韓敬娟

摘 要：融資性擔保公司風險控制機制的構(gòu)建，有利于融資性擔保公司規(guī)避各種風險，提高經(jīng)濟效益，從而促進融資性擔保公司的長遠發(fā)展。因此，對融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建的研究，具有十分深刻的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：融資性擔保公司 風險控制機制 問題 措施

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（a）-046-02

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，各種各樣的企業(yè)數(shù)量不斷增加、規(guī)模不斷擴大，但這些企業(yè)在發(fā)展過程中卻常常面臨著融資難的困境。于是便有了融資性擔保公司的出現(xiàn)。這些融資性擔保公司在一定程度上緩解了很多企業(yè)融資難的問題，但融資性擔保公司在擔保的過程中，也不可避免地面臨著一些風險，這就要求我們必須對這些風險進行有效地控制，構(gòu)建合理的風險控制機制。本文就將融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建存在的問題以及融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建的具體措施進行分析和探討。

1 融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建存在的問題

當前，融資性擔保公司在構(gòu)建風險控制機制的過程中，還存在著領(lǐng)導對風險控制不夠重視、企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善、企業(yè)財務管理工作不到位和缺乏風險管理人才等，具體分析如下。

1.1 領(lǐng)導對風險控制不夠重視

融資性擔保公司在我國起步較晚，相關(guān)的風險控制制度還不夠完善。而現(xiàn)階段，很多融資性擔保公司為了擴大業(yè)務規(guī)模，盲目進行融資性擔保，忽略企業(yè)是否承擔得起擔保成本的問題，風險控制意識遠遠不夠。很多領(lǐng)導沒有高瞻遠矚，一味追求擔保業(yè)務的規(guī)模和數(shù)量，這在短時間內(nèi)能促進企業(yè)的發(fā)展。但如果長期如此，企業(yè)擔保能力會大大降低，這樣既損害了企業(yè)的聲譽，又使企業(yè)面臨著更大的損失。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制制度是融資性擔保企業(yè)構(gòu)建風險控制機制的重要基礎(chǔ)，但從目前來看，很多融資性擔保企業(yè)還缺乏完善的內(nèi)部控制制度。比如，會計的審核環(huán)節(jié)過于冗雜，缺少相應的監(jiān)督體系；會計賬目的設(shè)置方式落后，也缺乏完善的賬目憑證；有些融資性擔保公司沒有規(guī)范的審核流程，在業(yè)務操作過程中具有隨意性，導致融資性擔保公司面臨著更大的經(jīng)營風險；另外，部分融資性擔保公司的內(nèi)部控制制度沒有明確對不相容的崗位或部門進行分離，導致公司經(jīng)營效率不高，也提高了公司的風險。這些都在一定程度上反映了融資性擔保公司內(nèi)部控制體制不夠完善的問題，這對于構(gòu)建風險控制機制也是極為不利的。

1.3 企業(yè)財務管理工作不到位

財務管理是影響融資性擔保公司構(gòu)建風險控制機制的重要影響因素，但從目前來看，我國很多融資性擔保公司的財務管理工作做的不到位。首先，財務報表信息不夠真實，很多融資性擔保公司為了制造發(fā)展良好的假象以擴大公司業(yè)務規(guī)模，常常將企業(yè)的資產(chǎn)和收入情況提升到與實際情況不一致的水平。財務報表信息不夠真實也可能是內(nèi)部財務人員的失誤造成的。其次，會計核算結(jié)果與現(xiàn)實不相同，出現(xiàn)有意或無意使用錯誤的會計科目的情況，或者通過提前和拖后計入會計核算表而改變財務數(shù)據(jù)。眾所周知，融資性擔保公司風險控制機制的構(gòu)建，需建立在公司的經(jīng)營特點上，如果財務管理工作做得不到位，就無法為風險控制機制的構(gòu)建提供真實的財務數(shù)據(jù)，不利于融資性擔保公司對風險的有效控制。

1.4 缺乏風險管理人才

人是融資性擔保公司構(gòu)建風險控制機制的主要執(zhí)行者，人的行為和素質(zhì)直接關(guān)系到風險控制體制構(gòu)建的效果。但從目前來看，我國的融資性擔保公司還缺乏足夠的風險管理人才。據(jù)調(diào)查，融資性擔保公司的風險管理人員大多是退休的銀行相關(guān)從業(yè)者、法律專業(yè)人員或接受過專業(yè)財會訓練的人。首先，退休的銀行相關(guān)從業(yè)者雖然擁有豐富的工作經(jīng)驗，但不能熟練地運用風險管理相關(guān)的理論知識；其次，法律專業(yè)人員雖然具備扎實的法律功底，但是融資性擔保的財會環(huán)境不夠了解，不能構(gòu)建有效的風險控制機制；最后，接受過專業(yè)財會訓練的人雖然具備了良好的財會背景，但是對法律知識不夠掌握，在構(gòu)建風險控制機制的過程中也常常遇到阻礙。因此，當前融資性擔保公司還缺乏優(yōu)秀的風險管理人才。

