摘要：隨著圖書(shū)成本外延與范圍的擴(kuò)展，圖書(shū)的出版策劃已經(jīng)深入市場(chǎng)中心，做好圖書(shū)出版策劃是推進(jìn)成本預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圖書(shū)策劃中的成本預(yù)算不僅包括圖書(shū)的直接生產(chǎn)成本，還涉及圖書(shū)前期策劃的相關(guān)費(fèi)用。成本預(yù)算是新環(huán)境下企業(yè)精細(xì)化管理的要求，做好成本預(yù)算可以優(yōu)化圖書(shū)選題，更準(zhǔn)確的判斷經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。圖書(shū)策劃為成本預(yù)算的具體項(xiàng)目提供了數(shù)據(jù)來(lái)源，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析可以控制圖書(shū)成本，做到開(kāi)源節(jié)流。圖書(shū)策劃與成本預(yù)算是二者緊密相連，相互影響。

關(guān)鍵詞：出版策劃;圖書(shū)成本;成本預(yù)算

一、圖書(shū)出版策劃內(nèi)容

圖書(shū)出版策劃是圖書(shū)出版的前提與核心，在廣泛調(diào)查研究市場(chǎng)后，對(duì)圖書(shū)市場(chǎng)需求做出正確的判斷與方向，并據(jù)此對(duì)圖書(shū)出版做出具體的實(shí)施方案。出版策劃首先要做的工作就是過(guò)周密的圖書(shū)市場(chǎng)分析和調(diào)研，提出選題，然后作出詳細(xì)的圖書(shū)策劃案。策劃方案中基本包括以下幾方面：1.確定申報(bào)選題的來(lái)源類型是組稿、推薦稿還是自投稿，細(xì)分讀者市場(chǎng)中的定位，計(jì)劃收稿時(shí)間與出書(shū)時(shí)間。2.進(jìn)行外社和社內(nèi)相關(guān)選題市場(chǎng)分析，找出內(nèi)容相近的圖書(shū)，讀者相同和風(fēng)格相近的圖書(shū)。3.分析目前的市場(chǎng)供求與潛在的市場(chǎng)，抓住選題的產(chǎn)品特色，制定合適的營(yíng)銷方案，通過(guò)講座贈(zèng)書(shū)，館配、院校推廣，公號(hào)、自媒體網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)營(yíng)銷、借助作者資源等形式進(jìn)行營(yíng)銷宣傳。4.編寫(xiě)大綱和內(nèi)容扼要，介紹圖書(shū)特色及核心點(diǎn)。5.圖書(shū)基本形態(tài)，篇幅，開(kāi)本，印刷色別，裝幀，紙張紙型及克重等基本上已現(xiàn)雛形。6.財(cái)務(wù)預(yù)算，成本預(yù)算是圖書(shū)策劃的重要環(huán)節(jié)，成本預(yù)算分為生產(chǎn)成本與間接費(fèi)用。除了成本預(yù)算，需要對(duì)圖書(shū)單本進(jìn)行估價(jià)，預(yù)估圖書(shū)首次印刷數(shù)量和首次印刷銷售周期，預(yù)測(cè)銷售數(shù)量、收入和圖書(shū)生命周期，計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)的冊(cè)數(shù)和圖書(shū)毛利等。

二、圖書(shū)出版策劃是成本預(yù)算的起點(diǎn)

圖書(shū)出版過(guò)程分為三大板塊：策劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和發(fā)行環(huán)節(jié)，成本預(yù)算貫穿以上三步走環(huán)節(jié)。圖書(shū)出版策劃中的財(cái)務(wù)預(yù)算基本包括了整個(gè)流程中發(fā)生的費(fèi)用和成本。成本預(yù)算的編制主體以各個(gè)編輯室為核心，按照成本發(fā)生的性質(zhì)和開(kāi)支范圍，進(jìn)行編制。圖書(shū)策劃期間發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、銷售費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配到具體的圖書(shū)中。圖書(shū)的稿酬所得、紙張費(fèi)用、排版制版費(fèi)用、印刷費(fèi)、裝幀費(fèi)及其他直接生產(chǎn)成本是進(jìn)入圖書(shū)生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的成本費(fèi)用。

圖書(shū)的直接生產(chǎn)成本在選題申報(bào)的過(guò)程中，圖書(shū)形態(tài)基本確定的情況下，生產(chǎn)成本直接可以預(yù)算出結(jié)果。舉例說(shuō)明（見(jiàn)表1）

根據(jù)印刷工價(jià)，通過(guò)基本信息可以預(yù)算成本數(shù)據(jù)：（見(jiàn)表2）

會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、銷售費(fèi)的產(chǎn)生可能會(huì)由幾個(gè)選題共同負(fù)擔(dān)，將費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行預(yù)估概算，以資源耗費(fèi)動(dòng)因來(lái)劃分作業(yè)中心，最后以工作量為標(biāo)準(zhǔn)，按照選題字?jǐn)?shù)為參考進(jìn)行分配，將資源分配到每個(gè)選題當(dāng)中去。

