陳囿年

【摘 要】 社保制度的焦點問題和主要環(huán)節(jié)是社保基金，而能使社保基金得以健全、可持續(xù)發(fā)展需要規(guī)范、有序、高效運行的監(jiān)管體系。在目前我國社?；鸬谋O(jiān)管工作依然存在著一定缺陷，有進一步加強完善的必要性。本文主要通過對我國社?；鸬谋O(jiān)管體系里存有的問題成因進行說明，并依據(jù)國外社?；鸬谋O(jiān)管模式的經驗借鑒，來看我們國家如今的社?；鹎闆r，最后提出完善我國社保基金監(jiān)管體系的建議。

【關鍵詞】 社?；?監(jiān)管 管理

社會保險屬于強制性的公共財政項目，在公共財政框架下，應充分體現(xiàn)其強制性，政府相應的責任則應集中表現(xiàn)在加強對社?；鸬谋O(jiān)管。我國的社保制度始于20世紀90年代，發(fā)展起步時間較晚，先，而成長中的社會主義市場經濟必須嚴格規(guī)定我國的社?；鸨O(jiān)管工作。隨著經濟快速發(fā)展和社會的發(fā)展，加強社?；鸨O(jiān)管工作、保證社保基金的安全性和穩(wěn)定性已成為人民群眾共同關注的熱點之一。社會需要建立一個多方位全面監(jiān)督的社保基金監(jiān)管體系，促進社保基金運作的規(guī)范化、合理化。

一、社?；鹋c社?；鸨O(jiān)管的概念

（一）社保基金的概念。社保基金即社會保障基金，是指國家為實施各項社會保障計劃而預先設立的、法定的、收支平衡的?？顚ｍ椯Y金。

（二）社?；鸨O(jiān)管的概念。社保基金監(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會保險經辦機構、運營機構或其他有關中介機構的管理過程及結果進行的評審、認證和鑒定。

二、當前社保基金監(jiān)管體系中存在的顯著問題

（一）法制基礎較為薄弱。社?；鸬谋O(jiān)管缺乏有力的法律及規(guī)章制度的支持。我國目前尚未形成該方面完善的法律法規(guī)體系，且在政策出臺方面具有一定的滯后性。截止至2015年，我國已有的社?；鸸芾矸矫娴姆顑H有《社會保險法》，它對我國社保基金的管理僅僅只是很含糊的規(guī)定，并未詳細描述具體細節(jié)。而出臺的關于加強社?；疬\營與監(jiān)管規(guī)范化的三個文件：《社會保險基金財務制度》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，效力層級低，權威性不高。社?；鸬谋O(jiān)管在實際操作中缺少有力的法律約束及法律支持。

總體來說，我國的社保制度自起始到發(fā)展，從發(fā)展到重構沒有形成完備的、系統(tǒng)的相關法律體系使得在進行社?；鸨O(jiān)管時不能全面地依據(jù)法規(guī)作為標尺，降低了監(jiān)管的力度和震懾度。

（二）社?；鸨O(jiān)管體系龐雜且缺乏獨立性。政府各級人力資源與社會保障部門及其下設的社?；鸾涋k機構是我國社保基金監(jiān)管的主體，省、區(qū)、縣都設有社保經辦機構，然而這些機構缺乏專門、統(tǒng)一、獨立的管理部門，同時各級行政監(jiān)管部門基本屬于“左手管右手”，管理架構獨立性的缺乏導致無法施展出監(jiān)管應有的職能。

（三）社?；鸨O(jiān)管成本過高及效率較低。當前我國社會經濟高速運行，但還處于欠發(fā)達的社會主義初級階段，還有許多農村及貧困地區(qū)仍無法完全實現(xiàn)社會保障體制的推行，容易出現(xiàn)權責不明確，管理效率低下等問題。據(jù)計算，國際社會上的社?；鸨O(jiān)督成本普遍在1%上下浮動，而我們國家的社保基金監(jiān)管成本處在3%，說明了監(jiān)管力度還有待提高。社?；鸨O(jiān)管效率的低下使得社?；疬`法違規(guī)操作的事件屢次出現(xiàn)。

（四）社?；鸨O(jiān)管工作透明度低。目前，我國對于社保基金監(jiān)管信息的披露制度還不是很完善。參保人在社保資金不公開、不透明的運作情況下無從知曉自己所繳納的社?；鹳M用被如何管理了，容易造成信息不對稱的現(xiàn)象。一些部門存在個別工作人員出于自身利益的考慮，做出隱瞞重要信息，虛報基金數(shù)額等違法行為，內部監(jiān)督作用形同虛設。而缺乏的社會公眾監(jiān)督，導致了監(jiān)管風險的進一步加大。從某種程度上來說，社會公眾監(jiān)督的缺失比起法律監(jiān)督的缺失要更加厲害。因為法律缺失是監(jiān)管風險產生的源頭，而社會監(jiān)督則是阻擋社?；鸨O(jiān)管存在風險的最后一道屏障。

