

中圖分類號(hào)：D630.9 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.326

我國(guó)高校在科研經(jīng)費(fèi)管理中存在績(jī)效激勵(lì)機(jī)制不完善、預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、管理部門監(jiān)管不到位等問題。有些科研人員廉潔意識(shí)不高，利用科研經(jīng)費(fèi)管理存在的漏洞，挪用侵吞、貪污揮霍科研經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重影響了高校科研事業(yè)的健康發(fā)展。如何健全科研經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制，是亟需解決的新課題。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理模式

（一）科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制

高校為了給研究人員創(chuàng)造輕松的科研環(huán)境，鼓勵(lì)他們積極投身科研，創(chuàng)造更優(yōu)秀的科研成果，大部分是實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)立項(xiàng)部門和本單位的相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法，負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，并按項(xiàng)目任務(wù)書或合同約定，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的使用和審批。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理部門

高校的科研經(jīng)費(fèi)管理部門主要包括科研管理部門、經(jīng)費(fèi)管理部門、資產(chǎn)管理部門和審計(jì)部門。科研管理部門負(fù)責(zé)對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)項(xiàng)目研究進(jìn)展情況實(shí)施檢查和督促;經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算;資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)用科研經(jīng)費(fèi)購買的資產(chǎn)進(jìn)行管理;審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)科研項(xiàng)目研究和科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。以上四個(gè)經(jīng)費(fèi)管理部門各司其職，共同負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用。

（三）科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

當(dāng)前的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法，大多為科研管理部門根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和立項(xiàng)部門制定下發(fā)的經(jīng)費(fèi)管理辦法，以及本單位的實(shí)際情況來制定實(shí)施的?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法主要規(guī)定了經(jīng)費(fèi)開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)的管理和實(shí)際應(yīng)用，以及對(duì)經(jīng)費(fèi)使用實(shí)施有效的審查等。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)及成因

（一）科研人員廉潔意識(shí)不高

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)的形成，主要是因?yàn)榭蒲腥藛T缺乏誠信意識(shí)，而且法律意識(shí)薄弱。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金的使用和管理，科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和批準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用和審批科研經(jīng)費(fèi)有很大的自主權(quán)，為科研腐敗提供了便利。因此，一些廉潔意識(shí)不高的科研人員利用經(jīng)費(fèi)管理的便利，將科研經(jīng)費(fèi)當(dāng)成個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)，弄虛作假，用假票據(jù)套取資金，假合同轉(zhuǎn)移資金，虛構(gòu)勞務(wù)名單虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)等惡劣手段中飽私囊、違法亂紀(jì)，大量挪用擠占、貪污揮霍科研經(jīng)費(fèi)。

（二）科研激勵(lì)機(jī)制不完善

現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)和在職科研人員的績(jī)效支出都有嚴(yán)格的規(guī)定。在國(guó)家資助的科研經(jīng)費(fèi)中，勞務(wù)費(fèi)用通常不能支付給有工資收入的科研人員，必須支付給臨時(shí)聘用人員或沒有工資收入的人員（如在校學(xué)生）。在職科研人員是科研任務(wù)按期優(yōu)質(zhì)完成和科技創(chuàng)新的根本。大部分時(shí)間里，科研人員都是在完成繁重行政管理工作和教學(xué)任務(wù)之余，利用個(gè)人休息時(shí)間來完成科研任務(wù)，但按現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，卻不能得到相應(yīng)的報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)，智力勞力沒有得到充分的經(jīng)濟(jì)認(rèn)可，智力投入也沒有得到補(bǔ)償。當(dāng)科學(xué)研究任務(wù)的主要完成人沒有得到其相應(yīng)的激勵(lì)，一些低誠信意識(shí)的科研人員就會(huì)利用各種非法途徑，套取科研經(jīng)費(fèi)來得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。成為科研經(jīng)費(fèi)管理的又一廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（三）經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)

項(xiàng)目組在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)需編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研人員雖然科研能力較強(qiáng)，然而，卻存在財(cái)務(wù)專業(yè)預(yù)算知識(shí)不足、缺乏責(zé)任意識(shí)的情況，沒有對(duì)申報(bào)科研項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)合理的可行性分析，經(jīng)費(fèi)預(yù)算只是走走程序，虛假預(yù)算的現(xiàn)象或重復(fù)購買設(shè)備的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。不合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算給以后的科研工作帶來很大的困擾，而且也為科研經(jīng)費(fèi)管理埋下了廉政風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行，被隨意擴(kuò)大用途和擠占挪用。如，一些社科類科研項(xiàng)目隨意提高差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的支出比例，把探親差旅費(fèi)作為調(diào)研差旅費(fèi)報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)中含旅游費(fèi)、通信費(fèi)等與項(xiàng)目無關(guān)的個(gè)人支出，且存在著以協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等虛假名義外撥科研經(jīng)費(fèi)的問題;自然學(xué)科類科研項(xiàng)目則虛設(shè)設(shè)備費(fèi)用，購買與科研項(xiàng)目研究無關(guān)的設(shè)備器材據(jù)為已有，如課題組大量購買平板電腦當(dāng)成福利發(fā)放，報(bào)銷的票據(jù)卻寫成“辦公用品臺(tái)式電腦”。以上預(yù)算執(zhí)行中存在的種種問題，形成科研經(jīng)費(fèi)管理的高風(fēng)險(xiǎn)。

