北京世紀元亨動物防疫技術(shù)有限公司

內(nèi)控管理體系所強調(diào)的是內(nèi)部的管理，對一個企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部管理有著重要的影響。管理是企業(yè)根本，創(chuàng)新有助于企業(yè)發(fā)展，首先要重視企業(yè)的管理才能更好的促進發(fā)展的落實，企業(yè)內(nèi)部的管理所涉及的方面眾多，企業(yè)所涉及的部門多，像人事部、銷售部、人力資源部、研發(fā)部等。在企業(yè)的發(fā)展中只有內(nèi)部的管理有一定的制度要求，企業(yè)不會出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)象，才能有助于企業(yè)更好的發(fā)展。貪污腐敗嚴重抑制企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)貪污腐敗的現(xiàn)象嚴重，企業(yè)內(nèi)部嚴重失衡，人心渙散，不具有凝聚力，沒有公平公正的管理制度，員工的積極性很難調(diào)動，企業(yè)的經(jīng)濟利益無法保障。因此，應(yīng)重視企業(yè)的懲治和預(yù)防腐敗的行為。

一、當(dāng)前企業(yè)懲防腐敗體系框架的基本情況分析

企業(yè)在發(fā)展中主要的業(yè)務(wù)是動物疫病診斷技術(shù)與試劑的研究、開發(fā)、銷售和服務(wù)等，企業(yè)中關(guān)鍵的部門，如研發(fā)部、市場部、財務(wù)部、銷售部，部門不同所從事的工作內(nèi)容不同，懲治預(yù)防腐敗的措施不同。對財務(wù)部而言，主要的工作內(nèi)容有幾方面，第一，費用報銷。實際發(fā)生的來貨單據(jù)齊全，需要責(zé)任人簽字，企業(yè)資金不能私自操作流動，必須是和發(fā)票同單位的賬戶，經(jīng)常采購的材料等需要進行詢價，防止價格虛高背后回扣和虛報的現(xiàn)象，對于差旅費的報銷對酒店的住宿費進行價格核查，地點要和交通發(fā)票相對應(yīng)，防止多開，甚至買票的行為發(fā)生；防止個人消費公司報銷，車輛維修需要有正規(guī)蓋章的維修單，培訓(xùn)費要有與公司簽訂的合同，報銷打車和加油費均需要寫明行程和公里數(shù)等。針對裝修費用的報銷，要求先有可行性報告和預(yù)算，通過招標的方式選擇裝修公司，嚴格落實裝修項目，完工后找專業(yè)人員驗收后方可付款。第二，資產(chǎn)管理。定期和不定期盤點固定資產(chǎn)、材料、贈品庫、庫存商品庫等，入庫、領(lǐng)用需要留下記錄和簽名，購買無形資產(chǎn)要核實評估無形資產(chǎn)的可使用性和價值，防止資金的浪費和被轉(zhuǎn)移。第三，應(yīng)收賬款管理。對賬期超過1年的應(yīng)收賬款要求業(yè)務(wù)進行及時催繳，超過2年的應(yīng)收賬款進行強制業(yè)務(wù)溝通催繳，并將應(yīng)收賬款賬期作為業(yè)務(wù)績效考核的重要部分，防止業(yè)務(wù)員和客戶惡意串通造成壞賬問題出現(xiàn)。第四，資金管理。對閑置資金進行保本理財，對應(yīng)收賬款要求及時收回，對應(yīng)付賬款進行延遲支付(合理的期間，給客戶一個習(xí)慣性賬期)，對大金額費用要求業(yè)務(wù)員要先收回相關(guān)收入再予以報銷，設(shè)置相關(guān)資金預(yù)警，防止資金鏈斷裂，使資金合理運轉(zhuǎn)。定期對財務(wù)人員進行新知識新理念的外部培訓(xùn)，定期對領(lǐng)導(dǎo)及員工進行財務(wù)方面知識的補充培訓(xùn)，使大家都有財務(wù)的基本意識，內(nèi)控的基本意識，避免錯誤經(jīng)濟行為的發(fā)生。第五，配合年審、稅審的工作，把企業(yè)的風(fēng)險降低到可承受的范圍，熟悉了解哪些方面需要注意，哪些方面不可觸碰，擁有審計思維，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。對分公司進行監(jiān)督，一些重要的審批需要通過總部審批后方可執(zhí)行，不定期對分公司財務(wù)等進行檢查。崗位職責(zé)相分離，對崗位設(shè)置監(jiān)督，定期輪崗等。

