張烈俠

（甘肅自然能源研究所/聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織國際太陽能中心，甘肅 蘭州 730000）

在國家深化改革的大潮中，科研單位財務(wù)管理軟件操作已經(jīng)普及，但此種操作僅停留在賬務(wù)處理、報表編制的單機版、網(wǎng)絡(luò)版層面。局域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)版或遠(yuǎn)程登錄的多點財務(wù)核算、編報電算化階段，并沒有把日常財務(wù)管理工作通過網(wǎng)絡(luò)、計算機技術(shù)和信息化處理技術(shù)的發(fā)展、辦公自動化的OA系統(tǒng)相結(jié)合。本文主要通過科研事業(yè)單位建設(shè)網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊建設(shè)的信息化系統(tǒng)，融合科研單位日常業(yè)務(wù)和財務(wù)管理流程，實現(xiàn)財務(wù)審批流程手機APP和計算機客戶端登錄操作、項目進(jìn)度查詢和領(lǐng)導(dǎo)決策網(wǎng)絡(luò)可視化、職工工資條賬戶、密碼登錄查詢便捷化客戶端、資產(chǎn)設(shè)備、科研項目申報的及時性和可控性、單位內(nèi)部預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)查詢及時性、項目卡片電子網(wǎng)絡(luò)化管理的便捷性等。

一、網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)相對傳統(tǒng)財務(wù)管理的優(yōu)勢分析

（一）提高財務(wù)工作效率，有助于一線科研人員、高層主管領(lǐng)導(dǎo)快速、便捷、及時地了解并解決單位業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)和問題

傳統(tǒng)的財務(wù)管理要求主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)需人在現(xiàn)場辦公，網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)可以使領(lǐng)導(dǎo)隨時隨地利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)審批單位業(yè)務(wù)。一線科研人員及業(yè)務(wù)管理人員可以按照這一系統(tǒng)提前完成相關(guān)業(yè)務(wù)，并隨時隨地查詢各自項目的進(jìn)展情況。財務(wù)工作人員可以在安靜的環(huán)境下，按照網(wǎng)上財務(wù)管理模塊化系統(tǒng)審核、辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（二）提高了預(yù)算、支出業(yè)務(wù)的管理精細(xì)化，為項目的申報提供了決策支持

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，各類科研項目預(yù)算、各種經(jīng)費的借款、報銷業(yè)務(wù)都通過財務(wù)人員的人工操作完成。財務(wù)人員日常工作量繁重，各項目支出經(jīng)費不能及時編制分錄，形成項目進(jìn)度賬務(wù)記錄。不僅耗費了大量的人力在機械、重復(fù)的工作中，而且財務(wù)數(shù)據(jù)不能得到及時的反饋。在實現(xiàn)了網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)后，可以將預(yù)算、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、財務(wù)數(shù)據(jù)分析三大功能結(jié)合，實現(xiàn)實時費用監(jiān)管模式，提前編制預(yù)算時日，沒有預(yù)算或預(yù)算不足的項目，自動進(jìn)入無法借款、報銷環(huán)節(jié)。減少矛盾，節(jié)省人力成本。

（三）提高了預(yù)算、決算及項目核銷的公開化辦公，符合目前我黨要求預(yù)決算公開化的要求

目前，我國財務(wù)管理數(shù)據(jù)預(yù)算、決算公開已經(jīng)達(dá)到一定的行政執(zhí)行常規(guī)化水平，科研單位內(nèi)部管理的模塊化建設(shè)能程序化提取預(yù)算、決算數(shù)據(jù)到單位門戶網(wǎng)站，生成動態(tài)程序化操作的動態(tài)年度報告。財務(wù)預(yù)算一般包括財務(wù)內(nèi)部預(yù)算和財政系統(tǒng)的對外報送預(yù)算。財政系統(tǒng)熟。而財務(wù)內(nèi)部預(yù)算系統(tǒng)是根據(jù)科研事業(yè)單位具體實際情況開發(fā)的系統(tǒng)，財務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)處室上報的業(yè)務(wù)計劃，做出下一年度單位內(nèi)部的實際預(yù)算經(jīng)費。各授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)可以隨時審閱、查詢審批單位內(nèi)部實際預(yù)算的可行性并下發(fā)文件到各執(zhí)行業(yè)務(wù)處室。

