周晶

摘 要 內(nèi)部審計(jì)工作主要包含了三個(gè)層面的監(jiān)督控制，分別是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、內(nèi)部控制的合理性、生產(chǎn)活動(dòng)的有效性。本文將針對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的作用以及保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析，其目的是探究出保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保保險(xiǎn)公司自身健康與長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)公司 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國保險(xiǎn)行業(yè)也進(jìn)入到了發(fā)展新常態(tài)之下，保險(xiǎn)領(lǐng)域市場競爭日漸激烈的當(dāng)下，企業(yè)想要保障自身的長效發(fā)展，就必須優(yōu)化自身內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)規(guī)避經(jīng)營潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)實(shí)際開展內(nèi)部審計(jì)的過程中，能夠全面針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部工作所存在的問題，及時(shí)規(guī)避企業(yè)機(jī)制漏洞、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此外，內(nèi)部審計(jì)還能夠最大程度上精準(zhǔn)了解企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，促進(jìn)企業(yè)自身的健康發(fā)展，結(jié)合我國相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律和法規(guī)，把控市場的發(fā)展動(dòng)向，針對(duì)企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)把控，促進(jìn)企業(yè)的健康、平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。本文將針對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分析及研究。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的作用

（一）監(jiān)督作用

企業(yè)想要高效促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該積極的針對(duì)自身的經(jīng)營各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行合理有效的監(jiān)督。保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作，能夠切實(shí)結(jié)合保險(xiǎn)公司自身的經(jīng)營實(shí)際情況，合理地針對(duì)自身經(jīng)營管理進(jìn)行把控和監(jiān)督。[1]保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)可以通過大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，詳細(xì)研究企業(yè)自身發(fā)展的狀態(tài)，直接針對(duì)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展與經(jīng)營不合理的現(xiàn)象進(jìn)行把控與監(jiān)督。

（二）服務(wù)作用

保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作在開展的過程中，能夠產(chǎn)生大量準(zhǔn)確的信息，這些信息直接對(duì)企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)行狀態(tài)、財(cái)務(wù)情況、潛在的風(fēng)險(xiǎn)和自身的機(jī)遇進(jìn)行了詳細(xì)地反省。內(nèi)部審計(jì)能夠有效地為企業(yè)的管理者提供良好的企業(yè)管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，企業(yè)管理者結(jié)合數(shù)據(jù)資料內(nèi)容，可以充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)自身發(fā)展當(dāng)中存在的不足，緊密結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，把握住企業(yè)發(fā)展契機(jī)，制定出企業(yè)健康、合理、高效的經(jīng)濟(jì)決策和規(guī)劃，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

（三）控制作用

內(nèi)部審計(jì)工作最為重要的職能和作用便是控制作用，內(nèi)部審計(jì)部門作為保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的部門，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)運(yùn)行機(jī)構(gòu)都能起到一定程度的控制。內(nèi)部審計(jì)能夠在一段時(shí)間之內(nèi)，詳細(xì)地把控保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且寫出對(duì)保險(xiǎn)公司整體、綜合性、客觀的評(píng)價(jià)，直接將數(shù)據(jù)信息反饋給企業(yè)管理工作人員，為企業(yè)管理者的決策提供強(qiáng)大的基礎(chǔ)保障。[2]并且，當(dāng)前保險(xiǎn)公司當(dāng)中最為直接、高效的內(nèi)部控制部門便是內(nèi)部審計(jì)部門。

（四）評(píng)價(jià)功能

評(píng)價(jià)功能是內(nèi)部審計(jì)的另一個(gè)重要的職能，由于內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理的獨(dú)立部門，所以在保險(xiǎn)公司開展運(yùn)行和經(jīng)營的過程中，內(nèi)部審計(jì)可以直接針對(duì)企業(yè)每部各個(gè)部門進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)以及審計(jì)，忽略對(duì)其他部門的影響，這也是內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立設(shè)計(jì)的優(yōu)勢。[3]針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行詳細(xì)的分析和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司其他部門工作存在的問題和工作存在的缺陷，從整體上對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)和規(guī)劃，為保險(xiǎn)公司未來發(fā)展趨勢制定出明確的目標(biāo)。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