三、社保基金監(jiān)管漏洞的成因分析

（一）監(jiān)管難度大。1.規(guī)模大。目前我國社會保險覆蓋人數(shù)不斷擴大，參保群體的不斷擴大，社?；鹂偭繕O大，增速較快。參考中國人力資源和社會保障部的官方所公布的數(shù)據(jù)來看，無論是收入合計或是支出合計，社?；鸬囊?guī)模均逐年增加，使得社?；鸬囊?guī)模增大，為社?；鸬谋O(jiān)管增加了不少難度。2.社保基金多樣化導致參保群體差異化。社?；鸬姆N類隨著經濟的發(fā)展，社會保障體系的逐步也朝著多元化方向發(fā)展，社?；鸱N類的多樣化亦使得參保群體加倍錯綜龐大。近些年來，我國已基本建立起了城鄉(xiāng)居民社會保障體系，社?；鸸ぷ髦匦挠沙擎?zhèn)不斷轉向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，參保人員也由企事業(yè)單位職工為主轉向民眾，在這種情況下，使得基金的監(jiān)督領域變大了，對象變多了，監(jiān)管難度隨之愈加繁雜。3.管理環(huán)節(jié)繁雜。近幾年來，涉及社?；鸾涋k管理使用的部門和機構數(shù)量逐漸增多，基金鏈較長，可能發(fā)生的風險點增加，導致社?；鸨O(jiān)管工作變得愈加繁瑣。在管理環(huán)節(jié)方面的挑戰(zhàn)也越來越大，繁雜的環(huán)節(jié)使監(jiān)管漏洞的出現(xiàn)幾率增大。

（二）監(jiān)管制度不健全。就目前來說，我國尚未具體制定出一部專門用來規(guī)范社?；鸨O(jiān)管方面的法律，近幾年先后出臺了幾部涉及社保制度安全的法律文件，但這些政策不足以較為透徹地去規(guī)范社保基金的監(jiān)管。不少出臺的相關法律文件又多以公告、通知和實施意見等形式下發(fā)，存在著一定程度上的法律空白。同時社?；鸨O(jiān)管制度不健全導致各個社保經辦機構或部門的運行機制不順暢，政策和制度不統(tǒng)一，執(zhí)行和管理也不協(xié)調，容易造成了監(jiān)管的漏洞的產生。

（三）專業(yè)管理人員的質量有待加強。要周密地完成社?；鸬谋O(jiān)管工作，從事相關管理工作的職業(yè)素質也是一個重要方面。社保基金的監(jiān)管要以專業(yè)的部門機構和職員為基礎來投入地這項可以說是長期而艱難的。不管是基金監(jiān)管工作的本職事務，還是基金監(jiān)管工作自身的難度，都隨著范圍規(guī)模不斷在擴大的社保基金而加大，這就要求從事監(jiān)管工作的專業(yè)管理人員必須在相應專業(yè)技術方面應具備過硬的能力，并能夠審慎地運用其知識、技術、經驗，同時還要具有責任感，強化辦事意識，進而提高團隊整個素質和工作的建設。

四、國外社?；鸨O(jiān)管及對我國的經驗借鑒

在全球，已有部分國家設立了較為成熟的社會保障制度。對于我國而言，在全面地考慮我國基本國情、社會制度等情況的基礎上，充分學習和借鑒國外的先進經驗，對推動社?；鸨O(jiān)管體系的完善一定程度上具有積極作用。

（一）根據(jù)健全的法律體制實行社?；鸨O(jiān)管。一個國家能夠做到社保制度完善、社?；鸨O(jiān)管到位，均是按照規(guī)定程序制定法律的方式來強化規(guī)范操作。比如英美等國家的現(xiàn)行憲法中都有公民所享有的社會保障權益的規(guī)定。擁有社會保障福利待遇是國家授予任何一位公民的一項根本權利的條例，清楚地記錄在不同國家各自擬定的憲法當中，這在實質上確定了進行社會保障基金監(jiān)管的重要作用。

（二）強化監(jiān)管部門獨立性來提高法律權威性。雖然社保基金在不同發(fā)達國家的監(jiān)管組織有著各自鮮明的特征，但一致的一點在于：各國都不約而同地集中性設立了專門負責綜合管制社會保險工作的部門。在社?；鸸苤魄闆r中，以美國作例子，主要采取分散監(jiān)管模式，但最近幾年以來也接納了一系列手段來鞏固分散監(jiān)管的集中度。其手段之一，即是設立社會保障咨詢委員會及定期社會保障指導委員會機構。前者是針對社?；鹭攧諉栴}的研究以及風險評估設立的，后者則是提供準確可靠的建議。兩個機構的職責雖不相同，但共同加強了全面監(jiān)管社保基金運作的力度。

（三）通過引入競爭機制提升監(jiān)管程度。社?；鸬倪\行需要一定嚴格水平的專業(yè)性，國外常常會通過設立專門的基金市場化管理機構對其進行管制，以保證其合理、規(guī)范的運作。據(jù)統(tǒng)計可以得出，非公有制機構所經管的社?；鹗艿狡渫顿Y約束要比由當局負責經管的要小得多，有利于民營機構結合自己占優(yōu)的專業(yè)性經驗從而保證社保基金得到較多的投資收益。

