吳芳嬌

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，金融機(jī)構(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大。其中，商業(yè)銀行是金融行業(yè)不可缺少的一個(gè)組成部分，為促進(jìn)金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出了相應(yīng)的貢獻(xiàn)。隨著大經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和發(fā)展，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，對(duì)商業(yè)銀行的要求也越來(lái)越高。為進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的運(yùn)作，就需要通過(guò)改革來(lái)進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。商業(yè)銀行內(nèi)部需要有相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，其中內(nèi)部審計(jì)就起到了這個(gè)作用。本文主要闡述內(nèi)部審計(jì)及其價(jià)值增值，分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性，給內(nèi)部審計(jì)提供一些可行性建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 審計(jì) 增值

一，前言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨的金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，加之客戶需求的多樣化發(fā)展，使得商業(yè)銀行發(fā)展中的不確定性愈加突出，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，商業(yè)銀行要通過(guò)改革來(lái)跟上時(shí)代的發(fā)展，并通過(guò)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，提高管理水平，來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的“三道防線”之一，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值，可以有效促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值概述

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是銀行管理工作中的一項(xiàng)基本內(nèi)容，在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型期中發(fā)揮著十分重要的功能。并且實(shí)踐表明，增值型內(nèi)部審計(jì)在提高銀行運(yùn)作效率、增加銀行機(jī)構(gòu)價(jià)值方面擁有明顯的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)通過(guò)該項(xiàng)內(nèi)容可以為客戶帶來(lái)增值的效益。在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施審計(jì)價(jià)值增值，可以增加銀行的價(jià)值，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，降低銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)有利丁提高內(nèi)部審計(jì)的地位，有利丁內(nèi)部審計(jì)人員的發(fā)展。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的變化，可以從微觀向宏觀轉(zhuǎn)變，站到一定的高度度銀行的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，得出銀行在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，及時(shí)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值過(guò)程中，需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行升級(jí)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，克服審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施價(jià)值增值的重要性

（一）符合商業(yè)銀行發(fā)展的需求

環(huán)境是影響商業(yè)銀行發(fā)展的重要因素，其中內(nèi)部環(huán)境是保證商業(yè)銀行發(fā)展持續(xù)、穩(wěn)定的關(guān)鍵性因素。所以，商業(yè)銀行要做好內(nèi)部審計(jì)T作，促進(jìn)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。相關(guān)部門出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》等文件，就商業(yè)銀行中價(jià)值增值這一問(wèn)題進(jìn)行闡述，這也就意味著在銀行管理中要注意發(fā)揮價(jià)值增值的作用。價(jià)值增值可以在銀行發(fā)展過(guò)程中，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的管控，提高銀行工作人員的工作效率，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。商業(yè)銀行通過(guò)建立管控體系，能夠提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。內(nèi)部審計(jì)不僅能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，還能夠給銀行管理者提供有用的信息，從而促進(jìn)銀行調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中推行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值可以出銀行的可持續(xù)發(fā)展。

（二）是新巴塞爾協(xié)議提出的要求

全球商業(yè)銀行都需要遵循巴塞爾協(xié)議，目的是為了更好地促進(jìn)商業(yè)銀行把控風(fēng)險(xiǎn)，能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)效果。新的巴塞爾協(xié)議中明確要求各大商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自身的內(nèi)部審計(jì)工作，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，并就商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)際情況提出一些有效的改善建議，以促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。而在該協(xié)議中，也明確指出商業(yè)銀行要根據(jù)各種有效信息來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值工作優(yōu)化，順應(yīng)金融行業(yè)發(fā)展要求。由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值是巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展效益提升的一種普遍性要求，是世界范圍內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展的一項(xiàng)共性內(nèi)容。

