曹勛強

摘 要 中共十八大三中全會在理論上提出了當前社會主義市場經濟改革方向是發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用，伴隨著市場的自由化程度不斷提高，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力。在這種日趨白熱化的市場競爭的氛圍之下，現(xiàn)代企業(yè)對營運資金的管理越來越重視，對營運資金的流動性的偏好愈發(fā)的看重，其既能夠滿足于長期投資的獲益需要，更能夠滿足短期乃至當下的財務需求。所以對企業(yè)的營運資金的管理研究對企業(yè)來講是一個十分重要的內容。而我國在如何的應對轉變經濟增長方式政策選擇時，重點將促進民營企業(yè)的發(fā)展作為政策導向目標。絕大部分快遞類企業(yè)都屬于民營快遞企業(yè)，所以在此從財務 角度分析當前民營快遞企業(yè)營運資金管理上存在的問題，并提出相關的建議和措施，目的在于提高民營快遞企業(yè)的在資金管理過程中決策的科學性和合理性，提高資金使用效率從而提高自身的市場競爭力。

關鍵詞 民營企業(yè)；快遞業(yè)；營運資金管理

一、引言

近年來，自電子商務這種商業(yè)零售經營模式在中國取得重大成功以來，快遞業(yè)從原先比較原始單一的投遞信件的發(fā)展模式，已經轉變發(fā)展成為物流產業(yè)中的代表行業(yè)，并且已然成為第三產業(yè)增長的重要推動力量。然而，快遞這類行業(yè)一開始的時候屬于附屬性質的行業(yè)，起到輔助性作用，并且快遞業(yè)務的需求嚴重的依賴于人們的消費能力和消費需求。正是由于快遞行業(yè)的這種派生性，導致快遞業(yè)發(fā)展有許多不完善的地方，在管理上存在諸多的問題，所以行業(yè)的繁榮不能夠使我們無視現(xiàn)實存在的問題。并且在中國伴隨經濟發(fā)展的快遞企業(yè)大都屬于民營性質的企業(yè)，主要包括“四通一達加順豐”。和大而強的國企，富而強的外企快遞企業(yè)有著明顯的差距，這種差距不僅體現(xiàn)在勞務服務的質量上，更是體現(xiàn)在競爭力對比的方方面面。不管是對于成長中的企業(yè)，還是對于成熟的企業(yè)來講。不斷提高自己的經營管理水平一直是每個企業(yè)所追求的價值目標之一。然而，現(xiàn)代的企業(yè)出現(xiàn)的數量如雨后春筍般，但大部分都不能維持很久，落到曇花一現(xiàn)的境地。由此在當前以“快”為主要特征的經濟中，對企業(yè)的流動性管理就愈發(fā)的重要了。而任何國家和地區(qū)，企業(yè)的運行都需要一定的營運資本來維持的，更好的對營運資本進行管控成為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要課題。

對于中國的民營快遞企業(yè)來講，與生俱來就帶有中國民營企業(yè)所普遍具有的局限性——營運資金管理水平低。值得注意的是，目前我國對國際的一些資金雄厚，規(guī)模大的快遞巨頭頒發(fā)國內快遞運營執(zhí)照。與之相對應的是，民營快遞企業(yè)面臨如此的競爭壓力之下就得想辦法求變。而當前的民營快遞企業(yè)的一個普遍的現(xiàn)象就是積極的參與資本市場，這是民營快遞企業(yè)的集體的嘗試性行為。

二、快遞業(yè)營運資金管理概述

1.營運資金的含義

“營運資金”含義有狹義和廣義兩個方面。廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產上的資金，具體包括應收賬款、存貨、其他應收款、應付票據、預收票據、預提費用、其他應付款等占用的資金。狹義的營運資金是指某時點內企業(yè)的流動資產與流動負債的差額：狹義的概念指的是流動資產減去流動負債后余額。在這里我主要分析的是廣義的營運資金的概念，并且在廣義的概念下著眼點是企業(yè)資金需求量方面的營運，快遞服務屬于勞務，不像許多生產性的企業(yè)，快遞業(yè)基本沒有存貨等概念。所以，貨幣資金的運營管理是營運資金管理里面重要內容，貨幣資金滿足營運資金的全部優(yōu)點。其特征主要包括流動性大，周轉快，償債能力強等特點，除了以上的這些特點之外，還在于貨幣資金能滿足企業(yè)多方面的需求的功能性目的，從經濟學角度來看可以分為交易動機，預防性動機，投機動機等。同時，在實踐中，企業(yè)的管理者將企業(yè)自身營運資金管理視為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要方面。其管理的效率自始至終會影響企業(yè)的生存發(fā)展。

