楊德彬 曾楨 李春

[摘? ? 要] 在大數(shù)據(jù)蓬勃發(fā)展的時(shí)代，充分挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值變得越來(lái)越重要。商業(yè)智能作為高效的數(shù)據(jù)分析工具，能夠幫助中小企業(yè)有效地開發(fā)數(shù)據(jù)資源的價(jià)值。本文對(duì)中小企業(yè)商業(yè)智能的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、面臨的問(wèn)題進(jìn)行闡述，對(duì)商業(yè)智能應(yīng)用現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析方法，并給出改進(jìn)建議，以期促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)商業(yè)智能實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)智能;中小企業(yè);大數(shù)據(jù)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 13. 031

[中圖分類號(hào)] F270.7;C931.6? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]? A? ? ? [文章編號(hào)]? 1673 - 0194（2019）13- 0071- 05

0? ? ? 引? ? 言

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，信息處理技術(shù)不斷更新，我國(guó)中小企業(yè)逐漸融入互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)，每天都會(huì)接觸大量的數(shù)據(jù)。中小企業(yè)擁有來(lái)自訂單管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)，但仍需要政府?dāng)?shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等外部數(shù)據(jù)。中小企業(yè)自身數(shù)據(jù)量可能不大，但可以通過(guò)商業(yè)智能（Business Intelligence ，BI）進(jìn)行輕量級(jí)數(shù)據(jù)分析，然而其很少開展數(shù)據(jù)分析活動(dòng)。商業(yè)智能是以商務(wù)分析為目的，把原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有意義且有用的信息的一系列技術(shù)和工具，因而能夠發(fā)揮中小企業(yè)的數(shù)據(jù)潛力，把數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)的生產(chǎn)力[1]。

1? ? ? 中小企業(yè)商業(yè)智能國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

我國(guó)中小企業(yè)是指所有權(quán)集中于個(gè)別人或少數(shù)幾個(gè)人手中，業(yè)主直接經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)，活動(dòng)范圍有限，在市場(chǎng)上不具有支配地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

中小企業(yè)BI研究方面，薛云（2014）認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)BI應(yīng)用主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特征：①中小企業(yè)BI軟件的使用率逐年增高;②在制造業(yè)和零售業(yè)中，中小企業(yè)比較多;③BI的功能以展示為主，對(duì)分析、挖掘和預(yù)測(cè)的認(rèn)識(shí)及使用不夠深入[2]。Carmine DArconte（2018）指出中小企業(yè)無(wú)法獲得那些高效卻非常昂貴的技術(shù)，而商業(yè)智能可以幫助他們以一種簡(jiǎn)化的方式來(lái)提升客戶滿意度和盈利能力[3]。李慧（2011）認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)實(shí)施商業(yè)智能的瓶頸主要是信息化水平較低、智能管理經(jīng)驗(yàn)缺乏[4]。綜上所述，我國(guó)中小企業(yè)的商業(yè)智能應(yīng)用水平仍然有待提高。

并且，根據(jù)2018年IDC發(fā)布的《2017年BI市場(chǎng)跟蹤報(bào)告》，我國(guó)BI市場(chǎng)份額收入的前五位分別為：帆軟、SPA、IBM、Microsoft、Oracle，對(duì)于中國(guó)BI公司而言，僅帆軟入圍前十名。由此可以看出，我國(guó)的BI技術(shù)依然比較薄弱。

2? ? ? 我國(guó)中小企業(yè)商業(yè)智能面臨的問(wèn)題

2.1? ?中小企業(yè)管理特征與信息化特點(diǎn)（如圖1所示）

2.1.1? ?管理特點(diǎn)

傳統(tǒng)中小企業(yè)管理模式的最大特點(diǎn)是：企業(yè)的所有者同時(shí)就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，所有者和經(jīng)營(yíng)者的同一性使得所有者能夠直接對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行控制。這使得高層管理者的權(quán)力很大，可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等進(jìn)行全權(quán)控制。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，有著屬于自己的管理特征。

（1）管理結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單、易變。中小企業(yè)多設(shè)置總經(jīng)理、銷售部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、后勤部、人力資源部，層級(jí)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單。其次，中小企業(yè)的人員流動(dòng)性大，并且職員的任命程序往往比較簡(jiǎn)單，職位的變動(dòng)較為頻繁。

（2）財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單化和節(jié)約化。彭薇（2009）指出我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小、資金少、人員少，一般處于創(chuàng)立或成長(zhǎng)階段，財(cái)務(wù)管理理念多奉行簡(jiǎn)單化和節(jié)約化[5]。

