段乃珍

摘要：近年來(lái)，由于受到國(guó)家金融投資政策的影響和外匯業(yè)務(wù)的限制，很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展十分緩慢，加之對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的功能定位認(rèn)識(shí)不足，有時(shí)由于管理不到位，國(guó)家的某些政策并沒(méi)有完全地得到落實(shí)，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受到了嚴(yán)重的制約。本文從國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)環(huán)境入手，詳細(xì)地對(duì)某些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的功能定位進(jìn)行分析，并對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)資金管理和提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司 功能定位 規(guī)劃

近些年，一些企業(yè)集團(tuán)發(fā)展速度迅猛，更新速度加快，各個(gè)企業(yè)集團(tuán)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，先后成立了財(cái)務(wù)公司。各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的成立，能夠有效地聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)，實(shí)行有效的溝通和聯(lián)結(jié)。促使企業(yè)集團(tuán)各部門(mén)的資金流通更加便捷順暢，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行更加方便合理。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的成立還能夠幫助企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展新的業(yè)務(wù)，擴(kuò)展企業(yè)集團(tuán)的服務(wù)范圍，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的影響力。但是，有時(shí)企業(yè)集團(tuán)成立的財(cái)務(wù)公司也存在著一系列的問(wèn)題，如財(cái)務(wù)公司定位不準(zhǔn)確，反而削減了企業(yè)集團(tuán)一部分的人力和財(cái)力，影響了其他部門(mén)的工作效率，影響了企業(yè)集團(tuán)部門(mén)人員的工作熱情。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司也要承受著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管。如何高效的發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的作用，又能最大程度地減小財(cái)務(wù)公司可能帶來(lái)的消極影響，是每個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在發(fā)展中都要解決的難題之一。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要有三大特點(diǎn)：產(chǎn)業(yè)性、金融性和企業(yè)性。產(chǎn)業(yè)性是指財(cái)務(wù)公司依托的企業(yè)集團(tuán)所屬的性質(zhì)，企業(yè)集團(tuán)的興衰很大程度上影響著財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)。朝陽(yáng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展前景好，能夠激發(fā)的潛力很大；相比之下，夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度緩慢，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，處于衰落狀態(tài)，這些都影響著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展。金融性是指財(cái)務(wù)公司所提供的貨幣流通和金融服務(wù)，但是這里的金融服務(wù)更具有專(zhuān)業(yè)性和狹隘性，是在遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定下進(jìn)行的金融業(yè)務(wù)，有別于一般意義上商業(yè)銀行的金融服務(wù)，企業(yè)集團(tuán)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融價(jià)值，給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)最大收益。財(cái)務(wù)公司的企業(yè)性是指它所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

二、財(cái)務(wù)公司的功能

（一）籌集資金的功能

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的首要職責(zé)就是負(fù)責(zé)資金流通和資金結(jié)算。國(guó)家已經(jīng)在有關(guān)規(guī)定中詳細(xì)的介紹了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍，主要包括：資金的轉(zhuǎn)付和清算、借貸、代理委托、咨詢、業(yè)務(wù)擔(dān)保等等?；I集資金是財(cái)務(wù)公司的重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)，資金歸集要解決企業(yè)集團(tuán)資金流短缺的問(wèn)題，使資金得到最有效的利用，避免企業(yè)集團(tuán)外債的出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)升級(jí)發(fā)展。

（二）辦理金融業(yè)務(wù)的功能

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)是財(cái)務(wù)公司最核心的功能?，F(xiàn)階段，互聯(lián)網(wǎng)的金融業(yè)務(wù)已經(jīng)逐漸興起，互聯(lián)網(wǎng)的普及也促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)分布的范圍更加廣泛。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的工作效率也得到了提升，企業(yè)集團(tuán)成員單位能夠更加便捷高效地辦理金融業(yè)務(wù)，為企業(yè)集團(tuán)贏得了良好的信譽(yù)和效益。一些發(fā)展良好的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，金融業(yè)務(wù)也涉及到海外公司，通過(guò)加強(qiáng)境內(nèi)外資金的流動(dòng)開(kāi)發(fā)更多的金融業(yè)務(wù)，發(fā)展了更多的合作伙伴。財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)將國(guó)內(nèi)外業(yè)務(wù)連結(jié)起來(lái)，不但便于管理，而且能夠規(guī)避一定的國(guó)際金融動(dòng)蕩和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）咨詢功能

