李麗

[摘 要]補(bǔ)監(jiān)管短板、懲違規(guī)行為、開(kāi)高額罰單，保險(xiǎn)業(yè)掀起了重塑行業(yè)生態(tài)的監(jiān)管風(fēng)暴，在這樣的監(jiān)管形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。有效的內(nèi)部控制對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力至關(guān)重要，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在著以下問(wèn)題：內(nèi)控合規(guī)體系不健全、內(nèi)控管理與監(jiān)督不到位、內(nèi)控合規(guī)意識(shí)不足，文章針對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)改善對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司;內(nèi)部控制;內(nèi)控合規(guī)意識(shí)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.36.087

1 我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制概述

2010年8月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，將內(nèi)部控制定義細(xì)化為保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，合理防范和有效控制?jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，防止公司偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過(guò)程。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主要包括授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制等，通過(guò)這些控制活動(dòng)最終使公司達(dá)到行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效及戰(zhàn)略保障的目的。

內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，它貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)健全的內(nèi)控制度對(duì)保證企業(yè)合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)具有重要作用，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益提供了有利的保障措施，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)亦是如此。

2 我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)幾十年的快速發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)取得了巨大的成績(jī)，社會(huì)影響力也越來(lái)越大，伴隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度也越來(lái)越完善。目前，大部分保險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管合規(guī)要求以及公司內(nèi)部管理需求，都建有自己一整套的內(nèi)部控制制度，但是受各種問(wèn)題的制約，內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)較為薄弱，在執(zhí)行過(guò)程中仍存在著流于形式的問(wèn)題。由于忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，從歷年保監(jiān)部門(mén)的檢查結(jié)果來(lái)看，每年都有保險(xiǎn)公司因違規(guī)操作受到不同程度的處罰，充分暴露了保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度存在的缺陷。

2.1 內(nèi)控合規(guī)體系有待健全

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)市場(chǎng)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度建設(shè)動(dòng)力不足，大多是因?yàn)橥饨缫蛩氐耐苿?dòng)，公司本身對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的意愿不太強(qiáng)烈，即便是有效的外部監(jiān)管和監(jiān)督都無(wú)法替代保險(xiǎn)公司的自我約束及自我內(nèi)控，對(duì)于部分保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)控建設(shè)是否達(dá)到監(jiān)管部門(mén)的要求，比內(nèi)控制度是否在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮作用更為重要。

另外，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊，相比較而言，大型保險(xiǎn)公司普遍要比中小型保險(xiǎn)公司強(qiáng)，壽險(xiǎn)行業(yè)整體水平要比財(cái)險(xiǎn)公司強(qiáng)。

仍有許多保險(xiǎn)公司只是片面追求保費(fèi)規(guī)模及經(jīng)濟(jì)效益，忽視內(nèi)控體系的建設(shè)，沿用老的內(nèi)控制度或是沒(méi)有根據(jù)公司的發(fā)展及時(shí)補(bǔ)充新的內(nèi)控制度，許多內(nèi)控制度還都是開(kāi)業(yè)驗(yàn)收時(shí)制定的，造成內(nèi)控制度與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模不相匹配，甚至關(guān)鍵控制點(diǎn)處在真空狀態(tài)，在公司內(nèi)部沒(méi)有形成一個(gè)多角度、全方位、立體交叉的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，給公司的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 內(nèi)控管理與監(jiān)督不到位

目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司普遍存在著組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，職權(quán)劃分不清晰，崗位設(shè)置不合理，特別對(duì)于一些分支機(jī)構(gòu)，為了節(jié)約成本，存在部門(mén)合并、一人多崗的情況，分工不明確，職責(zé)交叉重疊，相互之間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全，內(nèi)部制約的功能發(fā)揮有限。

內(nèi)控管理與監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司都設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，每年也都會(huì)在公司內(nèi)部進(jìn)行合規(guī)審計(jì)，但由于內(nèi)控制度不完善，某些部門(mén)和崗位職責(zé)及權(quán)限劃分不清，相互監(jiān)督制約機(jī)制不健全，部門(mén)和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié)，或是有的有比較健全的內(nèi)控制度，但是有章不循，特別是某些管理者凌駕于內(nèi)控制度之上，經(jīng)常使用特殊例外原則，忽視內(nèi)控制度，造成內(nèi)部審計(jì)有時(shí)僅僅是走走形式，審計(jì)深度與力度不夠，企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.3 內(nèi)控合規(guī)意識(shí)不足

內(nèi)部控制由人來(lái)執(zhí)行，受人的影響，因此內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作能否順利落實(shí)完成，取決于員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)及重視程度。由于保險(xiǎn)公司的人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，所以員工的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)難免強(qiáng)弱不一。如果公司的管理者，特別是高層管理者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)比較片面或是不到位，就很容易造成內(nèi)控建設(shè)不符合公司發(fā)展及外部監(jiān)管的情況，即便建有較為完善的內(nèi)控制度，也會(huì)形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

