于晨

【摘 要】國內(nèi)外市場環(huán)境中最常見的企業(yè)群體是中小企業(yè)，中小企業(yè)在不同國家的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中扮演著重要的角色，然而中小企業(yè)的融資問題一直是困擾企業(yè)發(fā)展的一大難題，不管是股權(quán)和債券融資，還是企業(yè)信貸融資，中小企業(yè)所面臨的形勢不容樂觀。

【Abstract】The most common group of enterprises in the market environment at home and abroad is small and medium-sized enterprises. Small and medium-sized enterprises play an important role in the process of social and economic development in different countries. However， the financing problem of small and medium-sized enterprises has always been a big problem that puzzles the development of enterprises. No matter the equity and bond financing， or corporate credit financing， the situation faced by SMEs is not optimistic.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);信貸融資;問題分析;對策

【Keywords】small and medium-sized enterprises; credit financing; problem analysis; countermeasures

【中圖分類號】F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2018）10-0053-02

1 引言

國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)的發(fā)展并不穩(wěn)定，一般的銀行部門對企業(yè)信貸融資的要求相對比較嚴(yán)格，信貸過程主要集中在國內(nèi)國模較大的國有企業(yè)，通常會以各種方式和借口拒絕小規(guī)模私營和民營企業(yè)的信貸。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮席卷而來，國內(nèi)不同商業(yè)銀行之間明爭暗斗，然而占國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展比重較大的還是中小型企業(yè)，所以，商業(yè)銀行也逐漸開始關(guān)注中小型企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)市場，然而在相關(guān)的實(shí)踐過程中沒有合理有效地利用相關(guān)政策。

2 中小企業(yè)信貸需求分析

中小企業(yè)作為商業(yè)銀行最基礎(chǔ)的客戶群體，鑒于自身的特點(diǎn)，其對于銀行服務(wù)的需求呈多樣性，在對銀行的信貸支持提出更高要求的同時，客觀上也為銀行創(chuàng)造了更多獲利空間。其需求主要有兩個層面：

2.1 共性需求

一般的支付階段金融服務(wù)是指涵蓋中小型企業(yè)在內(nèi)的眾多客戶根據(jù)自身需要選擇適合自己的需要的銀行。并且像網(wǎng)銀、電子銀行、自助銀行等技術(shù)媒體和產(chǎn)品，中小型企業(yè)對其表現(xiàn)出了濃厚的興趣。由于眾多企業(yè)在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等過程中需要巨大的資金鏈，一部分企業(yè)出于對銀行融資、信用積累等負(fù)債經(jīng)營理念的考慮，對銀行信貸融資的關(guān)注度較高。

2.2 個性化需求

盡管發(fā)展資金短缺是限制國內(nèi)中小型企業(yè)發(fā)展的主要問題，中小型企業(yè)對銀行的資金需要在某種程度上存在很強(qiáng)的趨同性，但是對于不同發(fā)展時期和發(fā)展類型的中小型企業(yè)，由于受到企業(yè)自身特點(diǎn)的影響，對銀行信貸融資的需求差別較大，并在空間上表現(xiàn)出多樣性，原有的匯票兌換、保理、信用證等商品交易及貿(mào)易融資產(chǎn)品已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，雖然很多銀行根據(jù)國內(nèi)市場的功能性需求相繼推出種類不同的銀行信貸產(chǎn)品，但是中小企業(yè)并不能滿足其信貸過程中的限制條件，因此銀行有針對性地加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新及金融服務(wù)力度以滿足其對于金融服務(wù)的需要是眾多中小型企業(yè)的日夜期盼。

3 中小企業(yè)融資困境分析

3.1中小企業(yè)本身

中小型企業(yè)因自身信息相對隱秘，銀行很難對其進(jìn)行擔(dān)保和信貸融資;生產(chǎn)能力較低，產(chǎn)品在市場環(huán)境中的生命力較弱，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高;部分中小型企業(yè)的貸款信用低，并且部分企業(yè)存在通過偽造賬本的方式來逃避稅收的惡劣行為;中小企業(yè)的規(guī)模小、從而銀行單位貸款成本高。

3.2 從金融機(jī)構(gòu)方面分析

為了追求規(guī)模效益，他們大都盯向大企業(yè)，忽視了中小企業(yè)。商業(yè)銀行的集權(quán)式的經(jīng)營模式限制了中小企業(yè)貸款;銀行的金融服務(wù)缺乏創(chuàng)新，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供的合適的金融產(chǎn)品很少;缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

3.3 政府方面分析

中小企業(yè)的信貸融資通常沒有得到政府部門的有效支持和保障。盡管近年來在相關(guān)法律中做出了明確規(guī)定，但在實(shí)際過程中作用并不明顯。相關(guān)法律的缺失嚴(yán)重阻礙了民間資本發(fā)揮其有效作用。許多民間資金貸款被扣上了 “黑市”“地下錢莊”“灰色金融市場”的違法帽子，嚴(yán)重影響和制約了民間資本的有效利用。

