李建紅

摘要：經(jīng)過近年來的快速發(fā)展，小微金融企業(yè)現(xiàn)已成為我國金融體系中不可或缺的重要組成部分，而做好資金的規(guī)劃與管理是小微金融企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本保障。由于內(nèi)部資金管理不善、投資失誤、融資不合理等問題，小微金融企業(yè)的資金管理有待改進(jìn)完善。

關(guān)鍵詞：小微金融企業(yè)；改進(jìn)資金管理；建議措施

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0065-02

小微金融企業(yè)，主要為市場中小微型企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人及農(nóng)戶提供金融服務(wù)，是對除銀行機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)之外的重要補(bǔ)充。小微金融企業(yè)的核心工作內(nèi)容就是資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，換句話說，資金風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻伴隨小微金融企業(yè)的重要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對于小微金融企業(yè)來說，應(yīng)重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部管理不善而引起的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。圍繞資金投融資謀劃、資金審批支付、資金制度規(guī)范、資金崗位體系等內(nèi)容，改進(jìn)小微金融企業(yè)資金管理。

一、小微金融企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因分析

（一）資金管理制度建立不規(guī)范，崗位體系設(shè)置不合理

小微金融企業(yè)，與大型或成熟企業(yè)相比，管理機(jī)制有待完善，資金管理相關(guān)的制度建立不規(guī)范，致使企業(yè)資金管理隨意性較大。有些小微金融企業(yè)對于資金審批與支付沒有制度規(guī)范，資金未經(jīng)嚴(yán)格、規(guī)范審批，資金支出不合理；有些小微金融企業(yè)沒有建立健全資金賬戶管理制度，銀行賬戶的設(shè)立和使用不規(guī)范。資金管理制度不健全，是小微金融企業(yè)資金管理不理想的主要原因。此外，企業(yè)對于資金相關(guān)的崗位體系不合理也是目前小微金融企業(yè)存在的主要問題，由于小微金融企業(yè)企業(yè)規(guī)模和人員規(guī)模受限，資金審批與支付崗位、出納與會計(jì)崗位等不相容崗位沒有相互分離，關(guān)鍵崗位人員常年不流動，造成企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。

（二）資金管理缺乏有效籌劃

目前，我國小微金融企業(yè)普遍存在時(shí)常虧損的狀況，入不敷出。究其原因，是缺乏對企業(yè)的資金進(jìn)行有效籌劃，既沒有將企業(yè)所具備的資金資源進(jìn)行合理運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金支出超出了企業(yè)的收入。這反映了小微金融企業(yè)對于預(yù)算管理工具的實(shí)施不夠重視。對于在競爭中獲取生存和發(fā)展的個(gè)體或組織來說，如果不能夠量入為出，最大化的運(yùn)用企業(yè)資源，那必定不能夠長久發(fā)展，對于小微金融企業(yè)同樣如此，預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的企業(yè)管理手段，也就是說，完善企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制，是小微金融企業(yè)提高資金利用效率的重要手段。

（三）資金管理過程中監(jiān)督與考核不到位

在小微金融企業(yè)資金管理過程中，人為因素也是其資金管理不善的重要原因，企業(yè)員工對于企業(yè)資金的支出和管理漠不關(guān)心，甚至資金違規(guī)支出頻發(fā)，這從側(cè)面體現(xiàn)了小微金融企業(yè)對于資金管理過程中監(jiān)督與考核不到位。監(jiān)督與考核，是保證企業(yè)資金管理制度有效實(shí)施的保障，是有效杜絕企業(yè)資金違規(guī)支出、超支和腐敗的手段，更是提高企業(yè)員工資金管理意識，加強(qiáng)企業(yè)員工資金管理職責(zé)的重要法寶。

二、改進(jìn)和加強(qiáng)小微金融企業(yè)資金管理的對策

（一）做好資金管理制度保障，完善企業(yè)崗位體系

1.建立健全資金管理規(guī)章制度

改進(jìn)小微金融企業(yè)資金管理的第一步，必須建立健全資金管理制度。資金管理制度的內(nèi)容應(yīng)覆蓋涉及企業(yè)資金管理各方面。所管理與控制的資金包括小微金融企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。制定與企業(yè)金融業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系的資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，明確在資金管理過程中，企業(yè)各部門、各崗位、員工個(gè)人的職責(zé)、權(quán)限與義務(wù)，從源頭上對公司資金管理進(jìn)行規(guī)范。例如，小微金融企業(yè)應(yīng)制定清晰的資金管理流程、資金賬戶設(shè)立與使用規(guī)范、嚴(yán)格的資金審批與支付制度、資金報(bào)銷與票據(jù)審核規(guī)定、重大資金決策、企業(yè)資金會計(jì)處理、銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章管理規(guī)范等相關(guān)資金管理制度。確保小微金融企業(yè)在資金管理過程中，任何資金管理活動都能有規(guī)可循。此外，小微金融企業(yè)所處的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境時(shí)常變化，資金風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，小微金融企業(yè)應(yīng)排查和梳理企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)應(yīng)對資金管理過程中的各項(xiàng)問題。

