劉建勇　王志勇

摘 要：輪崗和強(qiáng)制休假制度是為了防范會計(jì)風(fēng)險而實(shí)施的一項(xiàng)有效的管理制度，《中國人民銀行會計(jì)基本制度》明確規(guī)定“各級行應(yīng)定期對會計(jì)人員進(jìn)行崗位輪換，對重要會計(jì)崗位人員要實(shí)行強(qiáng)制休假制度”，但此制度的實(shí)施勢必會涉及到全行工作的統(tǒng)籌安排，基層央行在人員緊張和嚴(yán)格的會計(jì)管理制度雙重約束下，輪崗、強(qiáng)制休假在執(zhí)行中存在現(xiàn)實(shí)困難，應(yīng)結(jié)合實(shí)際予以解決。

關(guān)鍵詞：會計(jì)人員 崗位管理 對策

為切實(shí)防范因柜臺操作誘發(fā)的案件風(fēng)險，應(yīng)充分認(rèn)識重要崗位員工輪崗在加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范操作風(fēng)險、道德風(fēng)險中發(fā)揮的重大作用。

一、崗位輪換與強(qiáng)制休假存在的難點(diǎn)

（一）人力資源循環(huán)不暢，崗位長期未輪換現(xiàn)象普遍。

目前雖然基層央行在干部管理和要害崗位管理等方面對崗位輪換均做了明確規(guī)定，但由于崗位綜合技能、業(yè)務(wù)水平差距等因素制約， 輪崗人選受限制，部分崗位雙向輪換難以全面實(shí)現(xiàn)。加之基層支行多年未進(jìn)人員，年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)均呈老化態(tài)勢，針對此情況，支行只能從社會招聘合同工，而聘用合同工由于工資、福利待遇過低，往往工作一段時間后便跳槽，從而造成支行人力資源循環(huán)受阻，銜接不暢。基層支行受現(xiàn)有人員素質(zhì)的局限，在考慮重要會計(jì)崗位輪換時可選面較小，以致輪崗頻率緩慢或不實(shí)行輪崗。

（二）崗位輪換難度不斷加大，實(shí)際工作中難以有效落實(shí)。

當(dāng)前基層央行存在人員老化、逐年減少， 人員崗位任職時間過長，輪崗頻率過緩等問題，且崗位設(shè)置過細(xì)，一人多崗現(xiàn)象普遍。按照規(guī)定從事國庫會計(jì)崗位人員必須取得會計(jì)人員從業(yè)資格證書，對擔(dān)任國庫會計(jì)主管，還要具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會計(jì)工作3年以上，這些規(guī)定無形中加大了輪崗的難度。

（三）業(yè)務(wù)儲備與會計(jì)相關(guān)培訓(xùn)未能縱深發(fā)展，輪崗力度受制約

《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》指出會計(jì)人員每年應(yīng)有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。但基層央行會計(jì)人員參訓(xùn)渠道狹窄，且培訓(xùn)內(nèi)容與個體需求有差距。一方面是財(cái)政部門每年的會計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn)，因基層支行還難以達(dá)到會計(jì)工作人員全部擁有會計(jì)證，致使參訓(xùn)面狹窄；另一方面是上級行組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，大多針對新業(yè)務(wù)、新程序、新制度開展，缺乏系統(tǒng)性銀行會計(jì)基本原理、銀行會計(jì)核算等基礎(chǔ)性課程的培訓(xùn)?？紤]到這些新程序、新業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和業(yè)務(wù)人員實(shí)際操作的準(zhǔn)確性，一般都是以異地辦班的形式統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，因此這兩種培訓(xùn)的參訓(xùn)人員其實(shí)多為會計(jì)熟手，而缺乏會計(jì)基礎(chǔ)知識技能的人員反而缺少培訓(xùn)機(jī)會，致使基層支行人員會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)兩極分化，影響崗位輪換的力度。

（ 四）人員緊缺與嚴(yán)密崗位分工牽制相矛盾，休假代班易違規(guī)

基層央行人手略顯不足，各崗位人員都身兼數(shù)職，由于會計(jì)人員經(jīng)常有學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等原因暫離崗位，在某一段時間內(nèi)存在不合理兼崗等問題，而崗位牽制設(shè)計(jì)過于細(xì)化，實(shí)施強(qiáng)制休假的代班人員若通過內(nèi)部兼崗安排，違規(guī)代崗現(xiàn)象在所難免；若通過行內(nèi)調(diào)節(jié)人員代班，代班人員素質(zhì)得不到保證，存在操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的雙重隱患。