總體來說，在我國社?；鸨O(jiān)管體制仍然存在監(jiān)督不力，相關法制不完善等問題，使得學習并借鑒成功的國際經驗的重要性是顯而易見的。但是社?；鸨O(jiān)管體系的完善，不管是整體框架的建立，還是詳細政策的取舍，都必須結合我國的國情與制度實施的有效性，這樣所構建的社?；鸨O(jiān)管體系才能達到預期的效力。

五、完善我國社?；鸨O(jiān)管體系的建議

（一）建立完善的法制環(huán)境是實現(xiàn)規(guī)范化管理的基礎。只有將社?；鸸芾硐嚓P法規(guī)建立完善起來，擬定出制度性較強、效力層次較高的能夠有效針對反詐騙，強化基金投資運營的法律或行政法規(guī)，才能夠實現(xiàn)社保基金的規(guī)范化管理，使得基金繳納、支付等行為主體受到規(guī)范，進而明確界定社?；鸬漠a生、本質以及監(jiān)管職能權利范圍等，依法實施對社保基金的管理。在提高了社保基金監(jiān)管的權威性的同時，還要考慮到與社?；鸨O(jiān)管相關的法律制度與規(guī)章制度之間的協(xié)調一致。如果社?；鸨O(jiān)管工作得到成熟的法律制度的支持，將會使得在實現(xiàn)社?；鹨?guī)范化管理的進程中有章可循，有法可依，工作效力自然得以提升。

（二）建立科學合理的社保基金監(jiān)管方式。在我國主管社會保障的行政部門“一職二用”，既要承擔制定各項政策規(guī)定，又要負責監(jiān)管日常事務的運營，社保基金的政策編制、具體組織和監(jiān)督。

一些發(fā)達國家，比方，新加坡實行社?；稹坝?、管、征”三者徹底分離的機制，把編制政策、管理日常事務、進行有效的監(jiān)督以及基金的投資管理分別分配給不同的部門負責，建立社會保障監(jiān)督委員會，使得勞動保障、審計等相關部門對社保管控等方面的重大事項進行參與、決策和監(jiān)督，形成一個強互相監(jiān)督的機制?，F(xiàn)存的勞動社會保障部門可以由我國的監(jiān)管機構中脫離，然后組合建立歸屬于國務院領導的社?；鸨O(jiān)管委員會，在全國規(guī)模中垂直領導，經費由中央財政直接撥款，避免社保主管部門提供經費而造成“違法亂紀，彼此勾結”的問題。職員直接由監(jiān)管委員會進行委托派遣，使不發(fā)生“內部人控制”，周而復始地完善和革新社?；鸨O(jiān)管方式，才能使得社?；疬\行越發(fā)科學、有用。

（三）創(chuàng)立一支高素質的社?；鸨O(jiān)管團隊。要加速監(jiān)管隊伍的建設，通過定期組織工作人員培訓學習，或者參與短期培訓等多種形式，熟悉相關的法律制度和規(guī)章制度、鉆研業(yè)務知識，從而提高基金監(jiān)管人法律程度以及工作能力，確保社保監(jiān)管人員能切確地領會掌握到基金收入、辦理、支付、運作和監(jiān)管的有關政策和法則，確保各項制度能夠落實下來。

（四）提高基金運作的透明度。為使社?；鸶玫乇贿\用，以及讓人民群眾充分了解社保基金如何有效地被管理，加大力度改進相應的信息披露制度，是十分有必要的。

其一、提高信息披露制度的強制性和公開性，大眾媒體以及廣大的人民群眾也有著對其實行監(jiān)督的義務與權利。其二、加強信息披露制度與專家咨詢的建設，有利于加強人民群眾對社保運營的了解與監(jiān)督。其次，要保證信息披露制度的全面性和可行性，盡量將責任落實到各個崗位，市場監(jiān)管部門也可以對社保基金涉及到的各個環(huán)節(jié)的資產收益狀況，現(xiàn)金流量狀況進行統(tǒng)計和分析，并對公眾公開。

社會監(jiān)督對于社?；鸨O(jiān)管體系有著不可小覷的重要作用。但是在我國，現(xiàn)階段的社會監(jiān)督還沒能明確地行使出自己的監(jiān)督職能。借鑒國外的成功案例，比如：公布社保基金預算表、施行情況公告、資金運營變動表等種種相關信息;在公開信息的基礎上，建立定期向社會團體及公眾公布基金投資收益率的信息披露制度;建立社保基金信息查詢網站，讓公眾隨時、自主地查詢并清楚社?；疬\營狀況、分紅情況等。通過相應的法律法規(guī)形式確定信息披露制度，確保社會公眾的知情權，進而對社會監(jiān)督的積極性起到良好的促進作用。在這一整個過程中，對輿論監(jiān)督作用的強化也是必不可少的一環(huán)，可以利用公共媒介等方式，來向社會團體及民眾公布社?；疝k理相關信息，讓其的運作管理處于陽光之下，使得在法律監(jiān)督、行政監(jiān)督和社會監(jiān)督的多方面監(jiān)督之下，做到真正意義上的公平、公正、公開。

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