（五）管理部門監(jiān)管不到位

1.項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)。科研管理部門負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督項(xiàng)目的研究和實(shí)施制定并推行，尚未掌握資金使用的合理性和有效性等賬會(huì)專業(yè)知識(shí);財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，對(duì)提高和使用科研經(jīng)費(fèi)的過程理解不足，無法保證資金使用與項(xiàng)目研究進(jìn)展之間的一致性，無法通過項(xiàng)目流程來內(nèi)部控制資金的使用?？蒲泄芾聿块T和經(jīng)費(fèi)管理部門在日常經(jīng)費(fèi)管理中各司其職，缺乏有效的溝通，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的實(shí)際支出與資金預(yù)算之間存在比較大的差距。項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)管理體制出現(xiàn)各種問題，是科研經(jīng)費(fèi)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)。

2.科研資產(chǎn)管理不到位。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)利用科研經(jīng)費(fèi)購買或在項(xiàng)目研究過程中形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。在操作過程中，購買的固定資產(chǎn)雖然已經(jīng)登記入賬，但實(shí)際上并沒有辦理驗(yàn)收、保管和日常管理等手續(xù)。大多數(shù)科研書籍和儀器都由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行保管和使用，且未按固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，在科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后統(tǒng)一上交和管理，科研資源很難實(shí)現(xiàn)有效共享?？蒲泄潭ㄙY產(chǎn)流失問題比較明顯，這就造成科研設(shè)備經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)各種問題，成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)監(jiān)督職能未有效發(fā)揮。審計(jì)部門沒有將科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入日常管理范圍，只滿足審計(jì)后對(duì)項(xiàng)目收尾環(huán)節(jié)的監(jiān)督，并未貫穿于項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用和成果驗(yàn)收整個(gè)階段。審計(jì)部門未能有效使用審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的功能，沒有發(fā)揮應(yīng)有的審計(jì)監(jiān)督作用?？蒲薪?jīng)費(fèi)的監(jiān)督職能沒有充分利用，加大了科研經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)。這種科研經(jīng)費(fèi)管理制度上存在的缺陷，給一些廉潔意識(shí)不高的科研人員以可乘之機(jī)。

三、完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

（一）加強(qiáng)反腐教育，增強(qiáng)廉潔意識(shí)

反腐教育是當(dāng)前形勢(shì)下高校廉政建設(shè)的關(guān)鍵內(nèi)容。為增強(qiáng)科研人員的廉潔意識(shí)，一是要做好正確輿論引導(dǎo)，定期開展相關(guān)普法活動(dòng)，對(duì)科研人員和項(xiàng)目管理人員實(shí)施反腐教育，警示科學(xué)研究工作者腐敗帶來的危害以及他們應(yīng)履行的法律責(zé)任。通過這些專項(xiàng)法律宣傳，增強(qiáng)廉潔意識(shí);二是要為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)建立誠信承諾體系，要求團(tuán)隊(duì)成員在申請(qǐng)和批準(zhǔn)科研項(xiàng)目之前共同簽署廉潔承諾書。在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)提交經(jīng)費(fèi)核算之前，項(xiàng)目組的工作人員必須向經(jīng)費(fèi)管理部門出示承諾書，經(jīng)費(fèi)管理部門根據(jù)承諾書核對(duì)支出，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用中存在的不合規(guī)和不合法問題，根據(jù)承諾書的承諾事項(xiàng)處理。

（二）完善科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制，提高科研積極性

進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)在項(xiàng)目研究中付出辛勤勞動(dòng)和科技創(chuàng)新的研究人員。按照研究成果的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益，相應(yīng)地增加科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效支出比例，允許科研人員提取部分勞務(wù)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)公開合理化的勞務(wù)報(bào)酬。這不僅能夠鼓勵(lì)優(yōu)秀的科研人員積極從事科研工作，從而壯大科研人員團(tuán)隊(duì)，而且能夠讓科研人員公平地獲得他們辛勤工作的成果，體現(xiàn)科研人員的科研價(jià)值。科研人員無需再花費(fèi)精力來遮掩和使用各種違法違紀(jì)的名義為科研籌集資金，緩解生活壓力，可以全身心投入科研工作。