咨詢功能是財(cái)務(wù)公司近些年新升級(jí)的業(yè)務(wù)，它主要是為了方便企業(yè)集團(tuán)之間的聯(lián)系。咨詢功能涉及的業(yè)務(wù)也是多種多樣，主要包括財(cái)務(wù)流通方面和投融資方面。在最初的發(fā)展中，為了加強(qiáng)不同企業(yè)集團(tuán)之間的聯(lián)系，不同企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司會(huì)定期的舉辦交流活動(dòng)。隨著一些企業(yè)集團(tuán)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的功能也越來(lái)越強(qiáng)大。咨詢功能是財(cái)務(wù)公司發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。咨詢功能的出現(xiàn)極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)之間的業(yè)務(wù)交流，帶來(lái)了更多的投融資機(jī)會(huì)和投融資項(xiàng)目。甚至有些財(cái)務(wù)公司會(huì)學(xué)習(xí)其他財(cái)務(wù)公司的成功案例，切合實(shí)際的運(yùn)用到自身，促進(jìn)了自己的發(fā)展。所以，財(cái)務(wù)公司的咨詢功能的出現(xiàn)不是偶然，不斷提升優(yōu)化該功能，將咨詢功能的發(fā)展作為重點(diǎn)，能夠更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的全面升級(jí)發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司功能定位中存在的問(wèn)題

實(shí)際上，我國(guó)有些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司定位上并不十分準(zhǔn)確，隨意擴(kuò)大或縮小企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的功能，致使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的作用經(jīng)常被高估或低估，給企業(yè)集團(tuán)造成了不必要的損失。有些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司只發(fā)揮了一部分功能，就是最基本的結(jié)算功能，其財(cái)務(wù)公司僅僅是選擇一家或幾家相應(yīng)的商業(yè)銀行，存入相應(yīng)的資金，通過(guò)銀行的相應(yīng)業(yè)務(wù)平臺(tái)與市場(chǎng)外的其他單位進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)算，未能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金歸集管理集中使用的優(yōu)勢(shì)。其次，有些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為了降低資金風(fēng)險(xiǎn)，做出了許多不合實(shí)際的財(cái)務(wù)限制，具體表現(xiàn)在對(duì)某些規(guī)定的實(shí)施上，對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員單位日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金支付規(guī)定偏緊，與實(shí)際情況差距較大，有些財(cái)務(wù)公司些功能定位不夠明確，不能對(duì)外隨意地進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬和資金流動(dòng)，影響到企業(yè)集團(tuán)正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，制約了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)這方面的管理。還有某些商業(yè)銀行為了盈利，與企業(yè)集團(tuán)聯(lián)辦財(cái)務(wù)公司，商業(yè)銀行參與了某些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的賬戶管理和資金的使用調(diào)度，而同時(shí)商業(yè)銀行也介入了對(duì)企業(yè)集團(tuán)某些銀行業(yè)務(wù)的資金審查和票據(jù)審核，兩者互相影響，制約了彼此的發(fā)展。

除此之外，某些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司由于定位受限、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致外部融資的能力有限，使得內(nèi)部資金的集中存在著很大的問(wèn)題。財(cái)務(wù)公司不能從其他企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行存款的吸收，也不能從銀行內(nèi)部進(jìn)行貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，這就嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)公司的融資能力。所以，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司功能定位是一個(gè)很重要的問(wèn)題，應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展做出相應(yīng)的調(diào)整。

四、解決企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司功能定位中存在問(wèn)題的措施

針對(duì)上述提出的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司定位中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金的管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文提出了如下幾點(diǎn)解決措施：