（五）綜合型會計(jì)人才欠缺，強(qiáng)制休假與正常工作難以兼顧

由于目前基層央行人員較少、年齡偏大，一人多崗，工作任務(wù)重，考核壓力大， 一些年輕的會計(jì)人員并沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計(jì)知識學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，對會計(jì)業(yè)務(wù)操作處理、執(zhí)行制度等工作技能，僅限于同事之間的“傳幫帶”，對會計(jì)工作的新理念、新思路、新方法難以全面理解和掌握，人才斷層現(xiàn)象普遍存在，因此可以充實(shí)到國庫會計(jì)部門、且能夠擔(dān)當(dāng)起國庫會計(jì)部門所需的新業(yè)務(wù)、新技能、高要求的業(yè)務(wù)操作人員非常有限，強(qiáng)制休假勢必會在銜接環(huán)節(jié)過程中引發(fā)諸多問題，影響工作效率和業(yè)務(wù)的正常開展。

二、相關(guān)建議

（一）多層次、全方位開展崗位培訓(xùn)，儲備會計(jì)人才

由于基層央行學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度的不夠，培訓(xùn)覆蓋面不廣，影響了業(yè)務(wù)人員工作技能的提高。教育培訓(xùn)應(yīng)針對不同崗位、不同層次人員進(jìn)行系統(tǒng)性的崗位培訓(xùn)，培養(yǎng)多面手和復(fù)合型人才。同時充分調(diào)動工作人員的積極性，開拓視野，拓寬知識面，全面開展業(yè)務(wù)性、實(shí)用性強(qiáng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，逐步提高業(yè)務(wù)水平和增強(qiáng)操作技能，補(bǔ)充新生力量。

（二）嚴(yán)格落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)化風(fēng)險崗位管理

建立重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，確定重控崗位，明確強(qiáng)行輪崗和休假的范圍，界定崗位輪換和強(qiáng)制休假的期限。在實(shí)施崗位輪換前，應(yīng)統(tǒng)籌制定年度重要崗位和強(qiáng)制休假計(jì)劃，在保持會計(jì)隊(duì)伍的相對穩(wěn)定和會計(jì)工作的正常秩序的情況下，發(fā)揮崗位輪換和強(qiáng)制休假制度這一內(nèi)控有效手段，防范案件風(fēng)險。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)人員的資格審查，創(chuàng)新崗位輪換方式

嚴(yán)格會計(jì)人員從業(yè)資格審查，規(guī)范操作程序和會計(jì)行為，確保會計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)，采取多層次、多崗位、多渠道、大空間的交流輪崗措施，逐步優(yōu)化干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，保障人力資源的良性循環(huán)。定期開展內(nèi)部業(yè)務(wù)人員的崗位交流，這不僅僅是一種風(fēng)險防范的需要，更是一種人才培養(yǎng)的需要，對有效促進(jìn)基層支行員工普遍地、較好地掌握會計(jì)業(yè)務(wù)知識和技能具有推動作用。

（四）積極探索激勵增效機(jī)制，破解崗位輪換斷層帶來的困擾

要結(jié)合實(shí)際情況，充實(shí)會計(jì)崗位補(bǔ)充力量，建立健全并完善行之有效的激勵機(jī)制，合理提高聘用制合同工的各項(xiàng)待遇，在有效調(diào)動合同工工作的積極性和能動性的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)造各項(xiàng)技能的學(xué)習(xí)環(huán)境和條件，開展大練基本功的活動，鼓勵崗位成才，開展業(yè)務(wù)技術(shù)比賽，提升業(yè)務(wù)技能，努力培養(yǎng)崗位能手，著力推進(jìn)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行，切實(shí)有效防范化解各類風(fēng)險隱患。

（五）實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，構(gòu)建高效適用的內(nèi)控機(jī)制

充分考慮基層支行人力、物力、財(cái)力實(shí)際，針對支行人數(shù)逐年減少的現(xiàn)狀，最大限度地整合優(yōu)化崗位設(shè)置，簡化工作流程，刪減低效率高成本的控制措施和環(huán)節(jié)，增強(qiáng)重要風(fēng)險業(yè)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制，保證崗位輪換和強(qiáng)制休假、離崗審計(jì)等內(nèi)控制度的實(shí)施。

作者簡介：劉建勇（1967.6-），男，漢族，內(nèi)蒙古錫盟郭勒盟鑲黃旗人，中國人民銀行鑲黃旗支行黨組成員、副行長，經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：本科，研究方向：金融管理。