摘 要：企業(yè)集團(tuán)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要資金的支持，如果資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，或者是管理水平一直停滯不前，那么不僅會(huì)威脅到企業(yè)集團(tuán)在市場(chǎng)中的地位，而且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)自身的經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法得到有效提升。因此，本文針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式進(jìn)行分析，并且結(jié)合實(shí)際情況，提出一系列的優(yōu)化措施，為企業(yè)集團(tuán)資金的充足性和穩(wěn)定性提供保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；集團(tuán)資金；集中管理；優(yōu)化措施

資金一直以來(lái)都是企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)作過(guò)程中非常重要的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，甚至是發(fā)展過(guò)程中，是否具有良好的發(fā)展前景，在激烈的市場(chǎng)中是否能夠占據(jù)有利位置，提高其綜合競(jìng)爭(zhēng)力，根本要素就是資金是否充足。企業(yè)集團(tuán)在針對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，要采取有針對(duì)性的措施，保證資金的合理利用，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，這樣才能夠保證內(nèi)部資金的穩(wěn)定性和充足性?，F(xiàn)階段，企業(yè)集團(tuán)在針對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，在管理思想和具體方法上，都要進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和完善，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)資金的合理利用。在管理過(guò)程中，將集中管理模式科學(xué)合理的應(yīng)用其中，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金合理的配置，而且還能盡可能規(guī)避一些資金風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控模式的優(yōu)化

與企業(yè)集團(tuán)先階段的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合，發(fā)現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，應(yīng)用于其中的管控模式比較多，但是這些管控模式的整體應(yīng)用效果并不是很理想。所以這種背景下，要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有的管控模式進(jìn)行優(yōu)化和完善，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金科學(xué)合理的管理和控制。首先，企業(yè)集團(tuán)報(bào)賬中心模式在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，該模式主要是應(yīng)用在一些發(fā)展初期的企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中。在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，可以將其劃分為資金統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金這兩種不同的形式。其次，企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心模式在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，其主要是在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，構(gòu)建和落實(shí)結(jié)算平臺(tái)。通過(guò)該平臺(tái)科學(xué)合理的利用，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，而且還能夠保證結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性。除了上述的這幾種模式之外，企業(yè)集團(tuán)在針對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，還會(huì)涉及到很多不同類型的管理模式，這些模式有各自不同的特點(diǎn)，要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)這些模式進(jìn)行科學(xué)合理的選擇和利用。這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)一集中的管理，而且還能保證管控模式在落實(shí)時(shí)的科學(xué)性和合理性。

二、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理流程

在針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理的時(shí)候，還要采取有針對(duì)性的措施，適當(dāng)對(duì)資金的集中管理和控制流程進(jìn)行優(yōu)化和完善，這樣才能夠?qū)⒓泄芾淼淖饔煤蛢r(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金科學(xué)合理的利用和管理。首先，要采取有針對(duì)性的措施，對(duì)現(xiàn)有的賬戶體系進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化。在針對(duì)該體系進(jìn)行構(gòu)建的時(shí)候，要結(jié)合實(shí)際，與資金管理的需求進(jìn)行結(jié)合，在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部構(gòu)建與銀行、資金管理部門相互之間可以建立良好關(guān)系的賬戶體系。其次，在針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行完善和優(yōu)化的時(shí)候，要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金計(jì)劃管理進(jìn)行完善。最重要的一部分內(nèi)容就是要根據(jù)資金在運(yùn)作過(guò)程中的實(shí)際要求，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算等進(jìn)行科學(xué)合理的編制和落實(shí)。這樣不僅能夠從根本上促使資金預(yù)算的審批、執(zhí)行等一系列流程得到有效落實(shí)，而且還能夠保證管理體系在構(gòu)建和具體應(yīng)用過(guò)程中的效果。除此之外，還要積極采取有針對(duì)性的措施，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金歸集等進(jìn)行規(guī)范化管理，這樣無(wú)論是在資金利用或者是在資金下?lián)艿雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，都可以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金合理的把控。在控制過(guò)程中，無(wú)論是時(shí)間、頻次等各個(gè)方面，都要結(jié)合實(shí)際情況，保證協(xié)議規(guī)定在制定和落實(shí)過(guò)程中的有效性。與此同時(shí)，還要與企業(yè)集團(tuán)的資金授權(quán)管理進(jìn)行結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金科學(xué)合理的內(nèi)部控制，這樣做的根本目的是為了保證企業(yè)集團(tuán)所有的資金在支付時(shí)，具有安全性和穩(wěn)定性。另外，要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金、外部資金等進(jìn)行科學(xué)合理的利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中性的結(jié)算，保證結(jié)算的相關(guān)流程可以被有效的落到實(shí)處，按照規(guī)定的要求來(lái)進(jìn)行。在針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理相關(guān)措施和方案進(jìn)行設(shè)計(jì)和優(yōu)化的時(shí)候，還應(yīng)當(dāng)將管理和控制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行突出。這樣是在確定授權(quán)管理體系等相關(guān)制度之后，要結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建符合實(shí)際要求的管理機(jī)制，比如事前、事中、事后等，都要保證相對(duì)應(yīng)的機(jī)制可以落到實(shí)處。這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金科學(xué)合理的管理，而且還能最大限度避免風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。

現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和快速發(fā)展，促使企業(yè)集團(tuán)資金在實(shí)現(xiàn)集中管理的時(shí)候，可以與信息技術(shù)進(jìn)行結(jié)合，促使集中管理朝著信息化的趨勢(shì)發(fā)展。這樣不僅能夠從根本上對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理當(dāng)前的功能模塊設(shè)置進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化，而且還能夠最大限度保證滿足企業(yè)集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)集中管理時(shí)的個(gè)性化需求。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)資金的集中化管理，需要結(jié)合實(shí)際情況，從管理和控制模式、制度的角度出發(fā)。這樣不僅有利于從中選擇出最佳的優(yōu)化路徑，而且還能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理水平。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：范展（1980-3）女，本科，會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理。