陳賢超

摘 要 隨著時代的發(fā)展，市場開始趨近于飽和，增強(qiáng)了企業(yè)之間的競爭力。因此，企業(yè)管理人加強(qiáng)了對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重視。這兩者之間息息相關(guān)，具有能夠提升企業(yè)競爭力的作用。本文主要講述了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系和如今的現(xiàn)狀，并對此提出了能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的具體措施。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 企業(yè)管理

一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)成為我國市場經(jīng)濟(jì)的主體，雖然得到了很多機(jī)遇，但是同樣也面臨著許多挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)使企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營時會面臨來自各方面的風(fēng)險。因此，企業(yè)想要長久、穩(wěn)定的發(fā)展，需要對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的控制，與此同時，也需要進(jìn)行風(fēng)險管理。由于這兩者之間息息相關(guān)，所以企業(yè)可以在進(jìn)行風(fēng)險管理時，對企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行控制，減少企業(yè)的風(fēng)險。然而，在進(jìn)行內(nèi)部控制時，預(yù)估企業(yè)的風(fēng)險可以保障內(nèi)部控制工作能夠有效實施。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是對企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展最有效的手段。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)可以根據(jù)制定的目標(biāo)采取相應(yīng)的措施對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時，主要是以在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息、溝通和監(jiān)控這五個方面為主。風(fēng)險管理就是對企業(yè)在經(jīng)營過程中會出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行調(diào)控。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都需要企業(yè)的各個部門參與，而且這兩者存在于企業(yè)的各個項目的運行中。企業(yè)的風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制，在風(fēng)險管理中進(jìn)行內(nèi)部控制可以使企業(yè)將要出現(xiàn)的問題快速地呈現(xiàn)出來，從而解決企業(yè)將要面臨的風(fēng)險。然而，在進(jìn)行內(nèi)部控制的工作主要是對會計和審計工作進(jìn)行控制。現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作在不斷完善中，這兩者之間可以結(jié)合使用，從而實現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)。[1]

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（一）管理層缺乏內(nèi)控意識，企業(yè)沒有形成全員參與風(fēng)險管理的概念

許多企業(yè)對在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效控制的重要性沒有充分的認(rèn)識，使企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，會導(dǎo)致在企業(yè)發(fā)展的過程中制定的制度無法使員工能夠按照規(guī)定完成，降低了企業(yè)工作的效率，也增強(qiáng)了風(fēng)險的發(fā)生。同時企業(yè)沒有進(jìn)行讓全體員工都參與對企業(yè)的風(fēng)險管理工作，會使風(fēng)險管理帶有局限性，導(dǎo)致一些容易出現(xiàn)事故的環(huán)節(jié)無法被企業(yè)得知。

（二）企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)

企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，如果風(fēng)險帶來的隱患不能及時得到控制，會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。這是因為企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)，企業(yè)制定了內(nèi)部控制體系卻沒有員工參與實施，而且員工的專業(yè)能力和思想教育良莠不齊，許多上層管理者沒有意識到對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，最終使內(nèi)部控制和風(fēng)險管理脫節(jié)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的具體措施

（一）提高企業(yè)和員工的風(fēng)險意識，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制體系，使其能夠提升企業(yè)員工的風(fēng)險意識，并讓員工了解到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性。同時，需要員工針對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險做出有效的解決措施，有利于增強(qiáng)企業(yè)的競爭，也為企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效的實施提供了基礎(chǔ)。

（二）不斷完善內(nèi)部控制管理規(guī)范和強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部控制管理規(guī)范必須隨著市場和企業(yè)發(fā)展進(jìn)行不斷完善，從而能夠使企業(yè)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)往來都能滿足相關(guān)的規(guī)定。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)該強(qiáng)化對內(nèi)部控制的監(jiān)督，將審計部門獨立化，從而加強(qiáng)企業(yè)會計部門的發(fā)展，避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)不會出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有利于提高企業(yè)的流程管理。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)控中的地位

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)要學(xué)會運用科學(xué)的風(fēng)險管理體制來進(jìn)行管理，并且能夠熟悉其中的步驟，這項體制有效地運用了先進(jìn)的技術(shù)和專業(yè)的管理人員，能將制度與人結(jié)合起來，有利于促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)對風(fēng)險管理能力。在企業(yè)發(fā)展過程中，強(qiáng)化風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)控中的地位能夠降低企業(yè)面臨的風(fēng)險。

（四）完善風(fēng)險評估體系，并建立起動態(tài)的評估機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時，需要對企業(yè)進(jìn)行發(fā)展時即將面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，所以應(yīng)該完善風(fēng)險評估體系，并建立起動態(tài)的評估機(jī)制。這項體系的建立能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的合同、投資、貸款和信用等經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行風(fēng)險評估。但是在進(jìn)行評估時，企業(yè)還需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，利用科學(xué)的評價系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的管理。

（五）建立有效的信息溝通機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理時，應(yīng)該建立有效的信息溝通機(jī)制，實現(xiàn)能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部信息進(jìn)行有效交流和傳遞，并且進(jìn)行總結(jié)歸納，能夠保證信息的使用高效性，從而實現(xiàn)對信息合理的運用。[2]

五、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)運用內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效地結(jié)合起來，建立起內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理機(jī)制，使企業(yè)的內(nèi)部控制能夠更加完善，預(yù)測出企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并找尋出相應(yīng)的解決方法，從而使企業(yè)在面臨強(qiáng)大的競爭力和巨大挑戰(zhàn)時，能夠保持平穩(wěn)發(fā)展。

（作者單位為廣東省高速公路有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 徐翔.國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制及運行研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2014.

[2] 周冰.我國企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2014.