（3）銷售渠道具有多樣性。根據(jù)銷售群體的不同和地域的差異，中小企業(yè)有直銷渠道和零售渠道去銷售產(chǎn)品，銷售模式多樣化。

（4）人力資源管理薄弱。中小企業(yè)由于設(shè)備、資金不足，產(chǎn)品研發(fā)是其先天不足的薄弱環(huán)節(jié);此外，多數(shù)員工未經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，無(wú)論從專業(yè)知識(shí)上還是技術(shù)上跟大企業(yè)都存在著差距。

2.1.2? ?存在的問(wèn)題

基于中小企業(yè)的管理特征和信息化進(jìn)程的深入，中小企業(yè)正在謀求數(shù)字化轉(zhuǎn)型，具有強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析能力和易操作的BI逐漸得到青睞。但是，中小企業(yè)使用商業(yè)智能也不是每一步都順利，還面臨很多管理上、資金上、技術(shù)上的阻礙。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，國(guó)外投資建設(shè)的商業(yè)智能有60%-70%都以失敗告終，在國(guó)內(nèi)失敗的比例可能會(huì)更高。現(xiàn)在，我國(guó)中小企業(yè)實(shí)施商業(yè)智能存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：

（1）中小企業(yè)的部門管理者信息素養(yǎng)不高。部門管理者經(jīng)常變動(dòng)，對(duì)BI不熟悉，從而不能發(fā)揮BI的真正的價(jià)值，往往存在“有而不用”“用而不佳”的情況。

（2）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用率低。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度不高，財(cái)務(wù)工作多停留在基礎(chǔ)核算、登賬、編制報(bào)表階段，并未將具有分析價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真正利用起來(lái)。

（3）銷售數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊。BI發(fā)揮其效用，不僅僅要擁有大量的數(shù)據(jù)，更需要保障數(shù)據(jù)的質(zhì)量。但是銷售渠道的多樣化，造成原始數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、量綱不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等，這些問(wèn)題會(huì)降低BI的工作效率。

（4）中小企業(yè)普遍不掌握BI技術(shù)。我國(guó)BI起步較晚，國(guó)內(nèi)缺乏對(duì)BI人才的培養(yǎng)，導(dǎo)致中小企業(yè)精通BI技術(shù)的人才極其匱乏，影響B(tài)I的開發(fā)利用。

2.1.3? ?信息化特點(diǎn)

鑒于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和其存在的問(wèn)題，其信息化特點(diǎn)主要有：①基礎(chǔ)信息硬件投入較低;②不具備信息設(shè)施維護(hù)能力;③熱衷移動(dòng)電子商務(wù)應(yīng)用;④更需要數(shù)據(jù)可視化展示。BI的可視化將復(fù)雜的數(shù)據(jù)以圖形的方式展現(xiàn)，化繁為簡(jiǎn)，讓各個(gè)層級(jí)的員工都能直觀、有效、便捷地獲知企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

2.1.4? ?商業(yè)智能應(yīng)用需求和特點(diǎn)

為了適應(yīng)以上的管理特征和信息化特點(diǎn)，中小企業(yè)商業(yè)智能存在以下應(yīng)用需求和特點(diǎn)。應(yīng)用需求包括：①信息硬件投入較少;②系統(tǒng)維護(hù)難度低;③擁有PC端和移動(dòng)端的可視化展示;④易操作、易理解、人性化。

2.2? ?大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)中小企業(yè)商業(yè)智能的機(jī)遇

隨著信息化社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展和中小企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)的日益完善，中小企業(yè)每天接收的數(shù)據(jù)量越來(lái)越大，BI的處理效率越來(lái)越慢，這使得企業(yè)商業(yè)智能不能很好發(fā)揮作用。云計(jì)算技術(shù)的普及，可為中小企業(yè)提供低價(jià)、便捷的云端存儲(chǔ)和計(jì)算能力，不用擔(dān)心信息基礎(chǔ)設(shè)施問(wèn)題。

其次，隨著財(cái)會(huì)界提出“智能財(cái)務(wù)管理”理念，財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型被提上了日程。財(cái)務(wù)管理不應(yīng)該只是開展核算、報(bào)賬等基礎(chǔ)工作，應(yīng)該更緊密地參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，借助先進(jìn)的信息技術(shù)，挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造效益?，F(xiàn)代商業(yè)智能工具有易操作、易理解、人性化的特點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)人員可以兼任信息化人員，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息化水平。