有些保險(xiǎn)公司為了追求短期效益，往往把業(yè)績(jī)放在首位，片面追求保費(fèi)規(guī)模和市場(chǎng)占有率，一些保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員為了追求自己的利益最大化，夸大保險(xiǎn)責(zé)任，進(jìn)行虛假宣傳或銷(xiāo)售誤導(dǎo)等行為，降低了公眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的信任，破壞保險(xiǎn)行業(yè)的形象，長(zhǎng)此以往，造成越來(lái)越多的客戶放棄選擇購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)發(fā)展將難以為繼，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3 我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的改善對(duì)策

3.1 健全內(nèi)控合規(guī)體系

內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，不能是一成不變的。保險(xiǎn)公司尤其是壽險(xiǎn)公司，隨著業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展及保費(fèi)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，新的業(yè)務(wù)及新的需求不斷涌現(xiàn)，企業(yè)的內(nèi)部控制要隨之進(jìn)行調(diào)整更新，隨著公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而不斷發(fā)展完善。

完善明確保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)及崗位的職責(zé)與權(quán)限，各部門(mén)及各崗位相互監(jiān)督，相互制約，堅(jiān)持制度第一。對(duì)具體業(yè)務(wù)而言，排除由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人單獨(dú)完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，保證必須有其他部門(mén)或人員共同參與。建立適當(dāng)授權(quán)不相容工作的責(zé)任分工體制，采取工作輪換制，對(duì)關(guān)鍵崗位頻繁輪換，從而暴露出存在的問(wèn)題，揭示出制度的缺陷。建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高工作效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

近幾年，隨著保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管力度的不斷增強(qiáng)，有關(guān)行政法規(guī)的不斷頒布，保險(xiǎn)公司的合規(guī)意識(shí)也大大提高，逐漸正確認(rèn)識(shí)和著手內(nèi)控建設(shè)，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的不斷完善。

3.2 加強(qiáng)內(nèi)控管理與監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)控管理，設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供良好的活動(dòng)框架和路徑，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策進(jìn)行有效運(yùn)轉(zhuǎn)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，是公司持續(xù)發(fā)展的保障，也是規(guī)避外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)有力手段。審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)控體系中不可或缺的要素之一，是完善內(nèi)控制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)不斷完善健全內(nèi)控制度的同時(shí)，更要以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，嚴(yán)格執(zhí)行，建立內(nèi)控管理執(zhí)行問(wèn)責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的定期檢查與考核實(shí)施，加大內(nèi)控管理與監(jiān)督的深度與力度，將內(nèi)控管理與監(jiān)督落到實(shí)處，保證公司的健康發(fā)展。

3.3 提高內(nèi)控合規(guī)意識(shí)

一方面，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要從高層做起，高層管理人員要起帶頭和倡導(dǎo)作用，要對(duì)公司內(nèi)部控制工作足夠重視，并且提供足夠的支持，只有高層真正重視，才能推動(dòng)落實(shí)內(nèi)控建設(shè)，內(nèi)控體系才能有效發(fā)揮防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

另一方面，要利用培訓(xùn)學(xué)習(xí)及宣傳教育等多種形式定期或不定期對(duì)全體員工傳遞內(nèi)控的管理理念，學(xué)習(xí)公司內(nèi)控規(guī)章制度，并以實(shí)例輔之，讓員工對(duì)于內(nèi)控制度形成正確的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，才能在工作中積極主動(dòng)履行內(nèi)控的職責(zé)，配合內(nèi)控的工作。特別對(duì)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員，更要注重提高他們的合規(guī)意識(shí)，要讓他們根據(jù)客戶的實(shí)際需求，真實(shí)客觀的營(yíng)銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品，不夸大其詞，不做虛假宣傳，重新樹(shù)立行業(yè)形象，提高公眾信任度。

4 結(jié)論

縱觀保險(xiǎn)公司內(nèi)控演變進(jìn)程，很多保險(xiǎn)公司在控制活動(dòng)方面也制定了許多制度與措施，雖然取得了一些成效，但仍存在著精細(xì)化程度不高、深入化程度不夠的問(wèn)題，未能滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，也未能覆蓋所有部門(mén)及崗位，因此內(nèi)控功能表現(xiàn)紊亂，機(jī)制失衡，引發(fā)行業(yè)內(nèi)經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見(jiàn)不鮮，與國(guó)際上保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制水平存在較大差距。

保險(xiǎn)公司有了健全完整的內(nèi)控制度，并且嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、守住業(yè)務(wù)品質(zhì)底線、堅(jiān)守職業(yè)經(jīng)理人職業(yè)道德，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本保證，完善內(nèi)控合規(guī)管理體系，大力加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，積極培育誠(chéng)信合規(guī)文化，使保險(xiǎn)業(yè)摒棄世俗的舊的目光，以嶄新的面貌展示于人民大眾面前，讓我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)蓬勃健康的發(fā)展。

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