吳占權(quán)

[提要] 本文從生長期農(nóng)作保險(xiǎn)金額確定入手，對保險(xiǎn)金額確定的三種方法進(jìn)行比較分析，并對物化成本予以探討，結(jié)合理賠案例，引出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保障不足的癥結(jié)——物化成本覆蓋不全面的話題，進(jìn)而提出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展與改革糾偏措施——提高物化成本覆蓋率，即物化成本全覆蓋的觀點(diǎn)，并建議實(shí)行完全成本保險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)作物;保險(xiǎn)金額;方法比較;物化成本

中圖分類號：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2019年1月21日

作為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的三大支柱之一，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、促進(jìn)農(nóng)民增收方面發(fā)揮著十分重要的作用。近年，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)獲得跨越式發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模和覆蓋面增長迅速，為農(nóng)業(yè)發(fā)展的自然、經(jīng)濟(jì)、社會三大風(fēng)險(xiǎn)提供了有效保障。本文以生長期農(nóng)作物保險(xiǎn)為例，對保險(xiǎn)金額的確定方法進(jìn)行比較。

一、生長期農(nóng)作物保險(xiǎn)金額確定的三種方法

與一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相比，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有很多獨(dú)特之處，首先表現(xiàn)在保險(xiǎn)標(biāo)的上。一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的是無生命物，其價(jià)值相對穩(wěn)定，保險(xiǎn)金額也容易確定，而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的大都是處于成長期，其價(jià)值是不斷變化的，因此投保時(shí)保險(xiǎn)金額不能按照一般的財(cái)產(chǎn)標(biāo)的確定，另外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還有較強(qiáng)的季節(jié)性和周期性特征。

種植業(yè)是農(nóng)業(yè)的主要組成部分，廣義的種植業(yè)包括農(nóng)作物栽培和林果生產(chǎn)。種植業(yè)是利用植物的生長機(jī)能，通過人工培育以取得糧食、副食品、飼料和工業(yè)原材料的社會生產(chǎn)部門。農(nóng)作物是人工栽培的植物，農(nóng)作物有不同的生長階段，農(nóng)作物保險(xiǎn)可分為生長期農(nóng)作物保險(xiǎn)和收獲期農(nóng)作物保險(xiǎn)。生長期農(nóng)作物保險(xiǎn)是以各種農(nóng)作物在生長期間因自然災(zāi)害造成收獲量價(jià)值和生產(chǎn)費(fèi)用（成本）損失為承保責(zé)任的保險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)金額的確定就要圍繞農(nóng)作物收獲量價(jià)值的損失和生產(chǎn)成本的損失。

（一）按畝平均收獲量的成數(shù)確定保險(xiǎn)金額。根據(jù)以往若干年該種農(nóng)作物單位面積產(chǎn)量的平均數(shù)的4～6成承保，若干年是多少年合適？最少應(yīng)采用3～5年正常年景的產(chǎn)量。農(nóng)作物生長依賴自然氣候，我國是自然災(zāi)害頻發(fā)的國家，如果遇到災(zāi)年，應(yīng)該剔除，因此每畝地農(nóng)作物的保險(xiǎn)金額應(yīng)該是正常年景下3～5年畝平均產(chǎn)量×承保成數(shù)×國家收購價(jià)格。正常年景農(nóng)作物產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)卣峁?，保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)。

（二）按投入的生產(chǎn)成本確定保險(xiǎn)金額。農(nóng)作物生產(chǎn)過程需要投入很多項(xiàng)費(fèi)用，包括以下項(xiàng)目：（1）種子或種苗。這是農(nóng)作物生產(chǎn)需要最先投入的成本，包括自產(chǎn)或外購的種子與種苗的價(jià)值，外購的種子及種苗費(fèi)用應(yīng)把運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算在內(nèi);（2）肥料。農(nóng)作物播種前及生長期間所耗用的各種化肥及農(nóng)家肥的價(jià)值;（3）農(nóng)藥及地膜。播種前拌種用及生長期間噴灑用的農(nóng)藥價(jià)值、外購農(nóng)藥的運(yùn)雜費(fèi)、外購地膜費(fèi)用;（4）人工作業(yè)費(fèi)。直接從事土地平整、田間種植、植保、看護(hù)管理、收獲等用工發(fā)生的工資及福利費(fèi)用;（5）機(jī)械及蓄力作業(yè)費(fèi)。包括中耕、播種、田間管理、收獲期間所耗用的各種農(nóng)機(jī)具及設(shè)施的費(fèi)用;（6）灌溉。包括排灌、噴灌、滴灌、人工降雨等直接費(fèi)用，以及分?jǐn)傆?jì)入的公共水利設(shè)施費(fèi)用;（7）田間運(yùn)輸費(fèi)用。生產(chǎn)過程中使用機(jī)動(dòng)車輛、蓄力車輛在田間運(yùn)輸種子、肥料、農(nóng)產(chǎn)品等所發(fā)生的費(fèi)用;（8）其他直接或共同費(fèi)用。各種作物應(yīng)分?jǐn)偟钠渌苯淤M(fèi)用或共同費(fèi)用，如防災(zāi)費(fèi)、技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)、培訓(xùn)和咨詢費(fèi)等;（9）企業(yè)管理費(fèi)用。各種作物應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)和基層單位兩級管理費(fèi)或者總場、分場和村三級管理費(fèi)用;（10）往年分?jǐn)傎M(fèi)用。多年生農(nóng)作物（草莓、黃花菜、韭菜等）在以前年份發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由本年分?jǐn)偟牟糠?，但由于是上年結(jié)轉(zhuǎn)的農(nóng)產(chǎn)品（秋耕地、越冬跨年度作物）成本，所以應(yīng)按成本項(xiàng)目還原計(jì)入本年度各成本核算對象。農(nóng)作物單位面積成本為農(nóng)作物生產(chǎn)總費(fèi)用/農(nóng)作物播種面積=各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用之和/農(nóng)作物播種面積。

