張華良

[摘要]當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢錯綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。本文從強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理入手，探討推動集團(tuán)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的實現(xiàn)路徑。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 風(fēng)險管理 高質(zhì)量 發(fā)展

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大背景下，企業(yè)面臨復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)

外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，集團(tuán)企業(yè)具有跨行業(yè)、跨地域、跨所有制等特點(diǎn)，轉(zhuǎn)型升級與改革創(chuàng)新的難度加大。如何加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險管理工作，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷增強(qiáng)集團(tuán)管控風(fēng)險的能力與水平，保障集團(tuán)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，成為集團(tuán)企業(yè)面臨的一個現(xiàn)實而又重要的課題。

一、加強(qiáng)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)

（一）提高認(rèn)識，培育風(fēng)險管理文化

風(fēng)險無處不在、無時不有。文化是風(fēng)險管理的基石，“一把手重視”是風(fēng)險管理文化的核心。企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視全面風(fēng)險管理工作，通過多種方式向全體員工傳遞公司重視風(fēng)險、管控風(fēng)險的理念，不斷增強(qiáng)全員風(fēng)險管理的認(rèn)識和主動防控風(fēng)險的意識與責(zé)任感。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升風(fēng)險管理能力

集團(tuán)企業(yè)要通過崗前培訓(xùn)、知識講座等方式加強(qiáng)對全面風(fēng)險管理理念、知識、流程的學(xué)習(xí)，有條件的單位要積極組織人員到業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)“取經(jīng)”，系統(tǒng)內(nèi)單位要加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作經(jīng)驗交流，以推動全面風(fēng)險管理能力的提升。

二、完善全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)

（一）完善架構(gòu)，筑牢風(fēng)險管理三道防線

根據(jù)全面風(fēng)險管理的國際慣例及國內(nèi)相關(guān)政策規(guī)定，全面風(fēng)險管理的第一道防線是核心業(yè)務(wù)部門（風(fēng)險源）；第二道防線是支持職能部門；第三道防線是相關(guān)保障職能部門。根據(jù)集團(tuán)管控現(xiàn)狀，結(jié)合行業(yè)最佳實務(wù)，集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理的三道防線主要劃分為兩個層次：集團(tuán)管控層面、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位及所屬子公司層面。

集團(tuán)管控層面三道防線構(gòu)筑如圖1所示。

戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位及所屬子公司要明確全面風(fēng)險管理工作的“一把手負(fù)責(zé)制”，明確分管領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險管理專職部門和專職人員，參照如圖2所示的組織結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位層面三道防線的構(gòu)筑。

集團(tuán)母公司層面，三道防線主要應(yīng)對各類與各職能部室日常工作職能相關(guān)的風(fēng)險，此時，各職能部室為第一道防線，防風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和風(fēng)險綜合管理部門為第二道防線，第三道防線不變。

（二）深化共識，明確各道防線管理責(zé)任

第一道防線為風(fēng)險的所有者（風(fēng)險源），是風(fēng)險防控的責(zé)任主體，要通過第一道防線解決95%以上的問題，且風(fēng)險責(zé)任主體的風(fēng)險管理責(zé)任不應(yīng)因為風(fēng)險信息的向上報告（傳遞）而轉(zhuǎn)移或遞減，各風(fēng)險責(zé)任主體的主要負(fù)責(zé)人及其領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)始終為第一責(zé)任人。同時，全面風(fēng)險管理工作不僅是單個部門的職能，各單位、各部門要在全面風(fēng)險管理工作框架下，強(qiáng)化整合與協(xié)同，做到風(fēng)險管理無死角、全覆蓋。

三、建立健全全面風(fēng)險管理工作流程體系

（一）理順?biāo)悸罚晟骑L(fēng)險管理基本流程

全面風(fēng)險管理的基本流程由初始信息搜集、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、制定并實施風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)控與改進(jìn)等五個環(huán)節(jié)構(gòu)成。各個流程環(huán)節(jié)的主要工作內(nèi)容如圖3所示。

（二）注重方法，加強(qiáng)風(fēng)險信息評估分級

在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，要綜合運(yùn)用各種風(fēng)險評估工具、技術(shù)和方法，強(qiáng)化風(fēng)險分析工作，按照風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度，進(jìn)行評估分級。風(fēng)險坐標(biāo)圖如圖4所示。

根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率和可能性將風(fēng)險坐標(biāo)劃分為A、B、C、D四個區(qū)域，區(qū)域A表示風(fēng)險發(fā)生概率較高、影響較大，為重大風(fēng)險，要求公司高度重視，采取專項措施重點(diǎn)應(yīng)對；區(qū)域C表示發(fā)生的概率較低但影響較大，為較大風(fēng)險；區(qū)域B表示發(fā)生的概率較高但影響較小，為一般風(fēng)險，要求公司通過完善內(nèi)部控制、制定應(yīng)急預(yù)案等加以應(yīng)對；區(qū)域D表示發(fā)生的概率較低且影響較小，為較小風(fēng)險，要求公司通過流程化措施應(yīng)對，一般不需組織特別資源應(yīng)對，可適當(dāng)納入可容忍與可承受的風(fēng)險范圍。