2 融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建的具體措施

為了構(gòu)建有效的風險控制機制，融資性擔保公司領(lǐng)導應當加快轉(zhuǎn)變觀念重視風險管理、完善公司內(nèi)部控制制度、加大財務管理力度以及加大對風險管理人才的引進和培訓力度，具體的分析如下。

2.1 公司領(lǐng)導應當加快轉(zhuǎn)變觀念，重視風險管理

企業(yè)領(lǐng)導應當加快轉(zhuǎn)變觀念，高瞻遠矚，重視風險管理。在發(fā)展初期，應當以小型的擔保項目為主，且最好以短期的形式進行。而當公司發(fā)展到一定規(guī)模的時候，便可以逐漸擴大業(yè)務規(guī)模，并由短期業(yè)務向長期業(yè)務過度，而不是僅僅關(guān)注業(yè)務的數(shù)量和規(guī)模，而忽略了公司自身的發(fā)展特點。另外，無論什么時候，融資性擔保公司在開展業(yè)務時，都應當提前預估可能面臨的風險。如果預測到所面臨的風險超出公司所能承受的范圍，則應當選擇不開展該項擔保業(yè)務。

2.2 完善公司內(nèi)部控制制度

針對當前融資性擔保公司內(nèi)部控制制度不夠健全的問題，我們應當對內(nèi)部控制制度進行完善。第一，可以簡化會計的審核環(huán)節(jié)，刪除會計審核中一些不必要的內(nèi)容，并建立其相應的會計審核監(jiān)督體制，對會計工作實施嚴格的監(jiān)控；第二，對會計賬目的設(shè)置方式進行更新，由于時代的發(fā)展迅速，各種新的科學技術(shù)不斷出現(xiàn)，會計賬目的設(shè)置也應當緊跟時代發(fā)展的潮流，及時借鑒一些先進的方法，同時，要求相關(guān)會計人員在設(shè)計賬目時，應當在有憑證的基礎(chǔ)上進行；第三，制定標準，對擔保對象進行嚴格的審核，在選擇合作企業(yè)時，應當對企業(yè)進行全面的調(diào)查，尤其是調(diào)查企業(yè)的信用等級和不良歷史等；第四，對公司內(nèi)部不相容的部門或崗位進行分離，減少由于不同崗位之間的沖突而降低公司工作效率的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.3 加大財務管理力度

針對當前融資性擔保企業(yè)存在的財務管理問題而導致公司構(gòu)建風險控制機制受阻的現(xiàn)象，我們應當加大財務管理的力度并加強監(jiān)督。第一，融資性公司應當積極發(fā)展自身，做好經(jīng)營管理過程中的每一個細節(jié)，從源頭上提升公司的經(jīng)營效益，爭取在本質(zhì)上真正提高公司的經(jīng)濟效益，也提高財務報表的真實性，而不是依靠作假來實現(xiàn)；第二，融資性擔保公司應當加大對財務管理的監(jiān)督力度，對財務人員的工作進行嚴厲的監(jiān)督，并且定期對財務報表或進行全面地核對，防止由于工作人員有意或無意的行為而導致公司財務信息不符合實際的情況出現(xiàn)。只有財務管理工作做到位了，融資性擔保公司才能構(gòu)建風險控制機制，促進公司的長遠發(fā)展。

2.4 加大對風險管理人才的引進和培訓力度

由于現(xiàn)階段融資性擔保公司缺乏足夠的風險管理人才，所以，我們應當加大風險管理人才的引進和培訓力度。首先，融資性擔保公司應當加大對風險管理人才的資金投入力度，向外引進一些既有豐富的工作經(jīng)驗，又有扎實的專業(yè)功底的風險管理人才。其次，融資性擔保公司應當加大對已有風險管理人員的培訓力度，可以為其安排專業(yè)的課程，讓這些風險管理人員通過系統(tǒng)的學習，不斷充實自己，提高自己的工作能力。當然，我們也可以將風險管理水平納入風險管理人員的考核中，并實施適當?shù)莫剳?，給予他們一定的壓力，刺激這些風險管理人員提高自己的上進心，并養(yǎng)成終身學習的良好習慣。最后，我們可以讓已有的風險管理人才彼此之間相互學習、相互進步。比如，讓有強硬的法律專業(yè)背景的風險管理人員將自己的法律知識教給其他工作人員，而讓接受過專業(yè)財會訓練的人與他人分享自己的專業(yè)知識。通過這種方式，讓風險管理人員發(fā)揮各自的長處，互相彌補不足，從而為融資性擔保公司風險控制機制的構(gòu)建做準備。

總之，融資性擔保公司是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要影響因素，我們應當對融資性擔保公司的發(fā)展予以高度的重視。這就要求我們，必須正視當前融資性擔保公司在構(gòu)建風險控制機制過程中存在的問題，并在實踐中不斷探索，以最科學的精神、最嚴謹?shù)膽B(tài)度以及最專業(yè)的水平，研究出促進融資性擔保公司風險控制機制構(gòu)建的有效措施。

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