李美燕

【摘 要】在當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的背景下，企業(yè)也得到了更為穩(wěn)定的發(fā)展和建設(shè)，但是時(shí)代的發(fā)展同樣也給企業(yè)帶來了極大的挑戰(zhàn)，比如內(nèi)控組合風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的過程中實(shí)際上也是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)、不斷優(yōu)化的過程，并且風(fēng)險(xiǎn)組合的多樣性、選擇性也是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合進(jìn)行判斷的重要方式。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，數(shù)據(jù)和環(huán)境的變化也更為多樣，單純的依靠人為方式進(jìn)行數(shù)據(jù)分析已經(jīng)無法滿足時(shí)代需求，因此更需要加強(qiáng)對(duì)信息化的建設(shè)，從而合理應(yīng)對(duì)時(shí)代為企業(yè)提出的挑戰(zhàn)或機(jī)遇，這對(duì)于企業(yè)今后的發(fā)展也是一項(xiàng)十分重要的工作。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)組合；信息化思考

目前，在企業(yè)的實(shí)際管理過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)是最重要的部分，任何企業(yè)要想促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，就務(wù)必要規(guī)范管理手段，建立完善的內(nèi)控制度。但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)控制度失效的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，使企業(yè)的發(fā)展一度停滯不前，因此，相關(guān)工作人員要對(duì)企業(yè)內(nèi)控失效的原因進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，為企業(yè)創(chuàng)造更大的發(fā)展空間。

一、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化工作的必要性

（一）當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合能力較為缺乏

企業(yè)內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)組合是十分重要的環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)綜合建設(shè)與發(fā)展都有著不可忽視的直接影響。經(jīng)過實(shí)際研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)組合的選擇上，大多都會(huì)受到企業(yè)決策者的影響，而企業(yè)決策者也會(huì)受到各種因素的制約和影響，這也意味著企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合能力會(huì)受到較大的影響。雖然國家已經(jīng)要求上市公司要對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行披露，但是大部分上市公司的內(nèi)控工作仍然沒有得到有效建設(shè)和發(fā)展，這不僅在很大程度上造成對(duì)企業(yè)的綜合發(fā)展造成了影響，同時(shí)還大大影響了企業(yè)內(nèi)控組合風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

（二）復(fù)雜環(huán)境的影響

當(dāng)前企業(yè)正處于一個(gè)信息技術(shù)飛速發(fā)展的重要時(shí)期，無論是數(shù)據(jù)還是云服務(wù)等技術(shù)都在人們的生活中逐漸完善，這些技術(shù)的提出更是在很大程度上順應(yīng)了時(shí)代的發(fā)展和需求，這也說明數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和多樣性要求性較強(qiáng)，企業(yè)正處于飛速發(fā)展的信息時(shí)代。在此種背景下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合也正在從人工方向逐漸專項(xiàng)信息化發(fā)展方向上，在當(dāng)前數(shù)據(jù)發(fā)展背景下，原本手工的內(nèi)控方式已經(jīng)很難滿足企業(yè)發(fā)展的需求，因此只有科學(xué)借助信息手段才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理組合，最終更有效的開展內(nèi)控工作。

在企業(yè)開展項(xiàng)目建設(shè)的環(huán)節(jié)中，也是風(fēng)險(xiǎn)最大的階段，所以怎樣對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制也是當(dāng)前企業(yè)工作中研究的重點(diǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀

從目前大部分企業(yè)的現(xiàn)狀來看，規(guī)模越大，企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)的重要性就會(huì)越發(fā)明顯，是否構(gòu)建完善的內(nèi)控制度會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況造成一定的影響。但目前，大部分企業(yè)在內(nèi)控方面仍然存在許多問題，首先相關(guān)的工作人員要做到對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況有基本的了解，從根本上分析內(nèi)控制度失效的主要原因。首先，相關(guān)的管理人員的內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控制度的發(fā)展體系尚未完善，導(dǎo)致內(nèi)控工作的效率不高，工作質(zhì)量不佳，進(jìn)而直接影響到企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合的信息化構(gòu)建對(duì)策

在當(dāng)前我國企業(yè)工作中，特別是內(nèi)控工作中仍然存在很多風(fēng)險(xiǎn)問題，如果不能及時(shí)將問題進(jìn)行解決，必然會(huì)對(duì)今后企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展造成影響，針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為可以從以下環(huán)節(jié)進(jìn)行問題的解決：