四、建立全面風(fēng)險管理工作運(yùn)行機(jī)制

（一）完善集團(tuán)層面全面風(fēng)險管理工作機(jī)制

1.集團(tuán)各職能部室和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位按照職責(zé)分工，每月對集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險“體檢”，遇有重大風(fēng)險事項須立即按條線上報，并視情況向集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和高層同步報告，以確保集團(tuán)安全平穩(wěn)運(yùn)營。

2.集團(tuán)各職能部室按職責(zé)分工，按月搜集重大風(fēng)險事項管理信息，月底報集團(tuán)防風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由防風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室與風(fēng)險綜合管理部門匯總編制集團(tuán)全面風(fēng)險管理工作簡報。

3.集團(tuán)防風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室每季度組織召開全面風(fēng)險推進(jìn)工作會議，視情況需要召集相關(guān)部室及企業(yè)的相關(guān)人員參會。

4.集團(tuán)每年至少組織一次相關(guān)知識技能培訓(xùn)、講座。

5.集團(tuán)對全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測與跟蹤，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果強(qiáng)化激勵與問責(zé)，以促進(jìn)風(fēng)險管理工作的改進(jìn)與提升。

（二）完善戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位及所屬子公司層面全面風(fēng)險管理工作機(jī)制

1.各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位每半年報送的全面風(fēng)險管理工作綜合報告，務(wù)求實效及質(zhì)量內(nèi)涵。

2.重大風(fēng)險清單每月更新一次，由各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位扎口，分別報送集團(tuán)主管職能部室和風(fēng)險綜合管理部門。

3.各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)急預(yù)案的編制及修訂工作，包括但不限于資金、安全環(huán)保、輿情、法務(wù)等方面的應(yīng)急預(yù)案。

4.各單位突發(fā)重大風(fēng)險事件的，在啟動相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的同時，立即向集團(tuán)主管職能部室和風(fēng)險綜合管理部門報告。

5.各單位要根據(jù)集團(tuán)要求建立以主要風(fēng)險事件和應(yīng)對措施為內(nèi)容的風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫。

6.各單位要加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的監(jiān)測預(yù)警工作，設(shè)置風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，按照要求報送相關(guān)監(jiān)測信息，持續(xù)優(yōu)化全面風(fēng)險管理體系，不斷提高風(fēng)險的識別、分析、處理和控制能力。

五、探索開展全面風(fēng)險管理審計

全面風(fēng)險管理審計應(yīng)側(cè)重審查各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位及所屬子公司風(fēng)險管理政策與組織經(jīng)營戰(zhàn)略方針的一致性、設(shè)計的適當(dāng)性、執(zhí)行的有效性及風(fēng)險損失處理的合理性。審計重心應(yīng)包括組織的公司治理、戰(zhàn)略決策等，關(guān)注點(diǎn)從組織經(jīng)營活動的事后效果轉(zhuǎn)向事前規(guī)劃。風(fēng)險管理審計的目標(biāo)、內(nèi)容和方法如下。

（一）風(fēng)險管理審計的具體目標(biāo)

1.審查組織風(fēng)險管理架構(gòu)的健全性和完整性。

2.審計組織風(fēng)險管理體系運(yùn)行的有效性。

3.審查和評價組織風(fēng)險管理的效果及其報告。

（二）風(fēng)險管理審計的主要內(nèi)容

1.對風(fēng)險管理制度執(zhí)行情況實施穿行測試。

2.風(fēng)險管理機(jī)制的健全性及有效性。審查組織體系建設(shè)、管理程序應(yīng)用、預(yù)警系統(tǒng)的建立等。

3.風(fēng)險識別的適當(dāng)性和有效性。對風(fēng)險識別過程進(jìn)行審查與評價，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險是否已經(jīng)得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，審查風(fēng)險識別原則的合理性以及風(fēng)險識別方法的適當(dāng)性。

4.風(fēng)險評估方法的適當(dāng)性及有效性。審查和評價風(fēng)險評估的過程，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度，審查已識別的風(fēng)險特征、相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性、管理層評估的技術(shù)能力、成本效益的考核與衡量等。

5.風(fēng)險應(yīng)對措施的適當(dāng)性和有效性。應(yīng)對措施包括規(guī)避、承受、降低、分擔(dān)，應(yīng)關(guān)注采取應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險是否在企業(yè)可接受范圍之內(nèi)；是否適合本企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)以及成本效益的考核與衡量。

6.風(fēng)險管理環(huán)境。即管理層對風(fēng)險管理的態(tài)度、執(zhí)行層的態(tài)度和素質(zhì)、風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度與企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模的匹配度等。

（三）風(fēng)險管理審計的方法

1.傳統(tǒng)審計方法的應(yīng)用，如審閱、檢查、訪談、分析程序等。

2.對風(fēng)險管理體系建立情況的審計方法。研究一般性風(fēng)險清單、識別組織特有風(fēng)險、定義各類風(fēng)險、鏈接風(fēng)險與戰(zhàn)略等。

3.風(fēng)險評估方法。分別或綜合運(yùn)用PEST因素分析法、SWOT分析法、風(fēng)險坐標(biāo)圖法、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)分析法、蒙特卡羅分析法、生命周期分析法等。

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