第一，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司各個(gè)部門(mén)和要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，要按照國(guó)家具體的有關(guān)規(guī)定要求開(kāi)立和管理成員單位結(jié)算賬戶，不允許多頭賬戶的情況出現(xiàn)。加強(qiáng)資金結(jié)算的管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以外開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。

第二，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要嚴(yán)格把控資金的流動(dòng)。流動(dòng)資金要實(shí)行統(tǒng)一有償?shù)氖褂煤驼{(diào)度，保持合理使用頭寸，資金使用辦法由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)于某些大數(shù)目的金額，最好實(shí)行集中聯(lián)簽支付。

第三，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要建立嚴(yán)格、有效的內(nèi)部管理體制。企業(yè)集團(tuán)的成員單位對(duì)于大額資金的借貸和支付要經(jīng)過(guò)一定程序的集體討論和通過(guò)，財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)要保證有企業(yè)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理，建立完善的監(jiān)管制度。

第四，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要定期地對(duì)成員單位進(jìn)行大規(guī)模的排查和摸底。對(duì)于某些存在的隱患或者問(wèn)題要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，使財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的管理更加規(guī)范化，嚴(yán)格落實(shí)資金管理責(zé)任制度，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。

第五，根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整。從財(cái)務(wù)公司的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，所開(kāi)展的業(yè)務(wù)基本能夠滿足服務(wù)企業(yè)集團(tuán)成員單位的需要。但是在擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的方面來(lái)看，這些都還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在做好自身原有業(yè)務(wù)的前提下，適當(dāng)增加財(cái)務(wù)公司的新業(yè)務(wù)，這樣才能更好更全面地為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，并且這些新業(yè)務(wù)也要有嚴(yán)格的服務(wù)種類(lèi)規(guī)定，這樣才能進(jìn)行更好的功能定位。

五 、財(cái)務(wù)公司面臨的挑戰(zhàn)

在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，財(cái)務(wù)公司首先要對(duì)自己進(jìn)行正確的定位，才能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決之。一些好的企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)ψ约哼M(jìn)行客觀的分析，合理地設(shè)置內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有效的聯(lián)系能夠更好地促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司就起著承上啟下的連接作用。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司也應(yīng)該摒棄陳舊的工作模式，適時(shí)地進(jìn)行創(chuàng)新，為企業(yè)集團(tuán)提供有效的工作模式。有些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司只是充當(dāng)著企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，為企業(yè)集團(tuán)單純地進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算而沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的功能。有時(shí)，財(cái)務(wù)公司對(duì)自身的定位也有偏差，這樣就導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司陷入僵局，工作停滯不前。

其次就是現(xiàn)階段我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的攻堅(jiān)期，市場(chǎng)的不穩(wěn)定性給也會(huì)給財(cái)務(wù)公司的發(fā)展帶來(lái)了挑戰(zhàn)。雖然發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)峻，但是總體的發(fā)展趨勢(shì)是良好的，市場(chǎng)前景是廣闊的。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外聯(lián)系的中介和紐帶，能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提供良好的發(fā)展環(huán)境并促進(jìn)彼此和諧發(fā)展。

六、總結(jié)語(yǔ)

通過(guò)分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司定位中存在的問(wèn)題，引發(fā)的財(cái)務(wù)公司在資金集中管理時(shí)產(chǎn)生的交易問(wèn)題，本文提出了幾點(diǎn)建議，包括加強(qiáng)內(nèi)部管理，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)等等。雖然企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展速度比較快，但是由于財(cái)務(wù)公司對(duì)自身的定位和對(duì)自己角色認(rèn)知的缺失，給財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展帶來(lái)了影響。這些影響使得企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的管理作用無(wú)法有效地發(fā)揮出來(lái)，這就要求企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要引起高度的重視，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，對(duì)自身進(jìn)行合理的定位，朝著更加確定的目標(biāo)前進(jìn)，加強(qiáng)資金管理和提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，在發(fā)展上更加注重細(xì)節(jié)。只有正確認(rèn)識(shí)自己，才能得到快速的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司才能有更好的發(fā)展前景。

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（作者單位：太原鐵路資金結(jié)算所）