袁自立　馬紅正

【摘要】本文通過介紹分析銀行預(yù)留給企事業(yè)客戶的支付接口實現(xiàn)無現(xiàn)金直接支付，并剖析無現(xiàn)金支付的原理，結(jié)合實際使用情況分析現(xiàn)階段使用無現(xiàn)金支付方式存在的優(yōu)缺點。

【關(guān)鍵詞】銀企直連;接口;無現(xiàn)金支付

一、目前財務(wù)支付的方法和渠道

隨著中國社會不斷進步，中國的經(jīng)濟也在不斷地迅猛發(fā)展。單位與單位之間、單位與個人之間的經(jīng)濟往來也越來越頻繁。財務(wù)工作的最后環(huán)節(jié)——出納也是業(yè)務(wù)量的不斷增大，承受著越來越多的工作壓力。出納承擔(dān)著整個財務(wù)工作的最后一個也是最為謹慎的任務(wù)——支付。目前國內(nèi)企事業(yè)單位支付的方法和渠道主要有如下幾種：一、現(xiàn)金。每天從銀行提取備用金用于當日開支。這樣的方法很大程度受限于安全性和財務(wù)人員的素質(zhì)，隨著財務(wù)制度要求逐漸嚴格，這樣的支付手段已經(jīng)逐漸成為財務(wù)部門的備選方案。二、支票。由財務(wù)部門出納人員開具銀行支票，收款人取得支票后到相應(yīng)的銀行兌現(xiàn)。這樣的方法要遠遠比第一種純現(xiàn)金的方法安全許多，但是依然存在缺點，如會增加財務(wù)部門工作成本、簽發(fā)支票較為繁瑣等。三、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬。由出納人員登錄網(wǎng)上銀行，輸入收款的銀行賬號和收款金額進行網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬操作。這樣的方法較為方便和靈活，并且極大地提高了安全性，符合財務(wù)制度的嚴格要求，目前為主流的支付方式。四、無現(xiàn)金支付。這種支付方式的基礎(chǔ)是第三種的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬，可以通過技術(shù)開發(fā)，無縫地配合企事業(yè)單位的ERP系統(tǒng)或者財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)直接支付，也不需要登錄網(wǎng)上銀行、插入U盾、出納再次手工輸入收款人信息等操作步驟，真正實現(xiàn)了“即點即付”，適合財務(wù)工作業(yè)務(wù)量較大的單位使用，能夠極大地提高出納的工作效率，降低重復(fù)工作強度和錯誤率，為目前較為先進的支付方式。

二、無現(xiàn)金支付的原理

無現(xiàn)金支付類似于日常使用的“支付寶快捷支付”，即不需要輸入登錄網(wǎng)上銀行、輸入支付密碼、插入U盾等操作步驟，即可用預(yù)先設(shè)定好的銀行賬戶向指定的收款賬戶支付指定的金額。這樣即可免去出納人員大量的重復(fù)工作，提高了效率。目前支持無現(xiàn)金支付的銀行有很多，本文僅以筆者工作單位合作的中國農(nóng)業(yè)銀行來舉例。

第一步：首先由企事業(yè)單位自己的ERP系統(tǒng)或財務(wù)管理系統(tǒng)生成結(jié)算單。結(jié)算單中包括收款人的銀行賬號、賬戶名、開戶行信息、支付金額等信息。生成出來的結(jié)算單由出納人員進行最終確認是否完全正確。如正確則進行下一步;如不正確則返回由會計人員進行修改直至支付信息完全正確。

第二步：生成后的結(jié)算單會自動或者手工導(dǎo)入無現(xiàn)金系統(tǒng)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型（單筆支付、批量支付）轉(zhuǎn)變成符合銀行規(guī)定格式的報文或者批處理支付文件，傳送至安裝在前置機上的銀行平臺接口軟件。

第三步：前置機上的銀行平臺軟件將符合銀行規(guī)定格式的報文或者批處理支付文件通過專用網(wǎng)絡(luò)或者共用網(wǎng)絡(luò)傳輸給銀行服務(wù)器，進入銀行處理過程。前置機可以是一臺普通PC機或者是一臺服務(wù)器，前置機上安裝有銀行發(fā)布的平臺軟件，提供數(shù)據(jù)傳輸服務(wù)，前置機需要同時連接單位內(nèi)部的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和能夠?qū)?shù)據(jù)傳輸給銀行的專線網(wǎng)絡(luò)或者公用網(wǎng)絡(luò)。

