劉帥

[摘 要]近幾年，我國對企業(yè)的財務管理進行了相關的政策管理建設，尤其是對企業(yè)會計內部控制這一問題進行了相關的政策規(guī)范，但是由于這些政策缺乏一定的可操作性，給企業(yè)的會計內部控制帶來了一定的風險。尤其是在執(zhí)行企業(yè)會計內部控制的過程中面臨的阻礙非常大，使得企業(yè)會計的內部控制工作開展過程困難重重。文章就企業(yè)會計內部控制的風險及對策進行相關的探討研究。

[關鍵詞]企業(yè)會計;內部控制;內控管理工作監(jiān)督體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.09.160

在對企業(yè)進行會計的內部控制管理方面，已經逐漸上升到了法律層面的要求。國家頒布了相關的法律法規(guī)使得企業(yè)開始重視會計的內部控制管理工作，但是企業(yè)的會計內部控制管理工作還是存在著很大的問題及風險。尤其是相關的法律法規(guī)沒有實際的可操作性，就給企業(yè)的會計內部控制管理工作帶來了一定的阻礙。還有一些執(zhí)行人員在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作時沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，導致企業(yè)的會計內部控制管理工作開展困難。[1]

1 企業(yè)的會計內部控制管理工作的重要性

1.1 企業(yè)的會計內部控制管理工作與財務管理工作息息相關

近幾年，國家加大對企業(yè)的會計內部控制管理工作的法律規(guī)范，究其原因還是因為企業(yè)的財務管理存在漏洞，企業(yè)很容易出現財務問題。而企業(yè)的財務問題不僅會影響企業(yè)自身的綜合管理，還會對企業(yè)的正常運行造成影響。所以說，只有把企業(yè)的會計內部控制管理工作做好了，才能使企業(yè)的財務管理更加規(guī)范化、透明化，才能使企業(yè)的資金運用在正確的地方。企業(yè)的資金管理會對企業(yè)的運行和發(fā)展起重大的影響。加強對企業(yè)的會計內部控制管理工作，就是加強對企業(yè)的財務管理工作。只有嚴格控制好這兩項工作，才能使企業(yè)的資金運用在正確的地方，才能體現國家對于企業(yè)的會計內部控制相關政策的法律效用。[2]

1.2 企業(yè)的會計內部控制管理工作會影響到企業(yè)的綜合管理

企業(yè)在對企業(yè)內部進行相關管理的過程中，如果沒有會計的內部控制管理作用，很難使企業(yè)的內部綜合管理發(fā)揮真正的作用。企業(yè)的建設和發(fā)展都是為了能夠獲得更大的利潤，企業(yè)內部員工也是以此為目標進行相關的努力。但是如果企業(yè)不能發(fā)揮企業(yè)內部控制管理工作的真正作用，使得企業(yè)的內部資金流動不合理，完成企業(yè)的會計信息失去真實性，不僅會對企業(yè)的財務管理產生影響，還會對企業(yè)內部的綜合管理產生巨大的影響。因為一旦企業(yè)的內部資金流動不合理，就會影響到企業(yè)的正常運行，造成企業(yè)綜合管理制度的混亂，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。所以一定要嚴格規(guī)范好企業(yè)的會計內部控制管理工作，才能規(guī)范企業(yè)的綜合管理工作，使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。[3]

2 企業(yè)在進行會計的內部控制管理工作過程中存在的問題

2.1 企業(yè)的上層領導對企業(yè)的會計內部控制管理工作不夠重視

在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作的過程中，上層領導者對于這項工作的態(tài)度對這項工作的具體實施影響很大。但是好多企業(yè)在企業(yè)的會計內部控制管理工作上重視程度不夠，這就導致在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作的開展過程中面臨著重重阻礙。本身企業(yè)在進行會計的內部控制管理工作時就存在一定的風險，上層領導者又不夠重視這個問題，就造成了企業(yè)的會計內部控制管理工作的實施困難。[4]

2.2 沒有完善的企業(yè)的會計內部控制管理工作機制

企業(yè)的會計內部控制管理工作是一項相對獨立性的工作，盡管這項工作和其他部門的聯系性比較強，但是必須有一個相對獨立的部門對企業(yè)的會計內部控制管理工作進行相關的建設。但是，當前很多企業(yè)甚至都沒有建立一個完善的企業(yè)會計內部控制管理工作機制，使得企業(yè)的會計內部控制管理工作沒有被當成一項正規(guī)工作來進行，更不要說提高對這項工作的重視程度了。[5]

