摘?要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟體制也在不斷發(fā)生變革，這個過程中面對稅費問題，仍然是需要企業(yè)不可忽視的一項內(nèi)容。沉重的稅費不僅會給企業(yè)帶來一定負擔，而且對于經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展，也是一個不可忽視的問題。本文主要針對實施減稅降費促進經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展中相關(guān)問題，簡要做下分析，并提出一些相關(guān)建議，以供參考學習。

關(guān)鍵詞：減稅降費;經(jīng)濟穩(wěn)健運行;相關(guān)措施;體會

一、 經(jīng)濟穩(wěn)健運行背景下減稅降費手段的必要性

（一）實施減稅降費由當前經(jīng)濟形勢所決定的

經(jīng)濟發(fā)展過程中具有階段性特征，這就要求在不同歷史時期，不同經(jīng)濟發(fā)展階段，應該根據(jù)社會實際情況來進行相關(guān)稅費政策的制定。面對當前經(jīng)濟發(fā)展問題，國家也已經(jīng)加大了重視力度，并在經(jīng)濟供給側(cè)結(jié)構(gòu)方面做出了相應改革，以鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新及經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。市場方面，由于流動性相對流暢，無須過多的貨幣手段加以干預，外匯方面，國家外匯儲備也相對較寬裕，財政方面，雖然會面臨一定的收支矛盾突出等問題，但是，總體而言可以說相對穩(wěn)定。因此，面對當前復雜的經(jīng)濟發(fā)展形勢，實施減稅降費政策，可視為有效促進經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展的重要手段，在工作中需要加大重視度。

（二）實施減稅降費符合當前國際經(jīng)濟形勢的需求

國際方面，特別是對于經(jīng)濟大國來說，一旦實施合理的稅收制度，不僅能夠給予本國經(jīng)濟帶來更大發(fā)展空間，也會讓一些中小型企業(yè)減除沉重的財務壓力，從而能夠有效自主創(chuàng)新，以取得更快的發(fā)展，獲得經(jīng)濟市場的優(yōu)勢地位。據(jù)相關(guān)資料顯示，國外一些經(jīng)濟發(fā)展國家在進行稅改政策后，有很多經(jīng)濟狀況明顯提升的成功先例，對此，我國可以對其成功經(jīng)驗進行積極吸納。而具體到稅改問題上，不僅需要掌控好時機，而且需要把控好度，針對度的考量因素，不僅需要認清國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展形勢，而且要顧及國外經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實狀況及稅改制度。

（三）實施減稅降費是企業(yè)脫離困境的客觀需要

據(jù)實際調(diào)查資料可以看到，要素成本逐年增長、融資難度加大、稅費負擔較嚴重都是企業(yè)發(fā)展過程中需要面對的實際問題，特別在新的經(jīng)濟市場作用下，企業(yè)的各種費用負擔逐年增重，面對的生存壓力也逐漸加大。根據(jù)全國企業(yè)負擔調(diào)查可以看到，2017年，全國企業(yè)負擔指數(shù)較往年基本相當，雖然近年來國家已經(jīng)重視到這一問題，并且制定了相關(guān)的政策及優(yōu)惠措施來為企業(yè)減負，但是由于受到整體市場經(jīng)濟競爭的影響，企業(yè)的負擔感與生存競爭壓力仍呈上升趨勢，對于進一步減稅降費的呼聲仍較為強烈。由此可見，實施減稅降費政策不僅是企業(yè)減輕經(jīng)濟負擔的需要，也是企業(yè)脫離當前經(jīng)濟的市場生存競爭的必然要求。

二、 我國當前減稅降費政策現(xiàn)狀

（一）減稅降費是當前我國稅改重要措施

以市場為主體來進行合理的減稅降費，是取得經(jīng)濟側(cè)結(jié)構(gòu)改革的一項重要內(nèi)容。2016年期間營改增，試點的設立，標志著國家對于稅改的決心，也是減稅降費政策迎來的一個高潮期。這個過程中，不僅有效打通了二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展空間，而且進一步推進了經(jīng)濟側(cè)結(jié)構(gòu)改革制度的深化，并且給企業(yè)減負轉(zhuǎn)型帶來了更多機會，對于進一步穩(wěn)定市場積極的發(fā)展，提供了有力保障。2018年為經(jīng)濟側(cè)結(jié)構(gòu)改革的深化之年，這期間繼續(xù)推行完善減稅降費政策，適度進行經(jīng)濟體制改革，企業(yè)的減負工作取得了有效成績，大大推動了市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