三、成本預(yù)算對(duì)圖書(shū)出版策劃的意義

（一）編制成本預(yù)算是圖書(shū)策劃成本的管理目標(biāo)。通過(guò)成本的預(yù)算編制，可以明確出版企業(yè)的圖書(shū)策劃成本管理工作目標(biāo)。編制成本預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，可以提高企業(yè)圖書(shū)策劃成本管理水平;編制成本預(yù)算為圖書(shū)策劃成本管理提供直接依據(jù)，拓寬了圖書(shū)成本管理的范圍和外延，為企業(yè)的成本控制提供了新途徑;編制成本預(yù)算為圖書(shū)策劃成本精細(xì)化管理提供了數(shù)據(jù)來(lái)源，促使企業(yè)有效地利用人力、物力、財(cái)力努力改善經(jīng)營(yíng)管理，促使企業(yè)圖書(shū)成本管理更加規(guī)范和精細(xì)化，獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）編制成本預(yù)算有助于選題的優(yōu)化。通過(guò)成本的預(yù)算編制，在圖書(shū)策劃階段對(duì)選題進(jìn)行劃分級(jí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。出版策劃環(huán)節(jié)實(shí)屬項(xiàng)目投資考察階段，最直觀的目標(biāo)就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與市場(chǎng)洞悉相結(jié)合，通過(guò)數(shù)據(jù)分析呈現(xiàn)市場(chǎng)需求與變化，掌握經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和圖書(shū)市場(chǎng)前景。成本預(yù)算是選題審核層級(jí)審批的重點(diǎn)考察因素和審批依據(jù)。編輯提交選題以后，內(nèi)部論證小組審批，審批之后提交到分社內(nèi)部小組、分社長(zhǎng)、銷售市場(chǎng)建議及社長(zhǎng)助理進(jìn)行辯證討論，通過(guò)選題的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益考量，最后由總編室審批通過(guò)備案。

（三）編制成本預(yù)算有助于選題成本控制。通過(guò)成本的預(yù)算編制，可以直觀了解出版策劃選題發(fā)生的費(fèi)用，在合理的情況下實(shí)現(xiàn)選題成本控制，明確選題方向，優(yōu)化選題經(jīng)濟(jì)效益。比如在圖書(shū)形態(tài)預(yù)估和概算環(huán)節(jié)，針對(duì)圖書(shū)的開(kāi)本、印刷數(shù)量、色別印刷、紙張材料、印刷與工藝、裝幀方式等影響因素產(chǎn)生的成本，決策不同，選題生產(chǎn)成本就會(huì)產(chǎn)生比較大的差異。舉例說(shuō)明，如表3、表4：

表3、表4可以看出，每一個(gè)圖書(shū)形態(tài)因素的確定，都對(duì)生產(chǎn)成本有著不同金額的影響。在圖書(shū)策劃階段，編制成本預(yù)算不但是圖書(shū)成本控制的關(guān)鍵因素，還可以提高編輯的成本意識(shí)，有效控制選題成本風(fēng)險(xiǎn)，順利實(shí)現(xiàn)選題申報(bào)。

（四）編制成本預(yù)算有助于優(yōu)化選題定價(jià)方法。成本導(dǎo)向定價(jià)是圖書(shū)定價(jià)的基本方法，通過(guò)成本的預(yù)算編制為圖書(shū)的定價(jià)提供財(cái)務(wù)依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。成本預(yù)算是基于與市場(chǎng)分析和競(jìng)爭(zhēng)需求的預(yù)算，預(yù)算因素更加全面，編制預(yù)算的方法更加科學(xué)和成熟。因此，以成本預(yù)算為基礎(chǔ)的成本導(dǎo)向定價(jià)可行性更強(qiáng)，市場(chǎng)價(jià)格定位更準(zhǔn)確。

（五）編制成本預(yù)算有助于資金使用效益提高。通過(guò)成本的預(yù)算編制，把出版策劃的每一個(gè)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，不僅可以分析提升圖書(shū)選題的效益，還可以提高資金的使用效率。成本預(yù)算的編制，概算出出版過(guò)程中每一環(huán)節(jié)對(duì)資金的需求計(jì)劃，并且這種資金的需求在時(shí)間上都是有時(shí)間差的，從而體現(xiàn)了貨幣的時(shí)間價(jià)值。圖書(shū)出版策劃過(guò)程中，根據(jù)不同的階段提出資金需求計(jì)劃，有計(jì)劃有重點(diǎn)的整合配置資金，優(yōu)化資金支配結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效益。

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