第四步：當包含支付信息的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳給銀行服務(wù)器之后，銀行會進行處理，處理的結(jié)果會通過報文或者文件的形式反饋給前置機上的平臺軟件。這時，單位的ERP系統(tǒng)或者財務(wù)系統(tǒng)就可以查詢到對應(yīng)的支付結(jié)果，出納人員可以及時地對支付結(jié)果進行確認以便重新支付等后續(xù)工作的進行。

三、無現(xiàn)金支付的優(yōu)點

無現(xiàn)金支付和傳統(tǒng)支付方式相比具有如下優(yōu)點：

（一）有效規(guī)避資金流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險

目前，財務(wù)部門支付業(yè)務(wù)繁多、資金支付總量巨大。如果采用現(xiàn)金支付，則存在一定的安全風(fēng)險，同時，在取款和支付等環(huán)節(jié)，也可能出現(xiàn)現(xiàn)金清點錯誤。若采用轉(zhuǎn)賬支票方式，需要準確填寫各項信息并加蓋印鑒以及辦理進賬手續(xù)等，效率低下，而且在支票的開具、傳遞等環(huán)節(jié)也存在差錯和安全風(fēng)險。

（二）優(yōu)化了工作流程，提高了工作效率

在無現(xiàn)金支付系統(tǒng)中，支付憑證生成時，收款人信息、支付金額等相關(guān)支付信息已由會計人員錄入完畢，憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，交由出納人員;出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實現(xiàn)資金及時支付。有效減少了財務(wù)人員和報銷師生的工作量。

（三）有利于加強內(nèi)部控制

無現(xiàn)金支付系統(tǒng)包括財務(wù)核算系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)兩個端口，只有同時插入U盾并輸入登錄口令.方可登錄系統(tǒng)實現(xiàn)資金支付。另外.無現(xiàn)金支付的每一步驟都可以根據(jù)管理需要。設(shè)置不同層級的審批權(quán)限：管理人員也可以通過支付系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控。這對于保護資金安全、加強內(nèi)部控制.起到重要作用。

四、無現(xiàn)金支付的缺點

雖然無現(xiàn)金支付和其他支付方式相比有著明顯有點，但是目前也仍然有些不足：

（一）系統(tǒng)在實際運行中會出現(xiàn)運行不穩(wěn)定的情況，可能帶來支付風(fēng)險

由于系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡(luò)或者財務(wù)核算系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的對接等方面的原因，可能會出現(xiàn)支付失敗或支付結(jié)果“不確定”的情況，需要由財務(wù)人員通過查詢交易明細或與銀行對賬而做出是否支付成功的判斷并據(jù)此做出相應(yīng)處理.一定程度上增加了財務(wù)人員的風(fēng)險。

（二）支付業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量的銀行支付回單，而回單記錄的信息不夠全面

例如，銀行回單不能記錄其對應(yīng)的記賬憑證編號，造成在將銀行回單作為附件粘附于記賬憑證時，需要在財務(wù)核算系統(tǒng)進行人工查詢，加大了實際工作量。另外，由于回單數(shù)量多，銀行打印不及時，影響到記賬憑證的及時整理和裝訂.

（三）銀行對賬工作量大

目前財務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)自動對賬功能尚不成熟，銀行對賬還需輔助較多的手動操作，加之支付業(yè)務(wù)量增多，增加了銀行對賬的工作量。

（四）系統(tǒng)與財政國庫集中支付制度的特殊性存在沖突

由于財政資金管理和國庫集中支付審批流程的特殊性，其與高校財務(wù)支付系統(tǒng)直接對接的接口尚未開放，尚不能實現(xiàn)核算與支付的一體化。另外，隨著財政改革的推進，高校資金的獲取與支付，將越來越多地通過國庫集中支付系統(tǒng)實現(xiàn).這為現(xiàn)行支付系統(tǒng)的持續(xù)運行和發(fā)展帶來阻礙。

盡管無現(xiàn)金支付系統(tǒng)存在一定的問題，但其目前還是能給企事業(yè)單位的財務(wù)工作帶來極大的便利，能夠極大地簡化財務(wù)人員的工作。