（二）減稅降費工作仍面臨諸多問題

首先，持續(xù)的回落的市場經(jīng)濟收入與不端正增加的支出之間的矛盾。自2005年以來，我國赤字率就呈現(xiàn)偏低狀態(tài)，且在發(fā)展空間上受到了很大限制，從而導致減稅降費政策很難正常開展下去。其次，非稅收入占有加大比重，2015年我國政府財政收入數(shù)據(jù)顯示，稅收占比為55%，由此來看一些不合理的收費，進一步加大企業(yè)的經(jīng)濟負擔，需要采取一定的改革措施，以構(gòu)建合理的稅費關(guān)系。此外，據(jù)2018年全國財政收支數(shù)據(jù)能夠看到，全國范圍內(nèi)的預算收入約為18萬億元，將往年增長了6.2個百分點，相對增長速度開始變得遲緩，赤字率很難為減稅降費政策實施提供強有力保障。

三、 實施減稅降費政策 促進經(jīng)濟穩(wěn)健運行的相關(guān)建議

通過以上論述可以看到，實施減稅降費政策，不僅需要積極的推進財政政策，進一步加大減稅降費政策的改革力度，并在當前國際財稅改革政策、促進貨幣政策及當前財政政策有效結(jié)合的前提下，為減稅降費政策實施提供更有力的保障。

（一）密切關(guān)注當前國際財政改革動態(tài)

在促進經(jīng)濟穩(wěn)健運行的要求下，不管當前國際財政政策如何變化，我國都需要加大減稅降費政策的重視力度。特別是近年來，國際經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變，越來越多國家開始重視到稅改的重要性，并且圍繞該問題進行了一系列新的改革。特別對于美國近幾年在公司稅及邊境稅等方面進行了大力革新，這需要引起我國相關(guān)部門的足夠重視。一旦美國加大幅度降低公司稅及提高邊境稅，那么我國也需要結(jié)合實際情況進行合理的結(jié)構(gòu)稅調(diào)整。在結(jié)構(gòu)稅調(diào)整過程中，加強國際間的貿(mào)易合作水平，以此來增強我國的經(jīng)濟市場競爭力度，并在激烈競爭中取得經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展。

（二）促進貨幣政策與財政政策的有效融合

2017年的國家經(jīng)濟工作會議上提到，國家財政政策需要采取強有力的措施，來推動經(jīng)濟側(cè)結(jié)構(gòu)改革，并有效降低企業(yè)因經(jīng)濟帶來的巨大負擔。同時，科學的貨幣政策需要具有一定穩(wěn)定性，并能夠符合貨幣供應關(guān)系的變化，做好貨幣政策的調(diào)整工作，保證貨幣渠道的有效暢通，是保證經(jīng)濟市場穩(wěn)定發(fā)展的必要手段。2019年1月9日，國務院常務會議進一步對小微企業(yè)推出減稅政策，對深化經(jīng)濟側(cè)結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負擔起到強化作用，成為許多企業(yè)得以生存的命門。

（三）適度增赤減支以此來加強減稅降費的保障力度

減稅降費政策作為國家經(jīng)濟中一項重要調(diào)控手段，為達到其有力的保障制度，需要適度增赤來實現(xiàn)。長期以來我國財政赤字率一直處于較低狀態(tài)，采用合理的手段來增加財政赤字率，是作為補充減稅降費后帶來財政問題的一種手段，也是保證我國減稅降費制度順利實施的關(guān)鍵。壓縮政府支出，做好績效預算，把每一分錢都用在刀刃上，同時挖掘財政存量資金潛力，以確保在經(jīng)濟下滑形勢下，經(jīng)濟穩(wěn)健運行。

四、 針對實施減稅降費促進經(jīng)濟運行的幾點體會

通過當前實際來看，近年來，積極財政政策的相關(guān)問題引起了社會的普遍關(guān)注，就市場情況而言，國家也積極進行一系列改革措施，如發(fā)行專項債券來支持基建投資，采用減稅政策等，來促進企業(yè)的內(nèi)部活力，保證經(jīng)濟健康穩(wěn)健發(fā)展。