2.快遞業(yè)營運資金管理的特點

對快遞業(yè)的資金管理的特點可以歸納為“先天不足，后天畸形”的特征。這種特征也是大多數民營企業(yè)所共有。原因有很多，首先的先天不足可以歸結為民營企業(yè)自身所固有的特點造成的，民營快遞業(yè)也是如此?？爝f營運資金的管理起步晚；發(fā)展慢；規(guī)模??；效益低。這些是當代中國民營快遞企業(yè)的先天特征。而后天不足可以表現(xiàn)為管理運營的效率低，管理意識不強；人才培育管理力度不夠等等，這些特征都反映民營企業(yè)的營運資金管理的特點。主要包括：（1）資金運營管理需求日益迫切；（二）資金收發(fā)鏈業(yè)務流程冗長、分散；（三）市場競爭環(huán)境所引起的資金運營風險水平增加。

三、我國快遞業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.融資渠道單一，可獲取的資金來源渠道和方式少

這個問題是制約當前這些民營快遞行業(yè)進一步發(fā)展的最大障礙。這種局限性是中國大陸民營企業(yè)共同面臨的瓶頸。與大多數的民營企業(yè)類似，民營快遞企業(yè)的是靠自有資金或者是合伙人眾籌的方式成長起來的。在成立的前半階段很難獲得一些專門投資的財務公司的青睞。從某種角度來講，這也就進一步限制了民營企業(yè)的發(fā)展。由此可見，解決資金源頭的問題是民營快遞行業(yè)所普遍面臨的問題。在近兩年中，全國工商聯(lián)針對我國民營企業(yè)的發(fā)展出具了一份報告——《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》，在其中我們可以很清楚的了解到民營企業(yè)的融資方式。其中報告指出民營企業(yè)融資通過銀行貸款僅占4%、非金融機構2.6%、其他渠道2.9%，自我融資的比例甚至高達90.5%。這些數字對于分析快遞這個行業(yè)來講也是具有代表性的。事實也正是如此，就在前不久，根據新聞媒體的報道，圓通快遞借殼大楊創(chuàng)世，成為中國第一家登陸A股的快遞企業(yè)。其他的中國主要快遞行也都走在這條路上，相互跟進，通過上市融資的方式，以解決資金缺乏不足的問題。

2.應收賬款比重大，信用制度建設欠缺

應收賬款的問題是針對快遞的業(yè)務流程本身來講，快遞企業(yè)的網店為了增加自己的營業(yè)收入額，會采取賒銷的辦法來吸引顧客。作為一種傳統(tǒng)的商業(yè)信用，其正常的利用本身是無可厚非的。但快遞這類行業(yè)又有不同于傳統(tǒng)賒銷所面臨的風險性。除去個體的偶爾的需求消費，快遞企業(yè)的主力服務對象主要是一些電商戶?？爝f的收費價格從單項來衡量是比較低的，為了成本和效益的原則，對許多商戶授予了較多的商業(yè)信用，隨著商戶的數量以及消費量的增多。這些未收的資金就構成了快遞企業(yè)的應收賬款，并且數量規(guī)模大，也給快遞企業(yè)帶來巨大的壞賬風險。

3.代收貨款問題突出

代收貨款又是快遞企業(yè)所面臨的另一個問題。快遞行業(yè)本身隸屬于物流業(yè)的范疇，擔負起運輸中介的職能，在操作業(yè)務的具體問題上，快遞企業(yè)需要協(xié)調買方和賣方的利益。對大額大件的買賣雙方，快遞企業(yè)在綜合利用自身的條件和便利的優(yōu)勢下。會開展相關的代收貨款的業(yè)務，以期獲得代收傭金，增加自己的利潤。代收貨款業(yè)務本身是屬于快遞企業(yè)的延伸業(yè)務，主要針對的對象不是個人，而是各類的商貿企業(yè)，或者是電子商務公司，為這些企業(yè)之間正進行托運實物，并提供代收貨款的結算服務。

4.內部的核算制度不健全，管理觀念落后

大多數快遞民營企業(yè)多網點都不滿足財務核算管理的要求，這其中的原因因既有人力投入成本大，要有相關的技術通訊技術差的原因。并且對于網點的現(xiàn)金的管控缺乏一個有效的監(jiān)督過程，監(jiān)控不嚴，導致核算業(yè)務信息失真，進一步的惡化了企業(yè)的財務狀況

四、完善我國快遞業(yè)營運資金管理的建議

在當前的宏觀經濟政策下，國家是毫不動搖的鼓勵民營企業(yè)的發(fā)展的。而國內的民營快遞企業(yè)在服務業(yè)中占有重要的地位和作用，同時也與每個人息息相關，可以這么來講，快遞行業(yè)是全體網購消費者最熟悉的行業(yè)。其在國民經濟中的作用所扮演的角色是越來越大。所以有必要對我國的民營快遞業(yè)的資金管理提出一些，這里既要突出解決民營資金運營的共性問題，又要著眼于快遞行業(yè)的特殊性要求。