針對企業(yè)的研發(fā)部門，提高創(chuàng)新力度，但也要對研發(fā)進行內(nèi)部控制，對研發(fā)項目進行可行性分析，預(yù)算，過程資金控制，事后預(yù)算達成效率績效考核評價。對于研發(fā)過程用料的監(jiān)督，要有采購計劃表，要求研發(fā)每個領(lǐng)料、實驗的過程都需要有臺賬、領(lǐng)料使用單等，定期盤點研發(fā)材料庫，監(jiān)督研發(fā)采購出入庫環(huán)節(jié)。

對于企業(yè)的銷售部門，銷售環(huán)節(jié)要做到合同-訂單-發(fā)票-回款-出庫單-運單多流合一，避免稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，對招標銷售的項目需要在前期進行可行性研究，是否能夠100%完成任務(wù)，以及我公司是否有利潤或增加業(yè)內(nèi)影響力等，避免虛假招標、商業(yè)賄賂的行為，如果長期養(yǎng)成內(nèi)部貪污外部賄賂的行為，我們的市場將成為惡性市場，必須為我國經(jīng)營市場良性大環(huán)境出一份微薄之力。新產(chǎn)品監(jiān)督加快進行經(jīng)營許可的獲得，以免對公司造成不利影響，給競爭對手可乘之機。

因為企業(yè)在發(fā)展的過程中主要針對的是動物疫病的診斷技術(shù)，會具有一定的客戶群，企業(yè)的利潤目標來源于企業(yè)的客源，在實際的學(xué)習(xí)中應(yīng)組織大家進行crm客戶管理系統(tǒng)的創(chuàng)建、培訓(xùn)、使用，使公司與供應(yīng)商-客戶-代理商進行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)連接，更加有效的分析客戶數(shù)據(jù)，與客戶等產(chǎn)生的費用與商機相結(jié)合，費用與實際收入相結(jié)合、費用與實際利潤相結(jié)合，企業(yè)的費用使用的更為合理。

二、內(nèi)控管理體系和預(yù)防腐敗體系結(jié)合的意義

將內(nèi)控管理體系和預(yù)防腐敗體系結(jié)合[1]，可以提高對企業(yè)管理的效率，企業(yè)的內(nèi)部管理處于一種高效運作的狀態(tài)，便于企業(yè)的發(fā)展。兩種內(nèi)部管理體系相結(jié)合，便于企業(yè)在發(fā)展的過程中對內(nèi)部的運行情況更好的掌握，才能在決策的過程中制定正確的決策方向，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(一)借助內(nèi)控管理體系是完成懲防腐敗體系的需要

內(nèi)控管理體系是指企業(yè)在運行的過程中通過監(jiān)察、制約、調(diào)整的方式，確保企業(yè)的經(jīng)營活動高效性、效益性、合法性，像企業(yè)中的財務(wù)報告必須真實有效[2]，具有可靠性，才能保障企業(yè)在運行的過程中結(jié)合財務(wù)情況制定相應(yīng)的方案，便于決策的完整性；企業(yè)的經(jīng)營活動應(yīng)遵循法律法規(guī)的要求，嚴格按照法律法規(guī)的要求落實，尤其像企業(yè)上繳的稅收方面，才能保障企業(yè)健康的運作。在企業(yè)中實施內(nèi)控管理體系是對內(nèi)部管理的進一步的加強，企業(yè)在實行懲防腐敗體系時，主要是針對企業(yè)中存在腐敗行為的人和事進行處理，只是針對的某一方面，像報銷環(huán)節(jié)，采購環(huán)節(jié)，研發(fā)環(huán)節(jié)，招標環(huán)節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)等，內(nèi)控管理體系所涉及的方面多，可以更好的管控每個環(huán)節(jié)。因此，借助內(nèi)控管理體系可以有效的促進懲防腐敗體系的落實，促進企業(yè)的發(fā)展。