（一）忽視了內(nèi)部審計(jì)的重要性

一些保險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)行的過程中，更加注重自身的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)了忽視的現(xiàn)象，直接造成很多基層工作人員也忽視了審計(jì)工作的重要性，甚至不配合審計(jì)工作人員開展工作，直接對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作效率帶來了不利影響。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)偏移

保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作人員將監(jiān)督工作作為了日常工作重點(diǎn)，忽視了對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行機(jī)制、企業(yè)管理內(nèi)容的監(jiān)督和管控。過于注重對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)部門的控制監(jiān)督，往往容易造成內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門關(guān)系僵化的現(xiàn)象，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

（三）內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化技術(shù)落后

我國當(dāng)前保險(xiǎn)公司實(shí)際情況來看，很多保險(xiǎn)公司在實(shí)際開展內(nèi)部控制工作的過程中，很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作人員自身的工作觀念和工作手段都存在滯后性的現(xiàn)象。[4]此外，很多保險(xiǎn)公司在開展內(nèi)部審計(jì)的過程中，仍舊使用傳統(tǒng)手工查賬的手段，信息化建設(shè)的力度相對(duì)薄弱，不僅無法針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行高效的監(jiān)管和控制，而且也無法將大戶數(shù)信息挖掘技術(shù)等內(nèi)容進(jìn)行合理融入，嚴(yán)重降低了內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際效率。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念

想要在保險(xiǎn)公司切實(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作、展現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)工作的效率，保險(xiǎn)公司管理者就應(yīng)該切實(shí)地重視起內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容，將內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管控融入公司的企業(yè)文化當(dāng)中。積極調(diào)動(dòng)起保險(xiǎn)公司各個(gè)部門工作人員的熱情，引導(dǎo)各個(gè)部門工作人員主動(dòng)投入內(nèi)部審計(jì)配合工作當(dāng)中。保險(xiǎn)公司還應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入公司的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，通過全體工作人員的共同努力，切實(shí)強(qiáng)化公司自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。[5]內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該定期針對(duì)企業(yè)運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制等各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行把控，全面掌控一段時(shí)間內(nèi)保險(xiǎn)公司自身運(yùn)行的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題，并解決問題。結(jié)合保險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)保險(xiǎn)公司員工進(jìn)行道德規(guī)范約束，將風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入企業(yè)文化當(dāng)中，全面提升保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）積極創(chuàng)新保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)方法

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)工作，需要大量的數(shù)據(jù)資料支持。內(nèi)部審計(jì)工作只有在詳細(xì)完善的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，才能夠針對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理和把控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并給予保險(xiǎn)公司各個(gè)工作部門提供良好的發(fā)展建議和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議。所以，內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中往往需要大量的數(shù)據(jù)信息。但是，在實(shí)際開展工作的過程中，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作模式一般還是利用手工統(tǒng)計(jì)的手段，很難滿足當(dāng)前保險(xiǎn)公司的實(shí)際需求。保險(xiǎn)公司應(yīng)該切實(shí)有效的強(qiáng)化自身的信息化建設(shè)，在完善自身信息化內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該完善自身內(nèi)部審計(jì)信息化硬件與軟件設(shè)備。[6]增強(qiáng)信息搜集、信息分析與處理能力，并積極利用電子化平臺(tái)來高效開展會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)管理、客戶服務(wù)等工作，切實(shí)保障內(nèi)部審計(jì)工作的效率，順應(yīng)保險(xiǎn)公司自身發(fā)展的需求。

四、結(jié)語

保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的重要趨勢。在市場環(huán)境日漸復(fù)雜、保險(xiǎn)行業(yè)市場競爭日漸激的當(dāng)下，保險(xiǎn)公司必須要強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和內(nèi)部審計(jì)工作能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部運(yùn)營與管理工作當(dāng)中存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)方法，保障保險(xiǎn)公司自身的健康發(fā)展。

（作者單位為中國人壽巴音郭楞蒙古自治州分公司）

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