文/李新軍 編輯/靖立坤

打破業(yè)務(wù)條線管理界限，探索涉外業(yè)務(wù)主體監(jiān)管的模式和方法路徑，有利于提高事后監(jiān)管的質(zhì)量和效果。

當(dāng)前，鑒于跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置、額度控制、通道設(shè)計(jì)和資金歸集使用模式已突破了業(yè)務(wù)條線管理的界限，分業(yè)務(wù)條線的管理模式已越來越不能滿足對跨國公司業(yè)務(wù)的管理需求。鑒此，應(yīng)探索新的跨國公司業(yè)務(wù)主體監(jiān)管模式。

實(shí)現(xiàn)主體監(jiān)管的路徑

對跨國公司外匯業(yè)務(wù)實(shí)施主體監(jiān)管，主要思路是在以往主體監(jiān)管實(shí)踐的基礎(chǔ)上，打破經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)條線管理的界限，基于跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理業(yè)務(wù)載體和現(xiàn)有系統(tǒng)資源，探索涉外業(yè)務(wù)主體監(jiān)管模式和方法路徑，提高事后監(jiān)管的質(zhì)量和效果。

主要路徑為：“主體選擇→管理信息維護(hù)→業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集→監(jiān)測分析核查→主體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和處置”。主體選擇體現(xiàn)宏觀審慎理念和系統(tǒng)代表性，管理信息維護(hù)體現(xiàn)可操作性，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集體現(xiàn)數(shù)據(jù)的全面性，監(jiān)測分析核查體現(xiàn)針對性，風(fēng)險(xiǎn)評估體現(xiàn)合理性，風(fēng)險(xiǎn)處置措施體現(xiàn)差別性。

簡政放權(quán)后，經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目跨境投融資業(yè)務(wù)大部分交由銀行審核并辦理，事后監(jiān)管涉及的信息維護(hù)、數(shù)據(jù)來源、業(yè)務(wù)核查和風(fēng)險(xiǎn)處置環(huán)節(jié)也均會(huì)涉及銀行，因此，跨國公司涉外業(yè)務(wù)主體監(jiān)管路徑的突破口在于銀行。鑒此，可通過銀行采集企業(yè)的部分主體信息和業(yè)務(wù)管理信息，如企業(yè)主體基本信息和資本項(xiàng)目直接投資登記等，監(jiān)測分析核查其中相關(guān)的國際收支數(shù)據(jù)、賬戶交易明細(xì)數(shù)據(jù)；同時(shí)，通過調(diào)取銀行相關(guān)業(yè)務(wù)資料對涉外業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估后采取監(jiān)管措施的具體實(shí)施，體現(xiàn)在對銀行業(yè)務(wù)辦理實(shí)行特殊管理要求上。

方法與流程

選擇系統(tǒng)性主體。結(jié)合地區(qū)實(shí)際業(yè)務(wù)，按照抓大放小的原則，管住“大多數(shù)”。以湖北省轄內(nèi)H市為例，該市企業(yè)外匯業(yè)務(wù)類型主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、直接投資和跨境融資業(yè)務(wù)。開展跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的三家企業(yè)涉外業(yè)務(wù)規(guī)模合計(jì)占比超過轄內(nèi)總規(guī)模的70%，其業(yè)務(wù)類型也具有地區(qū)代表性。從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀審慎和主體監(jiān)管層面考慮，H市外匯局選擇這三家跨國公司涉外業(yè)務(wù)作為載體，探索本外幣一體化的主體監(jiān)管模式。

維護(hù)業(yè)務(wù)管理信息。經(jīng)常項(xiàng)目名錄登記和國際收支申報(bào)主體信息登記，屬于企業(yè)基本信息登記；而直接投資、外債、境外放款等與跨境投融資有關(guān)業(yè)務(wù)的外匯登記，則屬于業(yè)務(wù)管理信息登記。利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)、國際收支涉外收付款統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和跨境資金流動(dòng)監(jiān)測與分析系統(tǒng)資源，實(shí)現(xiàn)對單個(gè)跨國公司業(yè)務(wù)主體基本信息和業(yè)務(wù)管理信息的登記和維護(hù)。

采集涉外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)?？鐕局黧w涉外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括本外幣的賬戶數(shù)據(jù)、賬戶收支數(shù)據(jù)、跨境收支數(shù)據(jù)、結(jié)售匯數(shù)據(jù)及進(jìn)出口數(shù)據(jù)。在跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理的業(yè)務(wù)框架內(nèi)，企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)下和資本項(xiàng)目跨境投融資資金均可以通過國際主賬戶和國內(nèi)主賬戶進(jìn)行收付。通過跨境資金監(jiān)測分析系統(tǒng)，可直接提取賬戶明細(xì)、國際收支明細(xì)和結(jié)售匯數(shù)據(jù)。目前，外匯局系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)采集涉外業(yè)務(wù)有關(guān)的部分人民幣賬戶數(shù)據(jù)，但可采集單筆人民幣跨境收支數(shù)據(jù)，來滿足涉外業(yè)務(wù)主體監(jiān)管的數(shù)據(jù)需求。