二、網(wǎng)上內(nèi)控模塊化系統(tǒng)建設(shè)的模塊內(nèi)容

（一）業(yè)務(wù)處室計劃申報模塊和單位內(nèi)部預(yù)算模塊

科研業(yè)務(wù)的開展必須有詳細(xì)的計劃安排，每一年度的下半年，有規(guī)劃的科研單位必要求各業(yè)務(wù)處室上報下一年度業(yè)務(wù)計劃及業(yè)務(wù)計劃的經(jīng)費預(yù)算。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)處室上報的業(yè)務(wù)計劃及經(jīng)費安排，按照財政批復(fù)的來年總預(yù)算，預(yù)算出單位內(nèi)部預(yù)算的明細(xì)并推送給主管領(lǐng)導(dǎo)審批。通過一系列的審批工作，系統(tǒng)模塊自動生成業(yè)務(wù)處室計劃經(jīng)費預(yù)算報表及單位內(nèi)部預(yù)算總報表按照可審閱權(quán)限，網(wǎng)上下發(fā)審閱報表。各業(yè)務(wù)處室運用自己的賬號和密碼登錄查詢。

（二）項目申報模塊和項目執(zhí)行卡片模塊

項目申報模塊主要完成科研事業(yè)單位一線科研人員網(wǎng)上申報項目任務(wù)。項目卡片填制模塊主要完成項目課題組人員填制借款、報銷等經(jīng)費支出情況，主要滿足項目子項區(qū)別于科研事業(yè)單位經(jīng)濟科目核算的要求。項目申報模塊科研事業(yè)單位目前有開發(fā)出來的成熟系統(tǒng)，但沒有和賬務(wù)報銷系統(tǒng)、項目卡片填制模塊相結(jié)合，僅僅是一個獨立運作的單位業(yè)務(wù)處室運作模塊，不能提高單位內(nèi)控信息化的總體要求。而項目執(zhí)行卡片模塊子項經(jīng)費報銷填列是根據(jù)項目任務(wù)書經(jīng)費預(yù)算子項設(shè)置的。它滿足了賬務(wù)系統(tǒng)按照經(jīng)濟科目設(shè)置明細(xì)而不能滿足項目執(zhí)行過程項目任務(wù)書子項支出的統(tǒng)計要求的所有功能。

（三）領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊

領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊是相輔相成的，傳統(tǒng)的賬務(wù)核算、報表的生成模塊是單一、獨立、不能貫穿單位業(yè)務(wù)的總局。科研單位的業(yè)務(wù)發(fā)展都是有計劃性、層級性、辯證統(tǒng)一性的。賬務(wù)核算、報表生成模塊讓財務(wù)核算、管理信息系統(tǒng)化，而單位的財務(wù)管理高層領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主管、經(jīng)辦人的審批流程網(wǎng)絡(luò)信息化不健全，而領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊的銜接，以及程序化、層級化的網(wǎng)絡(luò)審批就成為科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控信息化管理的當(dāng)務(wù)之急。

（四）資產(chǎn)設(shè)備報批模塊和工資明細(xì)查詢模塊

目前，財政系統(tǒng)對國有資產(chǎn)設(shè)備、維修、車輛等報批嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，項目經(jīng)費到達(dá)后，設(shè)備明細(xì)未得到財政批復(fù)之前，不得購買。而項目存量資金大幅度積壓，存量資金回收財政文件高頻率下發(fā)，造成科研人員無法按照項目進(jìn)度購買設(shè)備，財務(wù)人員不得不為保護(hù)單位存量資金絞盡腦汁。這一怪象除了客觀存在的政府部門業(yè)務(wù)處室不相互配合、協(xié)調(diào)外，還存在資產(chǎn)設(shè)備報批信息化模塊低層單位管理的缺失。建立科研事業(yè)單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處室網(wǎng)上信息化模塊系統(tǒng)是很有必要的。工資明細(xì)查詢模塊在很多財務(wù)軟件模塊中已經(jīng)涉及，只是系統(tǒng)化、層級性、關(guān)聯(lián)性不夠，工資單制后，如何和核算、報表生成模塊相關(guān)聯(lián)，是一個網(wǎng)絡(luò)程序化技術(shù)層面的工作。工資明細(xì)查詢模塊不僅能滿足職工通過個人賬戶、密碼查詢工資明細(xì)功能，而且要滿足財務(wù)工作人員工資制表、憑單生成、歸類分析等功能。

