王洋

摘 要：資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，具有舉足輕重的作用。資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、公司資金管理中存在的問題

山東龍海煤炭配送有限公司是由龍口礦業(yè)集團(tuán)有限公司和龍口港集團(tuán)有限公司共同出資設(shè)立。公司主營煤炭批發(fā)；物資裝卸、搬運(yùn)、倉儲(chǔ)服務(wù)；貨物進(jìn)出口等業(yè)務(wù)。公司自2009年成立至2014年，經(jīng)營規(guī)模不斷壯大，資金流相對(duì)富足，但自從2014年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，煤炭等能源行業(yè)遭受重大沖擊，公司也受到重大影響，業(yè)務(wù)量不斷下滑，經(jīng)營狀況由盈利轉(zhuǎn)為虧損，資金流嚴(yán)重短缺，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是應(yīng)收、預(yù)付賬款較多，資金回收困難。前期企業(yè)經(jīng)營狀況良好，資金流充足，企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，采購大量煤炭進(jìn)行賒銷，導(dǎo)致后期上下游資金鏈斷裂，產(chǎn)生大量壞賬，導(dǎo)致資金至今無法收回，給企業(yè)造成重大損失。二是資金短缺，融資困難。自2014年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，煤炭等能源企業(yè)陷入嚴(yán)重虧損，銀行等金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)企業(yè)的審查力度，縮減貸款規(guī)模，增加貸款條件，致使企業(yè)融資困難，經(jīng)營停滯。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，合同執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，致使公司經(jīng)濟(jì)糾紛頻發(fā)，訴訟案件不斷增加，嚴(yán)重影響公司正常經(jīng)營。

二、加強(qiáng)資金管理的內(nèi)容

為了提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化和完善資金管控體系，規(guī)范資金運(yùn)作，提升資金管理水平和管理效益，防控資金風(fēng)險(xiǎn)，龍口礦業(yè)集團(tuán)于2017年10月下發(fā)了新的資金管理辦法，主要包括貨幣資金集中管理、票據(jù)集中管理、資金預(yù)算管理、債務(wù)融資管理、資金賬戶管理、大額資金支付管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部借款管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理、資金管理監(jiān)督檢查及違規(guī)處罰等。

三、加強(qiáng)資金管理的措施

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程都離不開資金管理，它所起到的作用是至關(guān)重要的。如何加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算編制，并且如實(shí)的對(duì)資金運(yùn)行情況做出分析，以便經(jīng)營管理者能如實(shí)的掌握資金的運(yùn)行情況。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外的資金支出的控制，嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)資金管理的相關(guān)規(guī)定。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制。完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實(shí)效的保障。目前我國內(nèi)審力度還存在不足的地方，在許多地方還需要改善，一是要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人員的配置，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度；二是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。三是落實(shí)內(nèi)控責(zé)任，完善考核機(jī)制。其一，要建立有效的內(nèi)控執(zhí)行情況的考核機(jī)制，將內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況與績效考核掛鉤，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)部管理上的作用。其二，要抓好落實(shí)責(zé)任關(guān)。四是加強(qiáng)資金集中管理。要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金集中管理的必要性和緊迫性，實(shí)行資金集中管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司的管控力。五是加強(qiáng)貨幣資金管理。要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》以及《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理控制體系，健全現(xiàn)金管理制度。其一，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理。切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金收、付、存環(huán)節(jié)的管理，現(xiàn)金收入必須當(dāng)天存入銀行，嚴(yán)禁坐支，防止現(xiàn)金損失。其二，要加強(qiáng)銀行支票、承兌匯票等金融票據(jù)管理。要嚴(yán)格執(zhí)行銀行票據(jù)管理規(guī)定，確保銀行票據(jù)準(zhǔn)確完整。其三，要加強(qiáng)銷售貨款管理。要明確銷售回款各環(huán)節(jié)的管控責(zé)任，確保銷售貨款的及時(shí)回籠。六是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。要對(duì)應(yīng)收賬款采取強(qiáng)有力的管理措施進(jìn)行“事前、事中和事后”的全過程控制。其一，要建立客戶資信調(diào)查評(píng)估制度，科學(xué)評(píng)估客戶的資信程度，盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。其二，要?jiǎng)討B(tài)跟蹤分析，強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理。及時(shí)關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性和訴訟的時(shí)效性。其三，要及時(shí)清理，嚴(yán)格催收。要建立以業(yè)務(wù)人員為主，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察人員為輔的催收欠款制度，將銷售人員銷售回款與年度績效考核掛鉤，提高貨款回收率。

四、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控。

根據(jù)龍口礦業(yè)集團(tuán)公司加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的要求，抓好資金風(fēng)險(xiǎn)防控主要從以下幾個(gè)方面著手：（1）資金籌措風(fēng)險(xiǎn)防控。結(jié)合自身實(shí)際及行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)選擇資金籌措渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理配置權(quán)益融資和債務(wù)融資。要積極推進(jìn)資本運(yùn)作，通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、“債轉(zhuǎn)股”、發(fā)行股權(quán)信托等方式，擴(kuò)大股權(quán)融資比重。要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持適度的債務(wù)融資規(guī)模，合理規(guī)劃債務(wù)結(jié)構(gòu)和債務(wù)周期。（2）項(xiàng)目和股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)防控。應(yīng)做好項(xiàng)目投資規(guī)模控制，審慎開展股權(quán)投資，保證投資與財(cái)務(wù)能力相匹配。（3）營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)防控。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡。要充分發(fā)揮資金預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)良性循環(huán)，全面提升資金營運(yùn)效率。

總之，加強(qiáng)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的必然要求，是提高資金利用效率的根本途徑，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)持續(xù)、健康、正常經(jīng)營的重要保障。

參考文獻(xiàn)

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