1.拓展融資的渠道，維持現(xiàn)金流的穩(wěn)定

民營企業(yè)要克服自身固有的局限性。突破資金使用不足的內生作用影響。通過多層次，多渠道來獲得企業(yè)所需要的資金。這種需要既是立足于當下，也要把目光推向長遠。民營快遞企業(yè)的資金要求目標應該本著短期充足，長期可靠的角度進行融資規(guī)劃。這種融資規(guī)劃要緊緊的依附于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。融資戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，需要在最大的程度上促進規(guī)劃的更好實現(xiàn)。在各種渠道上，除了自有資金外，像銀行信貸、上市融資、 引入戰(zhàn)略投資者與風投等措施。

2.重視應收賬款的回收，加強信用建設

不管是什么類型的企業(yè)，應收賬款都是企業(yè)流動性管理的一個重要組成部分。在民營快遞的業(yè)務中，這種賒銷的引起的現(xiàn)象出現(xiàn)的更加頻繁。為此民營快遞企業(yè)重點的解決這一部分的難題是十分有必要的。在措施上，類似于其他財務健全的企業(yè)，必須建立健全應收賬款系統(tǒng)的管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收。在財務的核算上，要進行明細的分類登記，同時定期的清查核對，與債務及時進行債務核對，做到賬實相符。根據可能發(fā)生的壞賬損失，建立相應的跟蹤預警措施，及時的估計和核銷壞賬。民營快遞企業(yè)作為提供物流服務的中介機構，按照要給上游的商戶墊付貨款，同時還要為下游的運輸過程還會消耗一部分的資金，一不小心就很有可能引發(fā)資金斷裂的風險。為此在開展業(yè)務時要加強合同制度的管理，明確雙方的法律責任，明確法律責任是健全信用建設的一個重要內容。

3.完善代收貨款的機制，防控次生風險的出現(xiàn)

民營快遞企業(yè)的代收貨款的業(yè)務極易由于管理不健全帶來巨大的風險性。為此，企業(yè)應該重點強化投遞終端的繳款的管理，我們都了解快遞員的繳款是終端資金的來源，當然由于操作的不規(guī)范性，這也是容易出現(xiàn)風險的一個薄弱的環(huán)節(jié)。為此要加強快遞員的規(guī)范操作。及時的做好投遞員行程規(guī)劃安排好出班和歸班的管理，并且及時的按照貨款金額和實物進行出貨登記，安排好專門的人員進行及時的審核管理。并且完善收款的方式，盡量減少現(xiàn)金的的收款方式，加強貨款的集中性。另外對于已經欠款的業(yè)主要進行及時的催繳。

4.提升資金的管理意識，規(guī)范使用資金

資金管理在財務處理上本來就是一個很重要的內容，況且現(xiàn)金收入是民營快遞企業(yè)的主要收入收取的形式。在這一方面就要要求加強企業(yè)各層次之間上下聯(lián)系。及時的將現(xiàn)金收入情況進行反饋，按照法律規(guī)定的內容加強現(xiàn)金的收付管理。加強對資金管理和重視程度。資金的核算和管理人員需要不斷的加強自身的學習，摒棄財務觀念淡薄的意識。在有序的管理基礎上，還要加強對資金監(jiān)管監(jiān)察力度，健全現(xiàn)金的事前，事中和事后的管理制度，做到制度上的科學性。

五、總結

根據最新的統(tǒng)計資料顯示：中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年，而美國企業(yè)的平均壽命則長達40年。當然，有生存環(huán)境得問題：中國的民營企業(yè)起步時間短，拉低了中國民營企業(yè)的壽命；也有制度的因素，西方的經濟體制本來就以私人為主導，自由主義盛行。但是不得不承認，民營企業(yè)自身也存在的主要問題。正是這種存在的問題成為我們分析國內民營快遞行業(yè)風險的切入口。在眾多的風險范疇之中，既有外向的市場戰(zhàn)略風險，也有企業(yè)內部管控風險。立足于民營企業(yè)的自身，著眼于運營資本管理出發(fā)點，我想民營快遞企業(yè)應該的著重的重視資產布局不平衡；應收賬款壞賬；代收貨款信用；以及內部監(jiān)管缺失的風險等主要內容，同時要對企業(yè)的內部的風險評估做出明確的規(guī)劃，健全相關的制度，進行科學的權衡度量。我國民營快遞企業(yè)和國外大資本的民營快遞企業(yè)比較企業(yè)，還處于新生代的起步階段，和他們完善的資金管理運營相比，我們需要做的還很多，這就要求我們必須學習外國先進資金管理經驗，真正的做到取長補短，為己所用。

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致謝

在本篇論文完成的同時，我首先要感謝我的指導導師聶倩老師。在聶倩老師的悉心指導下，我的論文才能如此順利的完成。在本篇論文的完成過程中，聶倩老師對我提出了很多建設性的指導意見，細心地和我講解論文中出現(xiàn)的問題，給予專業(yè)上的指導，信心上的鼓勵。我能順利完成本篇論文和老師的認真指導和辛苦的批改是分不開的，在此我由衷論文代寫的向聶倩老師表示感謝。