劉穩(wěn)

摘 要：隨著社會發(fā)展水平不斷提高，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，集團(tuán)公司只有不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，才能夠更好的順應(yīng)社會與時(shí)代的發(fā)展與變遷，要不斷提高自身的競爭資本，就必須要加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)的集中管控。財(cái)務(wù)集中管控是一種高效安全的新型財(cái)務(wù)管理方式，被集團(tuán)公司所廣泛使用。本文對當(dāng)前集團(tuán)公司中財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行探討，并提出了相應(yīng)的解決途徑。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 ?財(cái)務(wù)集中管控 ?途徑探討

一、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控對集團(tuán)公司的重要性

首先，在集團(tuán)公司中加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管控，可以有效的防止公司中資金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生問題。只有充足的流動資金才能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司的發(fā)展提供保證，資金是一個集團(tuán)發(fā)展的基礎(chǔ)和動力。通過對財(cái)務(wù)的集中管控，可以解決公司在緊急情況下對資金的調(diào)度使用，在許多情況下，當(dāng)公司高層或管理人員在解決公司內(nèi)部緊急事件時(shí)需要使用大額資金，必須要通過層層審批，或者是資金難以在同一時(shí)間內(nèi)集中調(diào)集，從而影響公司問題的解決，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管控，可以提高資金使用效率。其次，通過財(cái)務(wù)集中管控，一方面可以防止公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失和遺漏，另一方面也可以為審查人員提供清晰明了的賬目，保障公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，避免入不敷出或賬目不對的現(xiàn)象發(fā)生。除此以外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管控，能夠在很大程度上降低公司在稅務(wù)方面的負(fù)擔(dān)，為公司的發(fā)展提供更多的資金支持。

二、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控中出現(xiàn)的問題

（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的制度不夠完善

在許多集團(tuán)公司中財(cái)務(wù)集中管控還是一種比較新型的財(cái)務(wù)管理手段，所以相應(yīng)的制度也不夠完善，因而不能夠?yàn)樨?cái)務(wù)活動提供有力的保障，甚至于會影響到公司財(cái)務(wù)的安全性。在一些集團(tuán)公司中，有許多子公司，這些子公司分布在不同地方，各公司自主招聘財(cái)務(wù)人員并歸自己管理，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員管理缺乏一致性，無法有效統(tǒng)一管理。另外，子公司分布在不同地點(diǎn)，賬戶也就分布在不同的銀行之內(nèi)，再加上沒有統(tǒng)一的管理制度進(jìn)行約束和規(guī)范，當(dāng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)資金問題時(shí)，沒有辦法在第一時(shí)間內(nèi)集中資金進(jìn)行管理。除此以外，子公司中的一些領(lǐng)導(dǎo)層可能會存在以公尋私，將公款挪為己用的行為，大大降低了流動資金的安全性。所以集團(tuán)公司必須要完善財(cái)務(wù)集中管控制度來加強(qiáng)資金的安全性和使用效率。

（二）集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)全面預(yù)算的管理制度體系不夠完善

加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理，能夠更好的對財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管控。在集團(tuán)公司內(nèi)部，每年度要制定全面預(yù)算方案，涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，做到每筆支出有據(jù)可依，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理是集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控強(qiáng)有力的手段之一。但是，在許多集團(tuán)公司中，對全面預(yù)算管理并不是十分重視，所以，對全面預(yù)算的管理方法并不成熟，存在著許多問題。首先，在集團(tuán)公司中沒有專業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，也就不能制定出更加完善的預(yù)算管理制度。其次，在集團(tuán)公司對內(nèi)部財(cái)務(wù)信息進(jìn)行處理時(shí)，對相關(guān)功能信息軟件的使用較少，完全依賴人工會造成很大的隱患，人工進(jìn)行處理時(shí)，難免會產(chǎn)生紕漏與失誤，而且還會因?yàn)楣芾砣藛T的管理失誤或者執(zhí)行力度不夠，而造成預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差或者滯后的現(xiàn)象，從而影響了公司的正常運(yùn)營。