（三）強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用與監(jiān)管

1.強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。有效的預(yù)算不但可以保證項(xiàng)目研究的完成，同時(shí)減少了資金管理的問題?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的任務(wù)，不但要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和科研管理知識(shí)，而且還必須了解相關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求。因此，要通過定期舉辦科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和賬務(wù)管理制度的培訓(xùn)班，指導(dǎo)科研人員開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作?？蒲腥藛T要從思想上高度重視科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)的管理，通過參加上述培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，熟悉科學(xué)研究支出的具體內(nèi)容，了解每項(xiàng)支出的內(nèi)容以及比例，完善預(yù)算內(nèi)容，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，保證經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目研究的性質(zhì)、項(xiàng)目研究的時(shí)限和研究結(jié)果的形式相符合。

2.規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用和監(jiān)管。科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化使用是科研經(jīng)費(fèi)有效管理的核心環(huán)節(jié)。經(jīng)費(fèi)管理部門要互相配合、共同負(fù)責(zé)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行檢查和監(jiān)督，督促科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案合理使用科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)科研計(jì)劃和專項(xiàng)資金的使用和管理進(jìn)行定期和不定期的檢查和審計(jì)。在最終驗(yàn)收項(xiàng)目中，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)完成的項(xiàng)目，或因研發(fā)失敗而無法繼續(xù)開展研究工作的，應(yīng)做好相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。未經(jīng)財(cái)務(wù)審核合格的項(xiàng)目不予受理，也不得批準(zhǔn)延期結(jié)案的時(shí)間。對(duì)申請(qǐng)驗(yàn)收項(xiàng)目資金決算報(bào)告的規(guī)范性、合理性進(jìn)行全面審查，必要時(shí)可以通過抽查的方式進(jìn)行。驗(yàn)收不合格或者抽查不合格的，禁止驗(yàn)收。對(duì)挪用、私用科研經(jīng)費(fèi)的違規(guī)違法人員，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)從重處罰。

（四）加強(qiáng)科研設(shè)備管理，嚴(yán)查科研設(shè)備與項(xiàng)目的相關(guān)性

科研設(shè)備的有效監(jiān)管是降低科研經(jīng)費(fèi)管理中廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵方式。在科研設(shè)備管理中，科研設(shè)備要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目研究的實(shí)際需要來開支，嚴(yán)禁報(bào)銷與項(xiàng)目研究無關(guān)的支出。因此，當(dāng)審核報(bào)銷的時(shí)候，不僅要審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性，而且也必須審核科研設(shè)備和項(xiàng)目之間的相關(guān)性。使用不同的監(jiān)督方式，以防止項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員購買與科研項(xiàng)目無關(guān)的儀器設(shè)備，或重復(fù)購買相關(guān)設(shè)備。為防止科研設(shè)備私營(yíng)化，應(yīng)建立嚴(yán)格的科研設(shè)備跟蹤制度。從科研設(shè)備的購買驗(yàn)收、使用和處理等進(jìn)行全程管理。

（五）加大懲處力度，實(shí)行激勵(lì)措施

科研經(jīng)費(fèi)高效使用，是基于大部分科研人員能夠合理使用科研經(jīng)費(fèi)的前提下。所以，要采取強(qiáng)有力的措施來遏制科研經(jīng)費(fèi)的非法使用，加大對(duì)非法使用科研經(jīng)費(fèi)的懲處力度。威懾和警示所有的科研人員，從而避免違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，為科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的安全使用創(chuàng)造良好的環(huán)境。對(duì)合理利用科研經(jīng)費(fèi)，完全按照項(xiàng)目預(yù)算支出，在科研成果績(jī)效考核成績(jī)突出的科研人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)在科研經(jīng)費(fèi)管理中充分發(fā)揮監(jiān)管職能，保證經(jīng)費(fèi)高效使用的管理人員，也要適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

四、結(jié)語

在高校廉政建設(shè)工作的新形勢(shì)下，鑒于科研管理環(huán)境變化對(duì)科研工作造成的不利影響，有必要加強(qiáng)科研人員的思想道德教育，強(qiáng)化廉潔意識(shí)，消除腐敗現(xiàn)象;總結(jié)分析科研經(jīng)費(fèi)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)對(duì)不同經(jīng)費(fèi)管理過程的檢查和監(jiān)督，提高監(jiān)督力度;規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理體制，不斷完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作機(jī)制，從根本上遏制科研經(jīng)費(fèi)腐敗， 保證科研事業(yè)的健康發(fā)展。

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