（三）根據(jù)農(nóng)業(yè)貸款確定保險(xiǎn)金額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加播種面積，資金需求缺口較大，依靠自身的原始積累和向親戚朋友籌借是不夠的，需要向信用社、銀行等金融機(jī)構(gòu)申請貸款，這個(gè)貸款實(shí)質(zhì)是投入的巨大成本，是不能忽略的。

二、保險(xiǎn)金額確定方法比較

生長期農(nóng)作保險(xiǎn)，承保的是農(nóng)作物生長期間因自然災(zāi)害造成的收獲量的損失和生產(chǎn)費(fèi)用的損失，即保產(chǎn)量、保成本，因此確定保險(xiǎn)金額的方法都是圍繞產(chǎn)量和成本來計(jì)算。一種方法是保產(chǎn)量的，為種地提供產(chǎn)量保障，能有效激發(fā)農(nóng)民的興趣，使農(nóng)戶能夠感受和認(rèn)知其價(jià)值，易于接受，但有一定的副作用，生長期農(nóng)作物保險(xiǎn)的對象是處于生長階段的農(nóng)作物，受土壤環(huán)境和自然條件的影響較大，具有較強(qiáng)的不確定性?？赡軙罐r(nóng)戶懈怠責(zé)任心，引發(fā)一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。有學(xué)者主張不能搞足額承保，以減少道德風(fēng)險(xiǎn)。即實(shí)行非充分保障，以抑制道德風(fēng)險(xiǎn)。另一種方法是按投入的生產(chǎn)成本確定保險(xiǎn)金額是以農(nóng)作物生產(chǎn)過程中所投入的各項(xiàng)必要費(fèi)用為基礎(chǔ)來確定保險(xiǎn)金額，既可保物化成本，也可以保物化與活勞動(dòng)成本之和，其實(shí)質(zhì)是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者恢復(fù)再生產(chǎn)能力的一種基本保障，但不包括農(nóng)作物收獲后的預(yù)期利益，這種方法有四個(gè)優(yōu)點(diǎn)：（1）保額低、收費(fèi)低，農(nóng)民負(fù)擔(dān)得起。我國自然災(zāi)害頻發(fā)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)威脅較大，農(nóng)民保費(fèi)負(fù)擔(dān)能力偏低，難以承受較高的農(nóng)業(yè)保費(fèi)支出，面對自然需求旺盛、有效需求不足的農(nóng)作物保險(xiǎn)，實(shí)行低保障、低收費(fèi)的策略很適合農(nóng)民的需要;（2）有利于抗災(zāi)自救，增強(qiáng)農(nóng)戶的責(zé)任心，能預(yù)防保險(xiǎn)的副作用;（3）不與產(chǎn)值掛鉤，不必等到收獲后算賬;（4）理賠簡便，保成本，賠成本。

根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從金融機(jī)構(gòu)所獲取生產(chǎn)貸款的多少來確定保險(xiǎn)金額，能產(chǎn)生增信作用，相當(dāng)于有了更安全的擔(dān)保，提高了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的適貸地位，既能幫助取得貸款，又能保證信貸資金的安全，實(shí)質(zhì)是成本確定。

農(nóng)作物生長受自然因素影響較大，有時(shí)在相同面積的土地上投入相同的成本，收獲的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量大不相同。因此，為生長期農(nóng)作物確定保險(xiǎn)金額，保產(chǎn)量與保成本兩類方法結(jié)合起來使用較為穩(wěn)妥，特別是在農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大的地區(qū)，按收獲成數(shù)確定保險(xiǎn)金額應(yīng)盡量接近生產(chǎn)本。同時(shí)，由于生產(chǎn)成本價(jià)格變動(dòng)較大，按生產(chǎn)成本確定保險(xiǎn)金額也應(yīng)與收獲量保險(xiǎn)保持平衡，如果按生產(chǎn)成本確定的保險(xiǎn)金額接近農(nóng)作物收獲量的五成，就可考慮采用收獲量成數(shù)來確定保險(xiǎn)金額。

