文/徐衛(wèi)剛 編輯/章蔓菁

外匯檢查部門將保持對外匯違法違規(guī)行為的高壓打擊態(tài)勢，并繼續(xù)督促銀行貫徹落實(shí)“展業(yè)三原則”。

2017年以來，外匯檢查部門按照黨中央、國務(wù)院的要求，不斷加強(qiáng)金融監(jiān)管，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)“脫虛向?qū)崱?，支持?shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并為此先后開展了打擊“逃騙匯、非法套匯”專項(xiàng)行動(dòng)、內(nèi)保外貸檢查、銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)檢查、銀行個(gè)人業(yè)務(wù)檢查及支付機(jī)構(gòu)檢查等專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步加大了對外匯違法違規(guī)行為的處罰力度。截至2017年12月12日，外匯局共查處外匯違規(guī)案件2963件，罰沒款7.02億元人民幣，同比分別增長57.3%和70%。其中，對違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的罰沒款2.09億元人民幣，同比增長2.3倍，尤其抓住銀行這個(gè)資金流動(dòng)的主渠道，加大處罰力度，案均罰沒款同比增長3.2倍；企業(yè)案件數(shù)791件，罰沒款2.37億元人民幣，同比分別增長30.1%和2.5%；個(gè)人案件數(shù)1710件，罰沒款2.56億元人民幣，同比分別增長1.6倍和1.2倍。

展望我國2018年的外匯形勢，一方面外匯供求和國際收支的平衡基礎(chǔ)仍將存在；另一方面，隨著美國稅改方案的推進(jìn)和美聯(lián)儲(chǔ)加息“靴子”落地，跨境資金流動(dòng)的壓力不容小覷，不排除在外部因素的誘發(fā)下，特定時(shí)期再次出現(xiàn)跨境資金流出壓力的反彈。外匯檢查部門將密切跟蹤跨境資金流動(dòng)的形勢變化，保持對外匯違法違規(guī)行為的高壓打擊態(tài)勢，防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，深化外匯管理改革，并繼續(xù)督促銀行貫徹落實(shí)“展業(yè)三原則”，防范企業(yè)通過構(gòu)造交易實(shí)現(xiàn)資金空轉(zhuǎn)，引導(dǎo)資金脫虛向?qū)?，服?wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

未來外匯檢查的重點(diǎn)

2018年，外匯檢查部門將繼續(xù)貫徹落實(shí)黨的十九大和第五次全國金融工作會(huì)議以及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的精神，圍繞外匯管理中心工作，加大外匯檢查工作力度。具體將重點(diǎn)圍繞以下三個(gè)方面加以推進(jìn)。

一是督促銀行合規(guī)經(jīng)營，為深化金融領(lǐng)域改革保駕護(hù)航。外匯檢查部門將綜合運(yùn)用非現(xiàn)場分析等多種手段，結(jié)合往年的檢查記錄，篩出重點(diǎn)檢查對象，實(shí)施總分行聯(lián)動(dòng)檢查；同時(shí)加大對外匯資金通道業(yè)務(wù)的檢查，對財(cái)務(wù)公司等外匯收支與結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行有針對性檢查，防止銀行掩蓋其違規(guī)交易。

二是打擊資金脫實(shí)向虛，促進(jìn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。重點(diǎn)打擊利用內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和出口不收匯等方式構(gòu)造交易，防范企業(yè)通過構(gòu)造交易實(shí)現(xiàn)資金空轉(zhuǎn)套利，促進(jìn)銀行在業(yè)務(wù)辦理過程中貫徹落實(shí)“展業(yè)三原則”。對于內(nèi)保外貸，銀行不能僅停留在對單據(jù)表面真實(shí)性的審查上，而是要深入審查業(yè)務(wù)的合規(guī)性和真實(shí)性，關(guān)注企業(yè)是否試圖通過內(nèi)保外貸規(guī)避境外直接投資管理等上游部門的政策，變相轉(zhuǎn)移資金，更加關(guān)注對第一還款資金來源的審查以及貸后管理。對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，由于不少企業(yè)會(huì)通過境外倉儲(chǔ)企業(yè)重復(fù)開具倉單，并借助反復(fù)轉(zhuǎn)手買賣實(shí)現(xiàn)資金套利，因此銀行在具體辦理業(yè)務(wù)的過程中，需高度關(guān)注企業(yè)是否構(gòu)造轉(zhuǎn)口貿(mào)易，特別對涉及大宗商品、新設(shè)企業(yè)、異地企業(yè)以及注冊資金量很小但轉(zhuǎn)口貿(mào)易量很大這四類情形的業(yè)務(wù)，要格外留意。對于出口不收匯，個(gè)別不法企業(yè)出于套取政府獎(jiǎng)勵(lì)、稅收優(yōu)惠或完成外貿(mào)增長指標(biāo)任務(wù)等原因，存在出口不收匯的現(xiàn)象，擾亂了正常的外匯收支秩序，因此也屬于重點(diǎn)檢查方向。