(二)借助內(nèi)控管理體系可以更好的建設(shè)懲防腐敗體系

懲防腐敗體系是指在企業(yè)的經(jīng)營活動中為了防治發(fā)生腐敗行為或者發(fā)生腐敗行為所采取的懲治的方式，目的在于便于企業(yè)公平公正的運行。企業(yè)的運行需要體現(xiàn)公平公正[3]，制度透明化、合法化，員工才能更加具有向心力，使企業(yè)員工的精力放在工作細節(jié)、創(chuàng)新上，而不是各種手段增加個人收入，商業(yè)賄賂等，減低企業(yè)內(nèi)部成本，調(diào)動員工的積極性，提高生產(chǎn)效率。懲防腐敗體系有利于凝聚人心，便于體系經(jīng)營活動的開展。懲防腐敗體系所針對的是企業(yè)在發(fā)展過程中存在的腐敗現(xiàn)象及行為，而內(nèi)控管理體系針對的是企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程，確保每個環(huán)節(jié)的運行處于一種科學(xué)、合理的方式。企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)合法，才能保障其健康運行。如果內(nèi)控體系有漏洞，企業(yè)及員工在發(fā)展中所考慮的利益方面不同，員工維護自身的利益，企業(yè)在發(fā)展中為了顧全大局會存在有損員工利益的行為，再加之內(nèi)控制度難以完全實現(xiàn)公平化，員工在工作中會存在一定的想法，懲防腐敗體系也無從談起，內(nèi)控管理體系可以有效推動懲防腐敗體系的實施，促進企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。

三、借助內(nèi)控管理體系推動懲治和預(yù)防腐敗體系的基本設(shè)想

隨著經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，我國對各行各業(yè)的發(fā)展提出新的要求，應(yīng)重視各行各業(yè)的反腐倡廉，打造良好的工作氛圍。在推動懲治和預(yù)防腐敗體系的過程中必須要借助內(nèi)控管理體系，才能有效促進懲治和預(yù)防腐敗體系的開展，并發(fā)揮其獨有的價值。企業(yè)的運營活動員工心齊，積極投入到工作中，兢兢業(yè)業(yè)，恪守職責(zé)，企業(yè)所涉及的部門眾多，各個部門之間分工明確，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，保障每個環(huán)節(jié)的高效運行，部門與部門之間相互合作，對于出現(xiàn)的問題合作協(xié)商解決。企業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)出融洽、團結(jié)、心齊的工作氛圍，才能有助于企業(yè)更好的發(fā)展。

(一)在企業(yè)內(nèi)部可建立廉潔的從業(yè)環(huán)境

企業(yè)的發(fā)展不僅與決策者的決策方向有著關(guān)鍵的作用，企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)中的每個人員有著密切的關(guān)系[4]。企業(yè)的運行并不是靠決策者操作，而是靠員工。決策者在企業(yè)的發(fā)展過程中所具有的價值是決策方向，企業(yè)的發(fā)展與員工的付出緊密聯(lián)系，員工在工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，恪盡職守，經(jīng)營活動才能更好的實現(xiàn)。但是在實際中企業(yè)存在一定的問題，企業(yè)人員因需要技術(shù)上的交流或者產(chǎn)品的推廣外出出差，企業(yè)報銷相應(yīng)的費用，員工所開具的發(fā)票往往比實際使用的高，加大企業(yè)費用的支出，企業(yè)的員工利用職位之便辦私事，企業(yè)的員工考核制度存在嚴重的不公平現(xiàn)象；企業(yè)在運行中出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象，企業(yè)的各項資金未落實在運行環(huán)節(jié)，影響企業(yè)的發(fā)展，像這些問題依然存在企業(yè)的發(fā)展中，應(yīng)在內(nèi)部建立廉潔的從業(yè)環(huán)境，相關(guān)部門應(yīng)嚴格按照企業(yè)的發(fā)展要求從事經(jīng)濟活動，企業(yè)內(nèi)部互相監(jiān)督，對于不按照規(guī)定從事活動的人員應(yīng)嚴肅的批評給予相應(yīng)的懲罰，情節(jié)影響嚴重的應(yīng)及時解除勞動合同，打造廉潔、公平公正的從業(yè)氛圍，員工積極的開展工作，提升企業(yè)的形象。