三、網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的工作流程

（一）業(yè)務(wù)處室計劃申報模塊和單位內(nèi)部預(yù)算模塊

業(yè)務(wù)處室計劃申報模塊和單位內(nèi)部預(yù)算模塊是相輔相成、相互關(guān)聯(lián)的。業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦人在網(wǎng)上內(nèi)控系統(tǒng)填報下年度處室業(yè)務(wù)計劃及經(jīng)費預(yù)算明細(xì)；財務(wù)處在網(wǎng)上內(nèi)控系統(tǒng)審核填報下年度處室業(yè)務(wù)分配計劃及單位內(nèi)部經(jīng)費預(yù)算計劃；領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)自己授權(quán)在網(wǎng)上內(nèi)控系統(tǒng)審核單位預(yù)算并提出修改意見；模塊智能匯總生成單位內(nèi)部預(yù)算審批文件及經(jīng)費預(yù)明細(xì)算。需要說明的是：網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控化模塊分用戶分別設(shè)置用戶權(quán)限賬號、密碼；領(lǐng)導(dǎo)班子審批權(quán)限及查看權(quán)限按照業(yè)務(wù)分類和分管處室設(shè)置；模塊智能匯總生成單位內(nèi)部預(yù)算按照部門業(yè)務(wù)及審閱權(quán)限下發(fā)；單位內(nèi)部預(yù)算模塊總經(jīng)費額度與財政預(yù)算系統(tǒng)批復(fù)額度相同。

（二）項目申報模塊和項目執(zhí)行卡片模塊

項目申報模塊和項目執(zhí)行卡片模塊是相互銜接、相互關(guān)聯(lián)的。項目負(fù)責(zé)人在網(wǎng)上內(nèi)控系統(tǒng)組織項目團(tuán)隊申報項目，PPT項目答辯，專家提出項目答辯修改意見。主管科研業(yè)務(wù)團(tuán)隊根據(jù)答辯情況匯總審核通過項目，主管財務(wù)業(yè)務(wù)團(tuán)隊根據(jù)項目任務(wù)提出經(jīng)費分配建議，網(wǎng)上推送主管領(lǐng)導(dǎo)及領(lǐng)導(dǎo)班子審核。主管科研業(yè)務(wù)團(tuán)隊根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)及領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過的項目，簽訂任務(wù)書。項目組經(jīng)辦人在內(nèi)控系統(tǒng)填報借款、報銷原始單據(jù)的日期、摘要，用途，金額，生成單據(jù)到項目執(zhí)行卡片模塊。財務(wù)主管財務(wù)業(yè)務(wù)團(tuán)隊在核算、報表生成模塊根據(jù)項目執(zhí)行卡片模塊及投遞箱原始發(fā)票制單，生成憑證，推送賬務(wù)系統(tǒng)和報表系統(tǒng)。項目組在項目執(zhí)行卡片模塊，查閱項目經(jīng)費執(zhí)行進(jìn)度和項目經(jīng)費的任務(wù)書子項經(jīng)費預(yù)算情況。項目驗收，根據(jù)項目執(zhí)行卡片系統(tǒng)填制項目驗收經(jīng)費決算報告。

（三）領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊

領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊是賬務(wù)核算、報表生成模塊的后置模塊。業(yè)務(wù)處室和主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊審核業(yè)務(wù)，并推送到賬務(wù)核算、報表生成模塊系統(tǒng)。報銷原始憑單和發(fā)票在賬務(wù)核算、報表生成模塊投遞，領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊看到上傳的原始單據(jù)。等領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊審批成功，自動進(jìn)入原始憑單刪除狀態(tài)。領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊最終推送內(nèi)部報表分析系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)通過查閱賬表分析系統(tǒng)，決策科研項目下一年度申報狀況。

領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)費借款、報銷模塊和賬務(wù)核算、報表生成模塊需要項目管理部門按照項目經(jīng)費來源渠道、經(jīng)費的構(gòu)成，將相應(yīng)的信息錄入項目執(zhí)行卡片系統(tǒng)。借款、報銷申請人錄入借款、報銷信息。系統(tǒng)會自動調(diào)用項目執(zhí)行卡片系統(tǒng)的項目任務(wù)書的相應(yīng)信息，系統(tǒng)自動檢查、比對借款、報銷是否超預(yù)算。當(dāng)預(yù)算控制通過后，單據(jù)信息自動進(jìn)入賬務(wù)核算、報表生成模塊。

（四）資產(chǎn)設(shè)備報批模塊和工資明細(xì)查詢模塊

資產(chǎn)設(shè)備報批模塊和工資明細(xì)查詢模塊是兩個相互獨立的系統(tǒng)。主要是統(tǒng)一在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)下，方便單位人員網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高工作效率。

資產(chǎn)設(shè)備報批模塊在實際業(yè)務(wù)運行過程中與部門預(yù)算系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)和國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)銜接和數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)一體化，提升管理資產(chǎn)水平。