4 促進(jìn)我國中小企業(yè)信貸融資的對策探討

4.1 引導(dǎo)中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作

政企分開、管理科學(xué)、產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確是現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展的主要特征。但從市場環(huán)境中企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來看，大多數(shù)企業(yè)與這個發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的差距較大。導(dǎo)致這一差距出現(xiàn)的原因眾多，主要是由于企業(yè)經(jīng)營者管理能力不高、企業(yè)財務(wù)工作不嚴(yán)謹(jǐn)以及企業(yè)融資困難。所以，各級政府必須提高對企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性，通過政策和規(guī)定促使中小型企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定嚴(yán)格把控企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)節(jié)，充分公開透明企業(yè)財務(wù)信息，根據(jù)實(shí)際情況匯報企業(yè)財務(wù)情況;盡自己最大努力幫助中小型企業(yè)建立健全企業(yè)財務(wù)管理和審查機(jī)制，進(jìn)而樹立在銀行等金融機(jī)構(gòu)中的良好信用形象。

努力滿足債權(quán)人、投資者及國家相關(guān)部門的實(shí)際需求是會計(jì)工作的主要內(nèi)容，因?yàn)闀?jì)工作涉及國家和企業(yè)的分配關(guān)系和社會各界的利益，所以中小型企業(yè)必須努力做好各方面的相關(guān)工作，積極協(xié)調(diào)各部門單位，將預(yù)防與控制市場風(fēng)險作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，使得企業(yè)的財務(wù)信息能夠準(zhǔn)確合理地反映出企業(yè)資金的利用情況及企業(yè)的收入和發(fā)展前景。由此看來，中小型企業(yè)必須以保障經(jīng)濟(jì)高效快速發(fā)展、市場平穩(wěn)安全發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，讓中小型企業(yè)的經(jīng)營者和管理者充分認(rèn)識到企業(yè)會計(jì)工作和財務(wù)管理工作的重要性，進(jìn)而深入了解會計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要程度。并且根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范中小企業(yè)的會計(jì)工作，提高財務(wù)管理人員的工作水平。

4.2 加強(qiáng)小型金融機(jī)構(gòu)的建立和扶持工作

保障區(qū)域性和小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的具體措施還有許多值得商榷的地方，在實(shí)際的幫扶過程中應(yīng)該注意以下幾個方面。必須加強(qiáng)對區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)和小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，在政策的制定和實(shí)際的執(zhí)行過程中要對其進(jìn)行特殊照顧，給其發(fā)展的空間自由，讓其可以按照市場的實(shí)際情況和信貸融資的具體內(nèi)容和范圍，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展;必須積極倡導(dǎo)社會性市場環(huán)境運(yùn)作下的區(qū)域性小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)的建立，政府及相關(guān)部門應(yīng)積極配合支持民間自發(fā)金融機(jī)構(gòu)的形成和發(fā)展，切實(shí)將民營金融機(jī)構(gòu)和國營金融機(jī)構(gòu)有效結(jié)合，根據(jù)二者之間的相互差異，取其精華，去其糟粕，共同發(fā)展創(chuàng)造出良好的市場運(yùn)行機(jī)制和環(huán)境。各級政府部門必須制定相應(yīng)的發(fā)展政策和機(jī)制保障民營小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)的信用機(jī)制的建立，小規(guī)模金融機(jī)構(gòu)發(fā)展最大的問題就是信用程度不高、社會影響力較低、社會認(rèn)可度差，所以，只有充分保障小型金融機(jī)構(gòu)的社會公信力，才能讓其作用發(fā)揮到最大，各級政府必須加快相應(yīng)的法制保障的進(jìn)程，積極建立信貸風(fēng)險的隔離保障制度和實(shí)際的補(bǔ)救方案和措施。

4.3 建立完善中小企業(yè)貸款的擔(dān)保體系

必須在現(xiàn)行的擔(dān)保制度的基礎(chǔ)上從以下方面健全相關(guān)擔(dān)保機(jī)制，①共同承擔(dān)風(fēng)險。合理制定和完善擔(dān)保人及企業(yè)與銀行之間共同承擔(dān)風(fēng)險的相關(guān)制度，使銀行在盈利的同時也承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。②建立擔(dān)保部門風(fēng)險分散機(jī)制。改進(jìn)擔(dān)保結(jié)構(gòu)，增加擔(dān)保面積，對個體參保企業(yè)擔(dān)保限額通過有效控制分散其信貸風(fēng)險。③轉(zhuǎn)移擔(dān)保機(jī)構(gòu)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠通過對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行再擔(dān)保的措施控制風(fēng)險。④健全擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度。建立健全評審、擔(dān)保、償付分離制度，建立融資擔(dān)保風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，采取有效的反擔(dān)保措施，實(shí)行內(nèi)部稽核制度。⑤政府應(yīng)該加強(qiáng)信用體系方面立法 ，以法律的形式明確我國中小企業(yè)融資擔(dān)保監(jiān)管體制。

5 結(jié)語

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信貸融資在相對較長的一段時間里仍然是大多數(shù)中小型企業(yè)融資的有效途徑和最佳選擇，盡管企業(yè)融資的方式相對單調(diào)，但是如果能夠充分利用和開發(fā)企業(yè)融資手段，就可以將信貸融資方式的實(shí)際效果發(fā)揮到最大，并且同時兼顧我國商業(yè)銀行以及中小型企業(yè)的利益，即降低商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險的同時保障中小型企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】姜美琪，姜鍇.我國中小企業(yè)信貸融資問題分析與對策探討[J].納稅，2018（8）：16.