2.3 沒有完善的企業(yè)會計內部控制管理工作監(jiān)督體系

對于有關企業(yè)的財務方面的問題，必須加大監(jiān)督力度才能規(guī)范好企業(yè)進行財務管理相關人員的行為。所以在企業(yè)的會計內部控制管理工作的過程中，要有相關的監(jiān)督部門對其工作進行監(jiān)督才能保證企業(yè)的會計內部控制管理工作能夠公平有效。但是很多企業(yè)缺乏對財務管理人員的監(jiān)督，更不要說企業(yè)的會計內部控制管理工作過程的監(jiān)督體系，這就造成了很大的管理漏洞，使一些不法分子有機可乘。[6]

2.4 企業(yè)會計內部控制管理工作相關人員能力不足

很多企業(yè)在進行會計內部控制管理工作的相關人員的篩選過程中不夠嚴謹，造成很多沒有接觸過會計行業(yè)的人員蒙混過關，這不僅造成企業(yè)的會計工作不夠規(guī)范嚴謹，還會造成一些工作人員借工作之便貪贓枉法，破壞企業(yè)的會計內部控制管理工作。

3 針對企業(yè)會計內部控制管理工作中出現的問題的應對措施

3.1 企業(yè)的上層領導者加強對會計內部控制管理工作的重視

要想做好企業(yè)的會計內部控制管理工作，就要做到上行下施，制定一個完善的企業(yè)會計內部控制管理工作制度。企業(yè)的上層領導者加強對企業(yè)的會計內部控制管理工作的重視程度，會更有利于企業(yè)的會計內部控制管理工作的開展。只有把這項工作當成一項重要工作對待，才能真正地發(fā)揮企業(yè)的會計內部控制管理工作的作用。

3.2 建立完善的企業(yè)會計內部控制管理工作機制

在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作的過程中，首先要把這項工作當成一項獨立的重要的工作來完成，才能保證企業(yè)的會計內部控制管理工作真正開展起來。由于企業(yè)的會計內部控制管理工作和財務管理息息相關，所以一定要把企業(yè)的會計內部控制管理工作和財務管理區(qū)別開來，使其相互分離又相互促進。建立一個完善的企業(yè)會計內部控制管理工作機制，才能確保企業(yè)的會計內部控制管理工作的有效進行。

3.3 建立完善的企業(yè)會計內部控制管理工作監(jiān)督體系

在進行企業(yè)的財務管理工作中，監(jiān)督體系是不能缺少的一個環(huán)節(jié)。尤其是很多企業(yè)都沒有建立監(jiān)督體系，就導致企業(yè)的內部存在很多的財務管理漏洞，造成了企業(yè)內部財務的損失。所以，在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作過程中，也要加大對企業(yè)的會計內部控制管理工作的監(jiān)督力度，確保企業(yè)的會計內部控制管理工作能夠發(fā)揮正面作用，不會被有心人利用，造成企業(yè)的損失和危害。

3.4 嚴格把控好企業(yè)的會計內部控制管理工作人員

企業(yè)在進行工作人員的選拔時，應該嚴格把控好工作人員進入這項工作的門檻，而不是隨隨便便什么人都可以。尤其是企業(yè)的會計內部控制管理工作是一項非常嚴謹和重要的工作，對于相關的管理工作人員的選拔更要嚴格。但是，很多公司沒有對企業(yè)的會計內部控制管理工作人員進行相關的考核，導致一些公司的會計內部控制管理工作人員不僅能力不足，道德水平也偏低，嚴重阻礙了企業(yè)的會計內部控制管理工作的進行。所以，在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作人員的選拔時，不僅要求工作人員具備相應的會計行業(yè)知識，還要對他們的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質進行嚴格的把控，確保不會因為工作人員影響到企業(yè)的會計內部控制管理工作的進行。只有這樣，才能嚴格規(guī)范好企業(yè)的會計內部控制管理工作，使企業(yè)的會計內部控制管理發(fā)揮真正的控制作用。

4 結 論

綜上所述，雖然目前我國很多企業(yè)在進行企業(yè)的會計內部控制管理工作中還存在著很多問題，但是只要究其根本，解決這些問題，就能使企業(yè)的會計內部控制管理工作發(fā)揮真正的作用，符合國家相關政策的實施，促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]杜凱綱.我國中小企業(yè)會計內部控制存在問題及對策研究[J].全國流通經濟，2018（23）：100-101.

[2]鄭士剛.淺談煤炭企業(yè)會計內部控制及風險防范對策[J].納稅，2018（20）：109.

[3]杜曉芹.企業(yè)會計內部控制存在的風險及對策芻議[J].財經界（學術版），2018（13）：87-88.

[4]曹莉.試論基于網絡環(huán)境下的會計內部控制[J].財經界（學術版），2018（13）：111.

[5]張玲杰.會計內部控制的風險防控管理[J].今日財富（中國知識產權），2018（4）：149-150.

[6]周聰和，周井娟.完善企業(yè)會計內部控制的對策研究[J].當代旅游（高爾夫旅行），2018（1）：244.