以前，企業(yè)獲取的信息大多來(lái)自自身產(chǎn)生的內(nèi)部數(shù)據(jù)，很少能夠獲得外部數(shù)據(jù)，導(dǎo)致不能把握市場(chǎng)競(jìng)品的動(dòng)向，對(duì)競(jìng)品的發(fā)展走勢(shì)和反應(yīng)遲緩，錯(cuò)失市場(chǎng)先機(jī)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，這一局限性得到了改善。大數(shù)據(jù)服務(wù)商（阿里云）利用人地關(guān)系數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)洞察等技術(shù)手段，讓中小企業(yè)可以獲取外部情報(bào)，增加了企業(yè)對(duì)競(jìng)品的知悉度，做到“知己知彼”，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3? ? ? 我國(guó)中小企業(yè)商業(yè)智能實(shí)證研究

中小企業(yè)的管理和信息化特點(diǎn)決定了其不會(huì)投入大量的人力、物力進(jìn)行信息化升級(jí)，成本低、輕量化分析的商業(yè)智能恰好能幫助中小企業(yè)，助力中小企業(yè)發(fā)展。本文以X企業(yè)為例，對(duì)商業(yè)智能的應(yīng)用進(jìn)行實(shí)證研究。

X企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品有三十多種，銷往全國(guó)十幾個(gè)省份，擁有一個(gè)生產(chǎn)車間和一個(gè)裝配車間，是一個(gè)規(guī)模較大的企業(yè)。X企業(yè)發(fā)展商業(yè)智能的原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（1）企業(yè)信息管理水平亟待升級(jí)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)生的資金流、物流、信息流與日俱增，傳統(tǒng)的信息處理方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求。

（2）豐富的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值被埋沒。財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為X企業(yè)最早建立的信息系統(tǒng)，多年來(lái)積累了大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)沒有得到很好的利用，管理層不能隨時(shí)、隨地、直觀、有效地獲知企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（3）銷售數(shù)據(jù)利用率低。X企業(yè)銷售模式主要有直銷和代理商銷售兩種，銷售人員和銷售區(qū)域多，造成銷售數(shù)據(jù)的匯總和分析變得困難。

（4）缺乏信息開發(fā)人員與維護(hù)人員。X企業(yè)考慮到信息化建設(shè)投入過(guò)高，并沒有設(shè)置專門的信息開發(fā)人員與維護(hù)人員。

為了提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，建立BI系統(tǒng)成為當(dāng)務(wù)之急。

X企業(yè)的組織架構(gòu)如圖2所示，相對(duì)簡(jiǎn)單，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)籌整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、售后等工作，下設(shè)部門主要有行政部、生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、售后部。按照企業(yè)的需求，各數(shù)據(jù)由各部門匯集后上報(bào)至云端數(shù)據(jù)庫(kù)，由BI技術(shù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

X企業(yè)的財(cái)務(wù)部在商業(yè)智能的幫助下，結(jié)合產(chǎn)量和銷量，分析企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，從而調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃，增加明星產(chǎn)品的產(chǎn)量，提高盈利能力。

X企業(yè)的銷售部利用商業(yè)智能對(duì)各個(gè)代理商、代理地區(qū)的銷售情況進(jìn)行分析，進(jìn)一步分析出來(lái)銷各個(gè)代理地區(qū)的暢銷產(chǎn)品等信息，企業(yè)能更好地制定下一步的生產(chǎn)和銷售計(jì)劃。

由于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)歸集、抽取方式工作量大、效率低;其次，X公司對(duì)信息化建設(shè)的投入不高。所以X公司采用價(jià)格低廉的PaaS（Platform as a Service，PaaS）云計(jì)算平臺(tái)作為云端服務(wù)器（見圖3）。PaaS平臺(tái)是一個(gè)分布式平臺(tái)，為X公司提供云端分布式數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)管理技術(shù)、數(shù)據(jù)安全技術(shù)。

以X企業(yè)財(cái)務(wù)分析板塊為例，X企業(yè)針對(duì)中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)、建立了保本銷量分析、保本售價(jià)分析，以管控最低銷量、最低售價(jià)，防止陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。這兩個(gè)實(shí)例應(yīng)用的依據(jù)是會(huì)計(jì)的量本利分析模型，通過(guò)分析生產(chǎn)成本、銷售利潤(rùn)和銷售量三者的關(guān)系，掌握盈虧變化的臨界點(diǎn)（保本點(diǎn)），從而定出合理的經(jīng)營(yíng)方案。保本銷量分析、保本售價(jià)分析公式原理推導(dǎo)如下：

