鞍山市稅務(wù)局

〔內(nèi)容提要〕稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。當(dāng)下，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端升級的關(guān)鍵階段，下好先手棋，把稅收改革作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革大棋局中的關(guān)鍵一招，正當(dāng)其時(shí)。圍繞推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，稅收改革大有可為。

〔關(guān)鍵詞〕改革稅收經(jīng)濟(jì)

一、從形勢分析看，稅收改革具有必然性

在我國經(jīng)濟(jì)快速增長帶來的稅源規(guī)模和總量持續(xù)擴(kuò)大的背景下，國家稅收改革的持續(xù)深化落實(shí)，總局征管體制改革的不斷縱深推進(jìn)，稅收改革是必然。

（一）創(chuàng)新征管思路是當(dāng)前稅收現(xiàn)代化發(fā)展的大勢所趨

黨的十八屆三中全會作出全面深化改革的重大部署，著重指出經(jīng)濟(jì)體制改革是重點(diǎn)，“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”是改革的重要內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國家的重要行政執(zhí)法部門，稅收作為國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，勢必需要建立與當(dāng)前發(fā)展形勢相匹配的現(xiàn)代化稅收征管模式。2015年，中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），提出了明確的改革目標(biāo)：2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度。同時(shí)，《方案》要求要適應(yīng)新趨勢，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強(qiáng)的問題。因此，重構(gòu)當(dāng)前征管工作框架，是當(dāng)前稅收改革發(fā)展的形勢所趨。

（二）釋放征管效能是目前發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)作用的職能所需

稅收作為國家財(cái)政收入的主要來源和宏觀調(diào)控的重要手段，是國家治理的重要組成部分。稅收職能作用能否有效發(fā)揮，能否有效調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配，能否進(jìn)一步提高工作站位，切實(shí)發(fā)揮稅收的職能作用，深層次的服務(wù)政府、服務(wù)改革大局，關(guān)鍵在于稅收征管體系是否科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。國家稅務(wù)總局局長王軍指出，2017年黨中央、國務(wù)院對做好稅收工作提出一系列新任務(wù)、新要求，全國稅務(wù)系統(tǒng)要牢固樹立和貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，適應(yīng)把握引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，深化稅收改革，注重改革集成，扎實(shí)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化，增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。因此，稅務(wù)系統(tǒng)必須發(fā)揮稅收職能，帶動(dòng)征管職能轉(zhuǎn)變，促使征管變低效為高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）轉(zhuǎn)變征管模式是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的防控所向

當(dāng)前，深化征管體制改革正逐步邁向深水區(qū)，各項(xiàng)政策逐漸趨于完善，征納雙方均處于適應(yīng)過渡期，如何利用有限的資源防范風(fēng)險(xiǎn)和雙向減負(fù)，是一項(xiàng)緊迫任務(wù)。加之，目前稅源的復(fù)雜性增強(qiáng)、稅管的業(yè)務(wù)量增加、納稅人的需求增多，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。在基層工作中，稅收征管由“管控”向“服務(wù)”的職能作用轉(zhuǎn)換，致使傳統(tǒng)的“人盯人“”劃片包干”的保姆式征管模式“力不從心”。在稅務(wù)實(shí)踐中，基層征管力量不足、征管資源有限，且“名為備案、實(shí)為審批，名為服務(wù)、實(shí)為管理”的現(xiàn)象偶有發(fā)生，致使征管服務(wù)浮現(xiàn)“工作危機(jī)”。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)必須打破“管控”思維，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向，帶動(dòng)征管職能轉(zhuǎn)變，合理構(gòu)置征管工作模式，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮稅收管理員職能作用，打造綠色稅收環(huán)境。

二、從實(shí)際效應(yīng)看，稅收改革具有深遠(yuǎn)影響

隨著國家稅收征管體制改革后，稅收對鼓勵(lì)企業(yè)加大生產(chǎn)型投資、意圖拉動(dòng)內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)增長的政策十分明顯。對于企業(yè)特別是固定資產(chǎn)比例較大的企業(yè)來說，稅收改革對企業(yè)的利潤有較大影響。這體現(xiàn)了黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院在將全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)“放管服”改革和激發(fā)市場主體、稅務(wù)基層的活力的要求。以上海為例，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”后，從稅率看，總費(fèi)率和社會繳納費(fèi)率在改革后稅率降至66.59%，營業(yè)稅改征增值稅減少了稅負(fù)率0.51%；從納稅次數(shù)看，根據(jù)國家稅務(wù)總局上海稅務(wù)局制定的《關(guān)于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報(bào)、完稅有關(guān)銜接問題的解答》中第三條，“凡具備網(wǎng)上申報(bào)條件的納稅人均可通過網(wǎng)上申報(bào)方式繳納印花稅”的要求，納稅次數(shù)從之前的9次減少到7次（營業(yè)稅和印花稅各減少1次）；從納稅流程看，企業(yè)所得稅審計(jì)合規(guī)所需時(shí)間由之前的3.5小時(shí)減少到1小時(shí)。這表明，國家稅收改革后稅收為企業(yè)辦稅、企業(yè)發(fā)展帶來便利，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到極大的促進(jìn)作用。