三是嚴(yán)厲打擊外匯市場亂象，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。重點(diǎn)開展對非法網(wǎng)絡(luò)炒匯、地下錢莊和個(gè)人分拆購付匯的檢查。

除上述三類業(yè)務(wù)之外，外匯檢查部門還將繼續(xù)對利潤匯出、外資撤資轉(zhuǎn)股、境外放款以及外債償還等業(yè)務(wù)保持密切關(guān)注，加強(qiáng)形勢監(jiān)測分析，并在相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生異常變化的情況下，適時(shí)加大檢查力度。銀行在辦理此類業(yè)務(wù)過程中，也應(yīng)嚴(yán)格遵守“展業(yè)三原則”的規(guī)定。此外，銀行還需高度關(guān)注第三方支付機(jī)構(gòu)和貨幣兌換公司的風(fēng)險(xiǎn)。第三方支付機(jī)構(gòu)不得為非法網(wǎng)絡(luò)炒匯平臺提供服務(wù)，銀行需加大對此類機(jī)構(gòu)的審查力度，切實(shí)防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

如何踐行“展業(yè)三原則”

根據(jù)外匯檢查工作過程中的反饋，一些銀行對于如何踐行“展業(yè)三原則”仍存有一定困惑。為將“展業(yè)三原則”的要求落到實(shí)處，銀行可從以下幾個(gè)方面加以把握。

第一，“展業(yè)三原則”需要銀行了解客戶，對客戶身份進(jìn)行識別。這一要求看似簡單，但內(nèi)涵非常豐富，需要銀行對客戶的注冊地、主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)規(guī)模以及實(shí)際控制人進(jìn)行深入的了解，審查包括客戶的注冊文件、經(jīng)營范圍、注冊資本金以及負(fù)面信息等在內(nèi)的多項(xiàng)信息。

第二，“展業(yè)三原則”需要銀行對業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審查。合規(guī)性審查包括兩層含義：一是客戶是否履行了業(yè)務(wù)主管部門必要的審批、登記及備案程序；二是客戶申請辦理的業(yè)務(wù)是否符合當(dāng)前的政策導(dǎo)向。

第三，“展業(yè)三原則”需要銀行對業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合理性和一致性審查，關(guān)注是否存在通過構(gòu)造交易實(shí)現(xiàn)資金空轉(zhuǎn)及套利。有的銀行在客戶提供全額保證金的情況下，僅考慮自身資金安全和業(yè)績指標(biāo)，忽視對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性審查，為企業(yè)構(gòu)造交易提供了空間；有的銀行一味依靠物流公司、倉儲(chǔ)公司等第三方機(jī)構(gòu)對押品實(shí)施監(jiān)管，自身缺乏有效的押品管理制度，造成同一押品被反復(fù)質(zhì)押，為日后埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

此外，對于存在異常、可疑情形的客戶，銀行還應(yīng)在常規(guī)審查的基礎(chǔ)上，相應(yīng)增加盡職審核措施，最大程度地運(yùn)用銀行現(xiàn)有資源，對客戶實(shí)施進(jìn)一步的審查，排除異常和可疑點(diǎn)；對于非柜臺渠道的外匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)實(shí)行與柜臺業(yè)務(wù)相同的審查措施，不能實(shí)行雙重標(biāo)準(zhǔn)；對于所有通過柜臺和非柜臺渠道辦理的外匯業(yè)務(wù)，銀行均應(yīng)以書面或電子等形式完整、妥善地保存相關(guān)審核資料和記錄，并符合有關(guān)保存期限的相應(yīng)規(guī)定。

下一步，為更好地落實(shí)“展業(yè)三原則”，建議銀行從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理：一是加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)?？傂袘?yīng)根據(jù)最新的外匯管理政策相應(yīng)修訂內(nèi)控制度文件，確保分行及時(shí)把握各項(xiàng)政策要求。二是完善外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。銀行應(yīng)通過系統(tǒng)的建設(shè)和完善，實(shí)現(xiàn)對各類業(yè)務(wù)開展情況的實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)辦理動(dòng)向。三是完善考核機(jī)制。銀行應(yīng)充分發(fā)揮考核機(jī)制的“指揮棒”作用，在考核機(jī)制中體現(xiàn)外匯管理政策的導(dǎo)向，引導(dǎo)銀行一線業(yè)務(wù)人員自覺落實(shí)相關(guān)外匯管理規(guī)定。四是加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督與檢查，加強(qiáng)人員培訓(xùn)。