開展監(jiān)測分析核查。根據(jù)跨國公司主體業(yè)務(wù)管理信息，對選取的主體涉外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、分類和統(tǒng)計(jì)，核查主體是否存在業(yè)務(wù)異常。例如，通過核對國內(nèi)主賬戶和國際主賬戶之間的收支明細(xì)，核查銀行對跨國公司外匯資金集中運(yùn)營通道額度控制的合規(guī)性情況和賬戶收支范圍的合規(guī)性情況。對于外匯資金集中運(yùn)營管理框架之外的業(yè)務(wù)，如直接外債業(yè)務(wù)，可直接根據(jù)業(yè)務(wù)管理信息和國際收支數(shù)據(jù)核對其是否存在資金異常流動(dòng)。對于主體資金使用業(yè)務(wù)的監(jiān)測核查，則需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和資金性質(zhì)，對賬戶結(jié)匯數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查，根據(jù)需要調(diào)閱資料進(jìn)行核查。對于跨國公司經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)的監(jiān)測核查，可直接通過跨境資金監(jiān)測分析系統(tǒng)調(diào)取進(jìn)出口數(shù)據(jù)和經(jīng)常項(xiàng)目收付匯數(shù)據(jù)，通過歸類對比，篩查出資金偏離度高、出口不收匯等異常業(yè)務(wù)進(jìn)行核查。

評估處置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)監(jiān)測分析和核查情況，對企業(yè)主體涉外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并參考風(fēng)險(xiǎn)級別和風(fēng)險(xiǎn)類型采取差別化的管理措施?？蓪⒅黧w涉外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三級，風(fēng)險(xiǎn)類型分為主體跨境收支異常變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)主體經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，針對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、分類管理和檢查處罰等的措施。在對企業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)主辦銀行的履職情況，對銀行采取相應(yīng)的管理措施。同時(shí)，指導(dǎo)銀行強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別，對企業(yè)實(shí)施客戶分類管理：對高風(fēng)險(xiǎn)客戶加強(qiáng)內(nèi)外審查，開展現(xiàn)場調(diào)查，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)可控；對低風(fēng)險(xiǎn)和基本無風(fēng)險(xiǎn)客戶，在真實(shí)背景情況下，提倡便利化管理。

存在的問題

本外幣政策差異影響主體監(jiān)管效果。該問題主要表現(xiàn)為跨國公司主體部分人民幣數(shù)據(jù)缺失，外匯局難以對人民幣涉外業(yè)務(wù)開展核查，難以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處置措施；此外，本外幣管理政策差異也會(huì)影響外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置措施的效果。

跨國公司主體監(jiān)管系統(tǒng)功能缺失。目前，外匯局按照業(yè)務(wù)條線設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)不利于對涉外業(yè)務(wù)進(jìn)行主體監(jiān)管：業(yè)務(wù)人員在探索開展主體監(jiān)管的過程中，需要掌握多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限，重復(fù)維護(hù)主體基本信息；同時(shí)，還需要對業(yè)務(wù)管理信息進(jìn)行逐筆維護(hù)，對涉外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新整理和加工，影響監(jiān)管的成效。

跨國公司微觀主體風(fēng)險(xiǎn)難以監(jiān)測。從額度管理和主體風(fēng)險(xiǎn)管理層面看，凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的公允性直接體現(xiàn)在外匯資金池額度的合理性和真實(shí)性。由此可見，具有公允性、能夠反映企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)信息，對外匯管理部門尤為重要。但現(xiàn)行政策對跨國公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送無硬性要求，外匯局難以通過系統(tǒng)監(jiān)測跨國公司主體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

政策建議

統(tǒng)一業(yè)務(wù)主體資格標(biāo)準(zhǔn)?？梢越⒒趦糍Y產(chǎn)（或所有者權(quán)益）和宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)的凈流入和凈流出額度（外債或?qū)ν夥趴铑~度）核算機(jī)制，統(tǒng)一對賬戶設(shè)置模式和資金使用范圍的規(guī)定，建立資金使用“負(fù)面清單”，規(guī)范管理部門的監(jiān)管職責(zé)，消除本外幣涉外資金集中運(yùn)營管理在政策上的差異，防止跨境資金流動(dòng)的規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

完善主體監(jiān)管系統(tǒng)功能。加強(qiáng)現(xiàn)有系統(tǒng)資源的整合，增加主體監(jiān)管的功能模式?？梢劳锌缇迟Y金流動(dòng)監(jiān)測與分析系統(tǒng)，進(jìn)一步完善跨國公司涉外業(yè)務(wù)主體監(jiān)管模塊功能，完整采集基本信息、業(yè)務(wù)管理信息、賬戶數(shù)據(jù)、國際收支數(shù)據(jù)、進(jìn)出口等數(shù)據(jù)，歸類整合在單個(gè)跨國公司主體項(xiàng)下，全面展現(xiàn)單個(gè)主體所有涉外業(yè)務(wù)信息，以便業(yè)務(wù)人員按照主體監(jiān)管思路開展事后監(jiān)管。

建立跨國公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送制度。采集跨國公司凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保核定的跨國公司相關(guān)額度的合理性，并通過監(jiān)測跨國公司凈資產(chǎn)變化，適時(shí)對相關(guān)額度進(jìn)行調(diào)整。