從國稅地稅征管體制改革上看，落實(shí)減稅降費(fèi)，釋放政策紅利的趨勢越發(fā)明顯?！耙活愂马?xiàng)原則上由一個(gè)部門統(tǒng)籌、一件事情原則上由一個(gè)部門負(fù)責(zé)”的基本邏輯，將進(jìn)一步解決“稅出多門”的問題。對企業(yè)而言，是否到一個(gè)地區(qū)進(jìn)行投資經(jīng)營的稅收考慮應(yīng)主要包括四點(diǎn)：實(shí)際稅負(fù)、遵從成本、稅收風(fēng)險(xiǎn)和納稅服務(wù)滿意度。稅收治理影響營商環(huán)境，影響企業(yè)決策。而稅制設(shè)計(jì)的簡潔程度和稅收征管水平?jīng)Q定企業(yè)的遵從成本；稅制設(shè)計(jì)的透明度、穩(wěn)定性和法制化程度，以及稅收征管執(zhí)法的規(guī)范度則決定了企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)；納稅服務(wù)水平則直接影響滿意度。國地稅合并解決了市場主體面臨多頭多層重復(fù)執(zhí)法的問題。

改革同樣給新中國著名“鋼都”鞍山市帶來了實(shí)實(shí)在在的重大利好。某鋼鐵公司從今年4月1日到6月末，因增值稅稅率降低少繳納增值稅近1億元，預(yù)計(jì)全年可減稅超4億元，共節(jié)約企業(yè)資金流超4.5億元。鋼鐵產(chǎn)品價(jià)格大幅下滑，曾給不少企業(yè)帶來很大困境，“減稅降費(fèi)”等政策的出臺為老鋼企增強(qiáng)競爭力提供了重要資金支持。近一段時(shí)間，鋼鐵的價(jià)格在去年底大幅下滑的情況下依然不見起色，而主要原材料鐵礦石價(jià)格大幅上漲，其他原材料成本也較大幅度提升，給鞍山鋼鐵企業(yè)的發(fā)展帶來巨大壓力，減稅降費(fèi)的政策正是“及時(shí)雨”，緩解了企業(yè)資金壓力，企業(yè)將更好地用好國家優(yōu)惠政策和節(jié)省下來的資金，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、全面推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，大力培育新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)，全面推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，堅(jiān)持實(shí)施精品戰(zhàn)略，做好新產(chǎn)品開發(fā)及調(diào)品工作，不斷開發(fā)、推廣應(yīng)用重點(diǎn)領(lǐng)域中高端產(chǎn)品，優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)，以卓越的品質(zhì)開拓市場，提升品牌，助力鋼鐵主業(yè)做強(qiáng)做精。

三、從稅收現(xiàn)代化遠(yuǎn)景看，稅收改革任重道遠(yuǎn)

從高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化內(nèi)涵質(zhì)量上講，必須努力做到“六個(gè)更加注意”。一是更加注重求新。根據(jù)新時(shí)代中國特色社會主義發(fā)展，不斷豐富、充實(shí)、拓展稅收現(xiàn)代化“六大體系”的內(nèi)涵，做到與時(shí)俱進(jìn)。二是更加注重全面。使每個(gè)體系及其中每項(xiàng)工作都得以全面發(fā)展、全面進(jìn)步、全面協(xié)調(diào)。三是更加注重平衡發(fā)展。著力解決工作標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一和地區(qū)間工作進(jìn)度與水平不夠平衡的問題。四是更加注重充分。既要著力解決數(shù)和量不足的問題，又要注重解決數(shù)和量不足以及質(zhì)和效不高的問題，努力實(shí)現(xiàn)功能最優(yōu)化。五是更加注重法治。不斷增強(qiáng)稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部依法治稅的自覺性，不斷提高嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法的水平。六是更加注重開放。樹立全局眼光，注重學(xué)習(xí)國內(nèi)各行業(yè)、各部門的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，大踏步走進(jìn)國際稅收舞臺中央，博采眾長、兼收并蓄，不斷提高稅收工作水平。

一時(shí)千載，千載一時(shí)。全國稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，鼓足干勁、增強(qiáng)闖勁，追隨榜樣的足跡，汲取榜樣的力量，高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化，為決勝全面建成小康社會、奪取新時(shí)代中國特色社會主義偉大勝利作出新的更大貢獻(xiàn)！

（執(zhí)筆人：蘭紹龍）