銷售收入（S）=銷售量（Q）×單價(jià)（P）

生產(chǎn)成本（C）=固定費(fèi)用（F）+單位變動(dòng)費(fèi)用（Cv）×銷量Q

在盈虧平衡時(shí)：S=C

即：QP=F+CvQ0

由此可以得：保本銷量Q0=F/（P-CV）

保本售價(jià)P0=（F+Q0CV）/Q0

而后，在BI的數(shù)據(jù)模塊利用DAX（Data Analysis Expression）語(yǔ)言建模。 DAX是一種公式語(yǔ)言，包含一些在Excel公式中使用的函數(shù)，此外還包含一些處理關(guān)系數(shù)據(jù)和執(zhí)行動(dòng)態(tài)聚合的函數(shù)。保本銷量分析和保本售價(jià)分析DAX代碼分別如下（固定費(fèi)用=約束性固定費(fèi)用+酌量性固定費(fèi)用）：

保本銷量= （RELATED（'約束性固定費(fèi)用'[約束性固定費(fèi)用合計(jì)]）+RELATED（'酌量性固定費(fèi)用'[酌量性固定費(fèi)用合計(jì)]）

）/

（[單價(jià)]-RELATED（'變動(dòng)費(fèi)用'[單位變動(dòng)費(fèi)用]））

保本售價(jià)= （RELATED（'約束性固定費(fèi)用'[約束性固定費(fèi)用合計(jì)]）+RELATED（'酌量性固定費(fèi)用'[酌量性固定費(fèi)用合計(jì)]）+[銷量]*RELATED（'變動(dòng)費(fèi)用'[單位變動(dòng)費(fèi)用]）

）/

[銷量]

在銷售板塊，X企業(yè)希望通過(guò)銷售分析，達(dá)到刺激銷量的目的，由此設(shè)計(jì)、建立了多個(gè)銷售分析應(yīng)用。最終展示效果如圖4、圖5所示。

X企業(yè)依靠以上BI實(shí)例應(yīng)用，將豐富的、關(guān)聯(lián)度低的、具有價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化易理解的可視化圖表，挖掘了內(nèi)部數(shù)據(jù)的潛力。其次，起到調(diào)控銷量和售價(jià)的作用，降低庫(kù)存高企和虧本銷售的風(fēng)險(xiǎn)。

總體來(lái)說(shuō)，目前X企業(yè)的BI系統(tǒng)能夠有效利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等內(nèi)部數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供決策支持。但是，在應(yīng)用的過(guò)程中，存在缺乏BI人才、數(shù)據(jù)分析與業(yè)務(wù)融合度不高、缺少外部情報(bào)等問(wèn)題。

4? ? ? 我國(guó)中小型企業(yè)成功實(shí)施商業(yè)智能的建議

4.1? ?會(huì)計(jì)人員向財(cái)務(wù)信息分析人員的轉(zhuǎn)變

BI的數(shù)據(jù)分析具有輕量化的特點(diǎn)，DAX分析語(yǔ)言與Excel非常相似，會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)、掌握比較容易。會(huì)計(jì)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的直接生產(chǎn)者和使用者，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值和財(cái)務(wù)指標(biāo)比較了解，由熟悉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)人員兼任數(shù)據(jù)分析人員，會(huì)達(dá)到事半功倍的效果。

4.2? ?輕量級(jí)的分析與業(yè)務(wù)快速融合

BI的成功實(shí)施離不開優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)的支撐，但更重要的是業(yè)務(wù)人員參與數(shù)據(jù)分析工作，以實(shí)際的業(yè)務(wù)作為引導(dǎo)，將業(yè)務(wù)知識(shí)和數(shù)據(jù)分析相融合，能夠更準(zhǔn)確地建立分析指標(biāo)，建立個(gè)性化的BI系統(tǒng)。不能脫離業(yè)務(wù)去應(yīng)用BI，在熟悉業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上運(yùn)用，再利用BI提升業(yè)務(wù)效率。

4.3? ?基于大數(shù)據(jù)與云技術(shù)獲取外部情報(bào)

區(qū)別于傳統(tǒng)的SaaS（Software-as-a-Service），云計(jì)算、大數(shù)據(jù)服務(wù)商（阿里云）利用大數(shù)據(jù)和AI模型算法，可以幫助企業(yè)搜集外部的競(jìng)品數(shù)據(jù)、挖掘客戶行為數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)客戶偏好，鎖定最有購(gòu)買潛力的客戶，有利于企業(yè)做到精準(zhǔn)生產(chǎn)、精準(zhǔn)營(yíng)銷。

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