三、相關(guān)討論

相比較而言，按投入的生產(chǎn)成本確定保險(xiǎn)金額能夠保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的再生產(chǎn)的恢復(fù)能力，可引導(dǎo)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者抗災(zāi)自救，增強(qiáng)其責(zé)任心，優(yōu)點(diǎn)突出，簡便易行。但是，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中需要投入的成本項(xiàng)目較多，應(yīng)是各項(xiàng)費(fèi)用之和，保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中有個(gè)物化成本概念，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)教科書中，對物化成本是這樣界定的，是指農(nóng)作物生長期內(nèi)所發(fā)生的直接物化成本，包括種子成本、化肥成本、農(nóng)藥成本、灌溉成本，由投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商確定，并在保險(xiǎn)單中載明。顯然，物化成本的概念收窄了農(nóng)作物種植的生產(chǎn)成本的范圍，剔除了投入的人工勞動(dòng)成本，極易引起爭議。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營實(shí)踐中，即便是物化成本，也是覆蓋不全的。2013年在江蘇省就發(fā)生了雜交稻種理賠風(fēng)波。2013年夏天，江蘇遭遇歷史罕見的持續(xù)高溫?zé)岷μ鞖猓饕品N區(qū)持續(xù)35℃以上高溫日數(shù)從17天到30天不等。這導(dǎo)致鹽城市雜交水稻制種減產(chǎn)70%，理賠風(fēng)波中雙方爭議的核心在于“物化成本”，這是計(jì)算保額的基數(shù)。根據(jù)紫金財(cái)險(xiǎn)給出的計(jì)算公式，并不包括土地租金和雇工工資成本。制種大戶認(rèn)為平均每畝的成本構(gòu)成應(yīng)考慮：土地租金、人力（栽秧、場頭晾曬）、農(nóng)場管水工等土地和勞動(dòng)力開支。紫金財(cái)險(xiǎn)認(rèn)為，此前我國推行多年的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中，物化成本是不包含土地成本和勞動(dòng)力成本的。這樣的規(guī)定，顯然沒有考慮農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際情況。在農(nóng)村，很多農(nóng)民外出打工，家中的幾畝三分地?zé)o時(shí)間打理，托人代種、租種的情況很普遍，近年的農(nóng)村改革，農(nóng)村土地實(shí)行三權(quán)分置，允許土地流轉(zhuǎn)，種植大戶要擴(kuò)大種植規(guī)模，需要把別人無暇耕種或不愿耕種的土地流轉(zhuǎn)過來，那么租地成本怎么就不能歸列到物化成本里？另外，農(nóng)作物不是自然生長的，從種植、栽培到收獲，哪個(gè)環(huán)節(jié)都離不開人力勞動(dòng)。農(nóng)作物的栽種、培育既需要物的投入，更需要人力投入，且物的投入也是靠人力來完成的，因此物化成本的提法是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本的選擇性計(jì)算，完全剔除人力成本是不科學(xué)的。在經(jīng)營實(shí)踐中，物化成本的覆蓋面更是有缺口的，2015年中央一號文件明確提出，中央財(cái)政補(bǔ)貼險(xiǎn)種的保險(xiǎn)金額應(yīng)該覆蓋直接物化成本，但目前我國多數(shù)省份尚未達(dá)到完全覆蓋物化成本的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)發(fā)改委的調(diào)查測算，2015年全國三大主要糧食作物的物化成本是425.07元，而每畝平均保額是369元，覆蓋率為86.8%。我國從2007年開始試點(diǎn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼，之后中央財(cái)政不斷加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼的預(yù)算安排力度，預(yù)算安排資金從2007年的21.5億元增長至2011年的97.06億元，年均增長45.8%。盡管如此，落實(shí)到每個(gè)農(nóng)民的賠付額依然顯得有些保障不足。因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的改革，無論是政策設(shè)計(jì)還是經(jīng)營實(shí)踐，都需要糾偏，實(shí)現(xiàn)物化成本全覆蓋，確保農(nóng)民一旦遭災(zāi)后能夠具備兜底性的保障和恢復(fù)基本生產(chǎn)的能力。在此基礎(chǔ)上，對于糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該把實(shí)行完全成本保險(xiǎn)作為今后的方向性目標(biāo)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陳伊維.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)（第二版）[M].天津：南開大學(xué)出版社，2013.

[2]唐金城.現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2013.

[3]蘭虹等.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)[M].成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001.

[4]王德寶，王國軍.我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展成就、存在問題及對策建議[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2004.5.

[5]張爽.中央農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組原副組長袁純清表示要把物化成本全覆蓋作為現(xiàn)階段農(nóng)險(xiǎn)首要目標(biāo)[N].中國保險(xiǎn)報(bào)，2017.12 .8.

[6]王海平.雜交稻搖籃之危：紫金財(cái)險(xiǎn)稻種理賠風(fēng)波[N].21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2013.12.17.

[7]高嵩.如何破解農(nóng)險(xiǎn)保障不足之困[N].中國保險(xiǎn)報(bào)，2012.11.6.

[8]庹國柱.在深化改革中穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)（上）——學(xué)習(xí)2014 年“一號文件”關(guān)于發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的指導(dǎo)意見[N].中國保險(xiǎn)報(bào)，2014.3.4.