（三）是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)工作是每個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必不可少的一個(gè)部分，需要管理者加強(qiáng)重視。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，價(jià)值增值成為內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向。價(jià)值增值給內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展提供了新方向的同時(shí)還給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。就商業(yè)銀行而言，在價(jià)值增值的理念下，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)管理工作發(fā)生了變化，審計(jì)從以往的循規(guī)蹈矩變成了現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)，這給審計(jì)提供價(jià)值信息有關(guān)。內(nèi)部審計(jì)工作比以往的面更廣，除了銀行貸款、理財(cái)工作外，還把一些可能創(chuàng)造價(jià)值的事務(wù)歸入到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中。商業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的拓寬，在一定程度上可以提高審計(jì)的效率，讓審計(jì)員T有全新的理念，進(jìn)一步促進(jìn)了商業(yè)銀行的體制改革，為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，在內(nèi)部審計(jì)工作中實(shí)施價(jià)值增值是一種發(fā)展趨勢(shì)。

四、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值實(shí)施的建議

（一）把價(jià)值增值融入到全新的制度體系中

商業(yè)銀行作為企業(yè)在各項(xiàng)事務(wù)的管理上，需要嚴(yán)格的規(guī)章制度，這樣才能夠讓員工有序的工作，提高辦事效率。在內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)過(guò)程中，要把價(jià)值增值的理念融入到審計(jì)制度中，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值來(lái)引導(dǎo)工作人員工作。每個(gè)銀行在運(yùn)營(yíng)方面的情況是不一樣的，所以需要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際的情況，指導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行各項(xiàng)工作。建立商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度，不僅需要從擴(kuò)大商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益人手，還需要有效的規(guī)避商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中可能存在的一些風(fēng)險(xiǎn)。從全方位、多角度的思維方式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的作用，這樣才能夠推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式，提高審計(jì)效率

鑒丁目前內(nèi)部審計(jì)方式方面存在的滯后性和不科學(xué)性，商業(yè)銀行要利用現(xiàn)代技術(shù)轉(zhuǎn)變審計(jì)方法，這樣可以提高銀行審計(jì)的效率。價(jià)值增值是全新的理念，就需要新的方法來(lái)與之配套。在創(chuàng)新的過(guò)程中，要結(jié)合價(jià)值增值的理念發(fā)展的情況加入一些新的元素，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的方法。比如：現(xiàn)在人們進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，就可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)審計(jì)進(jìn)行實(shí)時(shí)的了解，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，針對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的整理分析，對(duì)內(nèi)部進(jìn)行管控，在審計(jì)工作過(guò)程中可以通過(guò)人工智能的方式，提高商業(yè)銀行的審計(jì)效率。

（三）建立高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍

在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，需要高素質(zhì)的人才隊(duì)伍來(lái)落實(shí)工作，工作人員的素質(zhì)決定了審計(jì)的效果和價(jià)值增值。所以，商業(yè)銀行在原有的審計(jì)人員隊(duì)伍中，可以加入一些新鮮的血液，引進(jìn)一些高素質(zhì)的審計(jì)人員，提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)。在進(jìn)行人才招聘時(shí)，要從多個(gè)角度考慮，結(jié)合當(dāng)下的發(fā)展情況對(duì)人才進(jìn)行篩選。對(duì)丁已經(jīng)在職的員工可以進(jìn)行價(jià)值增值理念的培訓(xùn)，制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度，切實(shí)的提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能與知識(shí)。除此之外，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)要引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)新的知識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值工作的實(shí)效性。

（四）明確審計(jì)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值，是為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的價(jià)值。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，需要定期或不定期的向上級(jí)匯報(bào)，把匯報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行常規(guī)流程的分析，通過(guò)各部門的應(yīng)用對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)監(jiān)督。商業(yè)銀行的審計(jì)人員需要及時(shí)的了解銀行的動(dòng)態(tài)，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行跟蹤分析，在監(jiān)督的過(guò)程中真正落實(shí)到工作中，通過(guò)整改的方式發(fā)現(xiàn)存在的不足，有計(jì)劃的對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)已成為商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)普遍存在，能夠進(jìn)一步的保證商業(yè)銀行的管理水平，給管理部門提供一些可行性的建議，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，還能夠有效的發(fā)現(xiàn)銀行在發(fā)展過(guò)程中潛在的一些風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)展銀行管理存在的問(wèn)題，有效的建立新的銀行程序，對(duì)各方面進(jìn)行審查、分析，從而提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

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