資產(chǎn)設(shè)備報批模塊充分滿足單位及下屬各部門各資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的協(xié)同工作需求，提高資產(chǎn)管理流程連貫性，真正實現(xiàn)資產(chǎn)管理全流程的協(xié)同辦公。具體流程如下：

資產(chǎn)設(shè)備報批模塊流程

工資明細(xì)查詢模塊的子模塊是工資管理模塊、金稅三期模塊、工資明細(xì)查詢模塊。工資管理模塊面向單位內(nèi)部薪資的發(fā)放管理，系統(tǒng)幫助單位快速、準(zhǔn)確和高效地對工資的編制、發(fā)放進(jìn)行管理，能由單位自定義工資項目、工資類別等，大大提高工資的發(fā)放流程，減輕工資編制人員的工作量，提供更加準(zhǔn)確無誤的工資數(shù)據(jù)；金稅三期模塊主要是對工資管理模塊的信息數(shù)據(jù)提取，智能計算職工個人所得稅；工資明細(xì)查詢模塊主要是對單位職工分配個人賬戶和密碼，職工個人可以登錄賬號查詢自己工資明細(xì)。

四、科研事業(yè)單位網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)實現(xiàn)的幾點建議

（一）提高科研事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件設(shè)施、安全性能實施和網(wǎng)絡(luò)計算機工作人員的配備是否齊全

科研事業(yè)單位網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的實現(xiàn)需要充分考慮單位網(wǎng)絡(luò)的硬件和軟件設(shè)施、安全性能實施。單位服務(wù)器設(shè)備功能是否強大，設(shè)備備份內(nèi)存、硬盤空間足夠大；單位局域網(wǎng)系統(tǒng)是否有相應(yīng)的防護(hù)設(shè)施；單位光纖流量是否足夠大；在網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，是否有能力勝任的網(wǎng)絡(luò)計算機工作人員。

（二）逐步完善單位各項管理制度，把各項管理制度滲透到網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的后臺編程中

任何一個單位的發(fā)展離不開制度管理，在建立網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)之前，需要對單位的各項管理制度進(jìn)行梳理、完善。以制度管理、流程管理為切入點，準(zhǔn)確地了解和把握各類業(yè)務(wù)授權(quán)事項的環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確地判斷不同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點。把梳理出的核心管理思想編寫到網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的后臺程序中。各大業(yè)務(wù)模塊在相互銜接中相互制約，但不影響業(yè)務(wù)工作的全局。把管理思想全面滲透到后臺的內(nèi)部控制管理模塊系統(tǒng)里；讓管理更加權(quán)責(zé)明晰、更加理性；達(dá)到減少日常辦公矛盾的信息化悄無聲息的避免。

（三）網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的各模塊相互銜接是本系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵

網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)是否能準(zhǔn)確地完成各項操作業(yè)務(wù)。在很大程度上依賴于各個系統(tǒng)模塊的銜接技術(shù)和管理思想。首先需要對各大模塊在日常工作的先后程序及重要性進(jìn)行分類、排序。其次需要找出單位程序化管理和非程序化管理的相關(guān)業(yè)務(wù)，以及各類業(yè)務(wù)如何滲透到各大系統(tǒng)模塊中。不斷規(guī)范和完善后臺編程的程序化管理和非程序化管理。

（四）做好網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的后期維護(hù)的財力和人力保障

網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)完成后，后臺穩(wěn)定運行后，要考慮單位業(yè)務(wù)及宏觀環(huán)境的變化、管理制度的更新，需要后臺程序的編寫更替。這就需要考慮網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的后期維護(hù)的資金支持和人力配備。

（五）做好單位職工接受網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的思想準(zhǔn)備

任何新事物、新政策的出臺，必伴隨著支持和反對之聲。網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)需要單位職工的集體配合和領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的信息化實操很強，需要所有的職工學(xué)會計算機客戶端，主要核心領(lǐng)導(dǎo)手機APP的熟練操作。在這些實際操作的環(huán)節(jié)，要考慮到很多可變的因素，及時作出應(yīng)對措施，讓網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)的實施得以順利進(jìn)行。

五、結(jié)束語

總之，科研事業(yè)單位網(wǎng)上財務(wù)管理內(nèi)控模塊化系統(tǒng)是國家對事業(yè)單位內(nèi)控制度出臺、實施、改革的政治要求。對科研事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)和單位管理制度、管理思想的信息化深化建設(shè)。有利于科研事業(yè)單位提升業(yè)務(wù)管理水平和效率，有利于單位整體員工思想的統(tǒng)一、信息化操作水平的提高。為防范財務(wù)風(fēng)險控制、實現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新提供了信息化支持。