2.資金管理授權(quán)審批和崗位設(shè)置體系要科學(xué)合理

目前，我國小微金融企業(yè)的企業(yè)規(guī)模普遍相對較小，人員規(guī)模小。企業(yè)往往存在一個(gè)人兼任幾個(gè)崗位，這對于企業(yè)的資金管理隱患較大。例如，對于類似于資金支付與審核、稽核與核算、會計(jì)與出納等不能兼容的崗位，必須要起到相互分離的作用。而如果由一位員工兼任，這大大增加了資金管理的隨意性，尤其是企業(yè)資金的違規(guī)支付。我國小微金融企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)資金管理相關(guān)崗位，類似上述不相容的崗位必須完全分離，杜絕一崗多責(zé)，或一人兼職多個(gè)崗位。例如，小微金融企業(yè)的金融業(yè)務(wù)人員與資金管理人員應(yīng)相互分離。同時(shí)，小微金融企業(yè)要注意避免由于權(quán)利過度集中而管理消極或?yàn)E用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生，對于企業(yè)中有些資金管理的關(guān)鍵崗位，要定期進(jìn)行輪崗設(shè)置，不能由一人長期負(fù)責(zé)。其次，建立清晰合理、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的授權(quán)審批體系對于規(guī)范資金管理也具有重要作用。例如，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模按照金額設(shè)定授權(quán)審批機(jī)制，規(guī)模中等的企業(yè)，對于100萬以上的資金事項(xiàng)須提請董事會或管理層審批決議，50萬100萬可以按照審批流程最終由總經(jīng)理審批支付，50萬以下按照資金支付流程由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。同時(shí)，對于企業(yè)在經(jīng)營過沖，遇到重大資金事項(xiàng)，要有明確的審批程序，按照三重一大的有關(guān)規(guī)定集體決策，避免單一決定導(dǎo)致資金流失，給企業(yè)帶來損失。

（二）健全預(yù)算管理機(jī)制，量入為出

我國小微金融企業(yè)應(yīng)重視預(yù)算管理機(jī)制的建立健全，預(yù)算管理可以幫助小微金融企業(yè)梳理企業(yè)所擁有或控制的資金資源，并以企業(yè)有限的資金資源，來投入到企業(yè)金融業(yè)務(wù)支出中，量入為出。首先，我國小微金融企業(yè)應(yīng)將預(yù)算管理的定位提到較高位置，確立預(yù)算立項(xiàng)作為開展一切工作的必要前提。這指的是，企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等一切管理生產(chǎn)活動，必須經(jīng)過預(yù)算程序，才能立項(xiàng)，工作才能夠開展，換句話說，就是將企業(yè)的各項(xiàng)工作都全面納入到預(yù)算管理的范疇。從資金管理的角度來說，切實(shí)做到有預(yù)算不超支、無預(yù)算不開支、預(yù)算項(xiàng)目間不允許調(diào)劑使用、不允許“先斬后奏”。這一方面可以提高企業(yè)內(nèi)部對于預(yù)算管理的重視和認(rèn)識，加強(qiáng)資金管理意識；另一方面可以將預(yù)算管理流程與其他業(yè)務(wù)流程進(jìn)行融合，提升企業(yè)預(yù)算工具的運(yùn)用程度，提高企業(yè)資金資源的運(yùn)轉(zhuǎn)和利用效率。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督與考核

在小微企業(yè)資金管理過程中，加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督與考核也是重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督，指的是建立相應(yīng)的監(jiān)督措施，監(jiān)督企業(yè)的資金管理是否未經(jīng)規(guī)范、適當(dāng)審批，有沒有超越授權(quán)審批或違規(guī)審批的現(xiàn)象，監(jiān)督資金的支付是否符合完整的審批程序，資金支付的用途是否與資金申請用途一致；監(jiān)督小微金融企業(yè)資金賬戶的開設(shè)、資金記錄、票據(jù)印章管理、資金管理相關(guān)崗位職責(zé)履行情況是否符合企業(yè)所指定的資金管理制度，是否符合國家法律法規(guī)。而加強(qiáng)資金管理考核，通俗來講，就是利用獎(jiǎng)懲，來規(guī)范企業(yè)資金管理活動，獎(jiǎng)勵(lì)對提高企業(yè)資金利用效率、保全企業(yè)資金的行為，重點(diǎn)懲罰那些對企業(yè)資金管理不規(guī)范的行為，甚至是貪污腐敗、挪用公款的行為，在一定程度上提高企業(yè)員工對資金管理的重視性，杜絕消極對待或目的不正的行為。

三、結(jié)語

作為金融企業(yè)，資金管理是小微金融企業(yè)的核心內(nèi)容。尤其是在國家大力支持中小微企業(yè)的背景下，小微金融企業(yè)迎來了發(fā)展的機(jī)遇，企業(yè)所掌握或控制的資金量也將越來越龐大。為了進(jìn)一步的發(fā)展，我國小微金融企業(yè)必須重視和改進(jìn)資金管理，建立健全與企業(yè)資金管理相關(guān)的制度，規(guī)范企業(yè)資金管理流程，明確企業(yè)相關(guān)部門和員工的職責(zé)。同時(shí)，企業(yè)要完善資金管理崗位體系，重點(diǎn)是不相容崗位要分離，關(guān)鍵財(cái)會崗位要進(jìn)行定期輪值，避免由于人為因素造成的不規(guī)范的資金管理行為。此外，還要重視預(yù)算管理的建設(shè)，提高企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能力，并輔以監(jiān)督和考核機(jī)制，規(guī)范資金管理行為。