（三）落后的財(cái)務(wù)信息管理

在很多集團(tuán)公司中，進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)沒有對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的管理。導(dǎo)致這種問題的主要原因是，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，未能使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，所有下屬公司各自為政，分別進(jìn)行賬目登記并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，會因各公司的工作效率不同，編制財(cái)務(wù)報(bào)表的效率也不同，可能會因?yàn)槟硞€子公司的問題導(dǎo)致整個集團(tuán)出具財(cái)務(wù)報(bào)告效率低下;并且在整個編制過程中，可能還會存在著賬目作假的嚴(yán)重情況，一些子公司可能會為了自己的利益需要，虛增收入、成本，虛列費(fèi)用等，從而導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)，從而影響整個公司經(jīng)營成果的真實(shí)性。除此以外，財(cái)務(wù)信息還受制于子公司中財(cái)務(wù)人員的工作能力和工作水平，財(cái)務(wù)人員的工作能力不足，就很有可能會影響會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，從而導(dǎo)致在最終的財(cái)務(wù)報(bào)表中不能真實(shí)的反映出公司的真實(shí)經(jīng)營狀況，甚至于會影響到公司管理層的判斷和決策，不利于公司的長久發(fā)展。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的途徑

（一）不斷健全和完善財(cái)務(wù)集中管控制度和組織結(jié)構(gòu)

建立健全更加完善的財(cái)務(wù)集中管理制度和組織結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司的發(fā)展提供更加堅(jiān)實(shí)的保證。建立有效的管控制度，能夠更好的規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)管理活動，為財(cái)務(wù)人員在工作中提供更多的制度依據(jù)，還能夠有效地對相關(guān)人員的行為進(jìn)行約束。通過組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，可以使集團(tuán)公司直接參與子公司的日常財(cái)務(wù)管控。健全財(cái)務(wù)集中管理制度，可以通過以下幾個方面，第一，要制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算方法。要想保證集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的一致性，必須要有統(tǒng)一的制度加以約束和規(guī)定。在會計(jì)核算上統(tǒng)一執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，在財(cái)務(wù)管理制度方面，允許下屬企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，在不違反集團(tuán)財(cái)務(wù)管理原則的前提下，制定符合本企業(yè)情況的具體實(shí)施細(xì)則，有助于制度的貫徹執(zhí)行。第二，還要建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理的組織結(jié)構(gòu)能夠使公司運(yùn)營更加規(guī)范有序，在財(cái)務(wù)體系構(gòu)建中，可以采用垂直管理模式，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)統(tǒng)一選派，直接歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。這樣，將集團(tuán)與子公司直接聯(lián)系起來，可以使集團(tuán)直接了解到子公司的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管理與把控。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

實(shí)施全面預(yù)算管理也要建立在完善的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。要成立專門的預(yù)算管理委員會，成員由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及內(nèi)控責(zé)任部門相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會的工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、審查、調(diào)整、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，層層落實(shí)到位。要選派經(jīng)驗(yàn)豐富、工作能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)上報(bào)并進(jìn)行干預(yù)調(diào)整。預(yù)算管理委員會定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，預(yù)算考核的結(jié)果作為下屬企業(yè)績效評價(jià)的主要內(nèi)容。

（三）建立集團(tuán)內(nèi)部的“資金池”，加強(qiáng)資金的集中管理

集團(tuán)公司內(nèi)部必須要建立“資金池”來加強(qiáng)資金管控并提高資金的使用效率。要建立“資金日報(bào)”制度，明確每筆收入和支出，便于領(lǐng)導(dǎo)層隨時(shí)掌握公司的資金狀況。應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營需要和資金安排，設(shè)定資金安全存量的上下限，低于下限時(shí)，通過銀行融資或其他形式予以補(bǔ)充;高于上限時(shí)，及時(shí)安排償還銀行貸款或者考慮其他資金增值的有效途徑。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控，有利于集團(tuán)公司在當(dāng)今社會獲得更加長久的發(fā)展。通過完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算方法，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管控提供更多的制度保證，同時(shí)提升了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，防范集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部全面預(yù)算管理，將公司業(yè)務(wù)全部納入預(yù)算范圍內(nèi)，通過預(yù)算控制和考核來加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管控，并將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。通過建立“資金池”，加強(qiáng)了集團(tuán)資金的管控和有效利用。采取上述措施能夠加強(qiáng)集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)的管控力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳偉祥.如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控[J].企業(yè)改革與管理，2016.