(二)借助風(fēng)險評估要求，辨別腐敗風(fēng)險點

在企業(yè)的發(fā)展中，腐敗問題嚴重影響企業(yè)的發(fā)展，腐敗風(fēng)險的確定受很多因素的影響，在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)外部的情況，應(yīng)重視企業(yè)活動的開展。企業(yè)活動在開展的過程中易引起腐敗問題出現(xiàn)的環(huán)節(jié)，重點部門，關(guān)鍵問題，對腐敗風(fēng)險的問題進行評價。在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題及時處理，對于引起問題的原因，應(yīng)及時查找，在根源上解決引起問題的緣由，腐敗問題會造成企業(yè)的畸形運作，在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)尋找引起腐敗問題的原因[5]，腐敗問題所涉及的部門及人員，什么原因引起的腐敗，造成腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，企業(yè)在查找問題的過程中應(yīng)針對存在的問題及時找對措施解決，涉及相關(guān)人員及部門應(yīng)給予一定的處理。企業(yè)中嚴禁出現(xiàn)腐敗效仿的事情，對于企業(yè)中易出現(xiàn)腐敗的現(xiàn)象，應(yīng)在管理的過程中嚴控，在調(diào)查中對風(fēng)險發(fā)生的頻率應(yīng)有一定的了解，企業(yè)的資金對企業(yè)的運行有著關(guān)鍵的影響，應(yīng)借助風(fēng)險評估要求，辨別腐敗風(fēng)險點，降低企業(yè)不利因素對企業(yè)發(fā)展的影響，保障企業(yè)發(fā)展中資金使用的有效性。

(三)在控制活動要素中納入權(quán)利運行風(fēng)險，確保相關(guān)人員正確運用權(quán)利

在企業(yè)的發(fā)展中，針對所出現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，尤其是對于企業(yè)中腐敗的問題，針對腐敗的問題應(yīng)制定完善的管理體系，進行規(guī)范化的管理，建立健全企業(yè)中的管理制度，在企業(yè)的運行中對于出現(xiàn)腐敗點的地方應(yīng)及時關(guān)注。在企業(yè)經(jīng)營活動開展的過程中相關(guān)人員應(yīng)正確運用權(quán)力，在權(quán)力的使用中避免出現(xiàn)徇私舞弊的行為，工作人員利用職務(wù)之便解決私人問題，企業(yè)的考核中考核人員沒有嚴格按照相應(yīng)的要求處理事情，事情的處理過程摻雜個人感情，公事私人化處理，例如裝修，只需花費30w，但實際花費50w，裝修可以一期完成，確三期才完成。對于影響企業(yè)發(fā)展的行為不去制止，放縱其發(fā)展，影響企業(yè)正常活動的開展，企業(yè)人員放大自己的權(quán)利，利用職位之便，讓員工為自己辦私事等，在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)及時處理存在的問題，相關(guān)人員的權(quán)利應(yīng)受到監(jiān)督，保障在實施的過程中權(quán)利的行使符合企業(yè)規(guī)章制度的要求。

