姜銀錫

摘要：隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國國內(nèi)市場競爭變得越來越激烈。在企業(yè)運營過程中，對于營運資金管理的好壞會對企業(yè)發(fā)展造成重大影響，它關系到了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率以及經(jīng)濟效益的提高，因此強化對企業(yè)營運資金的管理是十分必要的。本文通過對流程管理模式下的營運資金管理的解讀，進一步對營運資金的管理原則進行分析，并最終得出對提高營運資金使用效率提高有利的舉措。

關鍵詞：流程管理模式；運營資金；管理

要想在當前競爭激烈的市場中不處于劣勢地位，從而繼續(xù)在市場中生存下去，并盡可能地提高自身經(jīng)濟效益，就必須不斷強化企業(yè)對流程管理的重視程度，而在企業(yè)流程管理中，對營運資金的管理更是重中之重。因此，為了能夠讓企業(yè)更好地與當前市場技術形勢相適應，對營運資金的高效的管理就成了當前面臨的重要問題。

一、解讀營運資金管理

（一）業(yè)務流程具體含義

在一定的時間內(nèi)，為了能夠達到所設立的目標，在企業(yè)員工之間進行分工協(xié)作的等一系列有明確規(guī)定的企業(yè)活動稱為業(yè)務流程。作業(yè)與作業(yè)之間的關系是業(yè)務流程的基本構成要素，作業(yè)擁有十分豐富的具體內(nèi)容，例如作業(yè)的稱謂、作業(yè)的內(nèi)容、作業(yè)的工作方法等，而作業(yè)間的關系則是指作業(yè)流程的排列順序，通過對作業(yè)的排序，讓作業(yè)更加有序，并且只有通過這個順序進行作業(yè)才能夠達到最終目標。按照營運資金的視角看來，對業(yè)務流程的管理是一個對作業(yè)進行不間斷的思考與安排的動態(tài)過程，其是以實現(xiàn)企業(yè)最終目標為目的的營運資金活動，從訂單到結(jié)單這個過程所包含的內(nèi)容就是企業(yè)進行營運資金的業(yè)務流程。

（二）管理營運資金解讀

當前企業(yè)為了實現(xiàn)所設定的最終目標，從而獲得最大量化的經(jīng)濟收益的這個過程中為了維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)而在各個不同的流程中所投入的資金就是營運資金。對營運資金管理的好壞直接影響到企業(yè)當前的生存現(xiàn)狀與未來的發(fā)展前途。不過，在不同的流程中對營運資金的需求也不盡相同，以采購業(yè)務與產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務為例，在采購業(yè)務中，其所需要的營運資金更多地是在付款與原材料方面，而在產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務中，其所需的營運資金則主要在收款、產(chǎn)品與薪資上。在當前的流程管理模式中，對于這些項目的營運資金的管理是十分重要的手段，當這些項目管理效率提高，企業(yè)對于營運資金的管理效率也會隨之水漲船高。這是基于營運資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)的前提以及營運資金管理效率的提高對于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高有重要作用所得出的結(jié)論[1]。

二、營運資金管理的原則

（一）一體化原則

對于營運資金的管理必須堅持一體化原則，當企業(yè)在進行資金管理規(guī)劃時，應當從企業(yè)的各方面出發(fā)，不僅要涉及企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，還需要對企業(yè)進行全方位的控制。不僅僅要管理企業(yè)的政策執(zhí)行，還要分析總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理與業(yè)務流程過程存在的問題，并就此提出相應的解決措施。當企業(yè)的經(jīng)營過程中某一個流程出現(xiàn)了問題時，如果不能夠及時解決，那么就會導致企業(yè)無法實現(xiàn)最終目標。因此，在這個過程中，企業(yè)要重視對一體化原則的堅持。當企業(yè)在進行營運資金管理時，要保證對經(jīng)營中的每一個流程不被分割出來，讓每個流程之間都保持一定的聯(lián)系性。

（二）分權原則

企業(yè)要想保證自身管理效率的提升，必然要對企業(yè)各個部門進行明確的權力劃分，保證各個部門都具有屬于自身的權力范圍，從而使企業(yè)的組織與控制能力充分發(fā)揮出來。當企業(yè)進行作業(yè)的時候，不同部門進行明確的分工，使不同的部門充分行使自身權監(jiān)督，并相互制約監(jiān)督，有利于企業(yè)工作效率的提高[2]。

三、提高營運資金管理效率的具體措施

（一）節(jié)約企業(yè)資本

企業(yè)要想提高自身經(jīng)濟效益，就必須對企業(yè)資本的使用進行嚴格的控制與審查，減少資金浪費，提高資金使用效率。隨著時代的發(fā)展，我國企業(yè)慢慢建立起了企業(yè)零庫存體系以及與之相適應的管理制度，這有利于企業(yè)對資金占有率的下降，較少流動資金的使用，緩解流動資金短缺問題。

（二）強化對企業(yè)內(nèi)部的管理

強化對企業(yè)內(nèi)部的管理有三種方式：第一，明確企業(yè)各部門職責，這么做有利于企業(yè)在發(fā)現(xiàn)問題時更好地找到問題負責人，有利于提高問題的解決效率。只有在合適的控制環(huán)境之下，企業(yè)才能夠更好地進行控制活動，其不僅僅決定了企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境氛圍，而且還有利于企業(yè)部門與員工更好地完成自己的本職工作，促進企業(yè)整體效率的提高；第二，建立完善的企業(yè)管理制度，優(yōu)秀的企業(yè)管理必須在一定管理控制下才能達成，這有利于促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，為了能夠讓員工在企業(yè)發(fā)展中盡心盡力，應當建立健全的資本運營體系，明確企業(yè)分工；第三，規(guī)范會計工作，根據(jù)會計法來對企業(yè)會計工作進行規(guī)范，使會計人員在規(guī)定下進行工作，能夠提高會計信息的準確度與可信度，有利于企業(yè)會計工作的高效進行。

（三）尋找適合企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

企業(yè)要想保持發(fā)展勢頭不變，一個良好的發(fā)展環(huán)境是必不可少的。企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境不僅僅影響到企業(yè)對于資金利用的效率，還會影響企業(yè)對于自身發(fā)展策略的制定與實施。如果只通過對企業(yè)內(nèi)部的管理就想要獲得企業(yè)高效運營的成果，那是不現(xiàn)實的，尋找到一個適合企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，從而企業(yè)的高效運行與資金管理才是良策。

四、結(jié)束語

綜上所述，要想在在流程管理模式下進行高效的營運資金管理，就必須采取節(jié)約資本、強化企業(yè)內(nèi)部管理、尋找適合企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境三個措施，并堅守營運資金管理的兩個原則，從而實現(xiàn)企業(yè)在穩(wěn)定中發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉子怡，張波.基于商業(yè)模式的企業(yè)營運資金管理研究[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權），2016 （5）：28-29.

[2]陳瑜瓊.營運資金管理在流程管理模式下的研究[J].商場現(xiàn)代化，2018 （2）：142-144.