首先，具體到關(guān)于減稅降費問題，相關(guān)的配套政策已經(jīng)開始跟進，要求相關(guān)部門進一步做好專項債券的管理工作，加快專項債券發(fā)行工作步伐。同時國務院辦公廳相關(guān)文件，也提到加大增值稅改方案政策重視度，要求財政部與國家稅務總局做好相關(guān)工作的統(tǒng)籌計劃。因此，從國家當前的稅改態(tài)度及制定的相應措施能夠發(fā)現(xiàn)，國家對于稅改政策持有積極態(tài)度。從穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展的角度而言，加大基建投資及減稅降費制度，都是有效的保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的有效途徑。然而從風險角度來看，減稅繳費制度相對于基建投資有著更為重要的作用，特別對于當前市場發(fā)展形勢而言，減稅降費能夠直接緩解企業(yè)壓力，從而激發(fā)出市場的整體活力，并推動經(jīng)濟的快速、穩(wěn)定發(fā)展，并能為國家有效培育稅源，增加國家的財政收入。

其次，減稅降費政策一直與國家經(jīng)濟的發(fā)展息息相關(guān)，是相關(guān)部門需要重視的經(jīng)濟制度問題，也是財政有效改革的關(guān)鍵。2019年《政府工作報告》中提到，新的一年將進行大規(guī)模減稅，制造行業(yè)當前16%稅率將降至13%，而針對降低制造業(yè)、交通運輸、建筑等增值稅的相關(guān)措施等會進一步保持，隨著減負舉措逐步落地，政府收入的“減法”，將最終換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，國家對于實施減稅降費政策促進經(jīng)濟穩(wěn)健運行有著重要的決心及有力的改革手段。

此外，我國在經(jīng)濟運發(fā)展中也會遇到不可控的變化，特別面對當前紛雜的國內(nèi)及國際市場形勢。有效突破當前經(jīng)濟困境有效手段，則需要加快當前經(jīng)濟供給側(cè)結(jié)構(gòu)的改革力度，進一步深化增值稅的改革。當前階段，企業(yè)在發(fā)展過程中需要面對巨大的成本壓力，一方面，要素成本在不斷升高，如員工的工資、土地資源成本及環(huán)境成本等都在不斷增加。另一方面是體制成本在不斷增加。因此，政府在對待這些現(xiàn)實問題中，需要加大改革力度，并認清當前經(jīng)濟形勢，促使減稅降費制度能夠充分發(fā)揮其自身的獨特優(yōu)勢，真正做到全方位、全鏈條、全抵扣，以此來推動中國稅收改革制度的發(fā)展進程，為企業(yè)制定一套符合市場需要的稅收制度，爭取做到從本質(zhì)問題上進行減負，以促進企業(yè)健康、快速發(fā)展。

五、 結(jié)語

總而言之，減稅降費政策是我國當前或者今后相當長一段歷史時期需要面對的問題，面對當前的社會經(jīng)濟形勢，如何有效實施減稅降費促進經(jīng)濟發(fā)展，已經(jīng)成為社會各階層注重的問題。而具體到實際市場中，要推行減稅降費政策并達到理想的效果，就需要相關(guān)部門結(jié)合企業(yè)的發(fā)展狀況及國內(nèi)外經(jīng)濟市場的客觀形勢，來制定長效的稅費機制。針對這個問題，當前政府部門也做出了相應的措施，并取得了一定成績，但是，通過上文論述可以看到，減稅降費政策在實施過程中，會存在多個方面的問題，在短暫的時間內(nèi)很難達到理想的效果，需要一定時期的修繕才能更好發(fā)揮其功能。同時，減稅降費改革政策在發(fā)展過程中，是以促進經(jīng)濟穩(wěn)健增長、實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)惠作為主要目標，符合經(jīng)濟市場發(fā)展規(guī)律。相信隨著經(jīng)濟改革制度的進一步深化，減稅降費政策在國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的基礎上，會進一步行使其功能，讓企業(yè)在發(fā)展過程中免除沉重稅費帶來的經(jīng)濟困擾，以提升經(jīng)濟的內(nèi)驅(qū)動力，從而保證經(jīng)濟快速、穩(wěn)健發(fā)展，為國家?guī)矸€(wěn)定的稅源。

參考文獻：

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作者簡介：溫桂花，內(nèi)蒙古赤峰市寧城縣忙農(nóng)鎮(zhèn)人民政府，內(nèi)蒙古赤峰。