（一）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化的整體框架

筆者認(rèn)為企業(yè)在開展內(nèi)控組合信息化的框架中應(yīng)該包含決策管理層、服務(wù)層和技術(shù)層三個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合人員在實(shí)際工作中就應(yīng)該將這三個(gè)方面作為基礎(chǔ)開展相關(guān)工作。首先，決策管理層。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合的信息化管理過程中決策層主要的工作就是進(jìn)行工作戰(zhàn)略的制定，從而為接下來技術(shù)部的工作提供更為嚴(yán)格和科學(xué)的規(guī)章制度，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)組合方式、措施、功能需求等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)組合方案進(jìn)行明確，在設(shè)計(jì)指標(biāo)的明確下更準(zhǔn)確的開展工作。在此環(huán)節(jié)中還需要對(duì)企業(yè)技術(shù)層設(shè)計(jì)工作的合理性進(jìn)行核對(duì)，在方案建成后還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)組合的預(yù)期情況進(jìn)行分析，避免在工作中出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤的問題。其次，技術(shù)層。所謂技術(shù)層指的是每個(gè)企業(yè)的IT部門，這一部門的工作往往也是對(duì)內(nèi)控組合信息化進(jìn)行發(fā)展的重要保障，對(duì)于企業(yè)建設(shè)和發(fā)展可以提供更準(zhǔn)確的技術(shù)支持。在企業(yè)建設(shè)工作中，企業(yè)負(fù)責(zé)的主要工作就是系統(tǒng)的更新與維護(hù)，數(shù)據(jù)的安全管控等工作。在此種背景下開展工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是十分必要的。最后，服務(wù)層。這一環(huán)節(jié)也是當(dāng)前內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化的主要對(duì)象，由于這項(xiàng)工作的開展包含了整個(gè)企業(yè)的所有部門，所以在實(shí)際發(fā)展中更應(yīng)該按照這一部門要求進(jìn)行工作方案的制定，從而有效實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的共享和數(shù)據(jù)的匯總。

（二）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化數(shù)據(jù)的基本流程

當(dāng)前內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息系統(tǒng)需要從多個(gè)方面進(jìn)行對(duì)組合方案的控制，所以這項(xiàng)工作的開展必然會(huì)存在較大的困難。

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息系統(tǒng)主要就是對(duì)各個(gè)部門提出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。所以控制對(duì)象主要來源于不同的部門，這就要求廣大工作人員要針對(duì)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行分類和判斷，只有這樣才能在更為科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)的作用下實(shí)現(xiàn)對(duì)決策的轉(zhuǎn)變，并對(duì)方案中不合理的地方進(jìn)行分析和監(jiān)控。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中要想有效地解決內(nèi)控工作失效的現(xiàn)象，就務(wù)必要加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制的重視程度，有效的提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。在實(shí)際工作中，相關(guān)的工作人員要對(duì)定性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，針對(duì)企業(yè)面臨的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等不同的特性進(jìn)行分類管理，進(jìn)而有效的解決內(nèi)控工作實(shí)效的現(xiàn)象。

另外，企業(yè)要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力作為工作的首要目標(biāo)，相關(guān)的工作人員務(wù)必要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，通過構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將內(nèi)控工作落實(shí)到實(shí)處，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行合理的分配，將防范工作做在事前，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。同時(shí)，將實(shí)際運(yùn)營工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)制定不同的解決方案，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)內(nèi)控管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化建設(shè)存在的主要困境

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合的信息化本身就屬于多個(gè)學(xué)科的融合，需要計(jì)算機(jī)人才和內(nèi)控人才進(jìn)行必要的結(jié)合，但是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中仍然缺乏這種復(fù)合型的先進(jìn)人才。人才的缺乏不僅會(huì)在很大程度上的增加工作的不確定性，同時(shí)對(duì)于工作專業(yè)性的提升也會(huì)造成較大的負(fù)面影響。并且由于當(dāng)前工作人員的專業(yè)性不足，所以在工作中很容易出現(xiàn)問題，即便是發(fā)生問題或是錯(cuò)誤也難以在第一時(shí)間進(jìn)行察覺，嚴(yán)重的甚至?xí)T發(fā)較大風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國頒布的相關(guān)法律并不健全，上市公司對(duì)于這一制度的落實(shí)更是存在問題，一些中小企業(yè)更是沒有制定明確的制度，在此種背景下要想開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控必然會(huì)存在較大困難。

五、結(jié)語

綜上，當(dāng)前社會(huì)整體發(fā)展水平的提升對(duì)于企業(yè)建設(shè)和發(fā)展而言雖然帶來了極大的幫助，但同樣也給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)，所以在此種情況下，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)自身內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)組合信息化建設(shè)也是一項(xiàng)不可忽視的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的過程中實(shí)際上也是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)、不斷優(yōu)化的過程，并且風(fēng)險(xiǎn)組合的多樣性、選擇性也是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合進(jìn)行判斷的重要方式，因此希望在本文研究下，對(duì)于這項(xiàng)工作的開展也能起到一定指導(dǎo)作用。

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