(四)暢通信息溝通渠道，使企業(yè)人員參與其中

企業(yè)良好的運行發(fā)展與企業(yè)的每個員工有著息息相關(guān)的關(guān)系，在企業(yè)中進行懲治和預(yù)防腐敗風(fēng)險，離不開每位員工的參與，企業(yè)良好的運行是形成互相監(jiān)督的體制。企業(yè)在運行中創(chuàng)建信息互通平臺，員工可以有效的參與企業(yè)的活動中[6]，對于在管理中出現(xiàn)的腐敗問題，員工之間相互監(jiān)督，及時與相應(yīng)的部門溝通，暢通信息溝通渠道，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)嚴查所出現(xiàn)的情況，針對所出現(xiàn)的情況應(yīng)及時處理解決。企業(yè)中所建立的相關(guān)的信息登記部門，應(yīng)嚴格按照企業(yè)的要求核實信息的情況，對于信息的處理情況不應(yīng)怠慢，走形式主義，應(yīng)將制度落實到實處，在發(fā)展的過程中確保信息的暢通，確保舉報人身份保護，部門與部門之間應(yīng)建立良好的溝通機制，針對出現(xiàn)的問題，涉及相關(guān)的部門應(yīng)及時聯(lián)系解決，才能更好的促進企業(yè)的發(fā)展。

(五)時時評估和檢測懲防腐敗體系運行情況

企業(yè)良好的運行發(fā)展需要部門與部門之間的有效溝通，在發(fā)展的過程中，應(yīng)對企業(yè)的情況進行實時評估，尤其是已出現(xiàn)腐敗的環(huán)節(jié)。因為腐敗的問題嚴重制約企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)及時處理存在的問題，對企業(yè)的運行情況時時評估，分析各部門費用數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)異常立即處理，可以有效控制出現(xiàn)腐敗的問題，便于企業(yè)正常的運行。在企業(yè)的發(fā)展過程中檢測懲防腐敗體系的運行，對于腐敗所涉及的相關(guān)環(huán)節(jié)高效的運作，檢測防腐敗體系對于企業(yè)腐敗問題的治理情況，針對治理的過程中存在的問題，結(jié)合治理的體系處理，提高運作能力，確保防腐敗體系在企業(yè)中的有序運行。

四、借助內(nèi)控管理體系推動懲治和預(yù)防腐敗體系的建設(shè)中應(yīng)解決好的問題

(一)解決好兩個體系結(jié)合問題

內(nèi)控管理體系所涉及的是整個企業(yè)的經(jīng)營活動，企業(yè)內(nèi)部在運行的過程中是否按照法律法規(guī)的要求[7]，企業(yè)的運行可靠性，企業(yè)在經(jīng)營活動的展開中財務(wù)情況的真實性等，內(nèi)控管理體系可以有效的管理企業(yè)發(fā)展的每個環(huán)節(jié)，企業(yè)的運行需要內(nèi)控管理體系調(diào)節(jié)，內(nèi)控管理體系已經(jīng)具有完善性、可行性。

(二)解決好懲防腐敗體系獨立性問題

內(nèi)控管理體系與懲治和預(yù)防腐敗體系在結(jié)合的過程中，應(yīng)重視懲治和預(yù)防腐敗體系獨立性的問題，在實際的運行中嚴格按照懲治和預(yù)防腐敗提醒的原則性及指導(dǎo)性進行。

(三)解決好兩個體系之間有效銜接問題

內(nèi)控管理體系與懲治和預(yù)防腐敗體系的銜接問題，需要相關(guān)部門人員進行科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性調(diào)查，組織開展調(diào)研活動。

五、結(jié)束語

內(nèi)控管理體系所針對的是企業(yè)的整個運行活動，在企業(yè)的運行中通過借助內(nèi)控管理體系可以有效的開展懲治和預(yù)防腐敗，解決存在腐敗的問題，才能保證廉潔性、高效性，反腐倡廉工作的落實，才能在開展經(jīng)營活動的過程中提高員工的積極性，創(chuàng)造一個好的環(huán)境，便于員工恪盡職守，兢兢業(yè)業(yè)，便于營造良性的公平的市場環(huán)境。作為公司財務(wù)經(jīng)理，深知腐敗體系對一個企業(yè)乃至一個國家的腐蝕和危害性，在工作中恪盡職守，思想上高度認識貪污腐敗的影響，行動上堅持不懈的與貪污腐敗作斗爭，工作兢兢業(yè)業(yè)，使財務(wù)部門具有獨立性，構(gòu)建一個懲治和預(yù)防腐敗的堅強體系，對企業(yè)營運的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，企業(yè)在發(fā)展中從上而下的嚴抓反腐行為，進而促進企業(yè)高效運行。