焦相春

摘要：門診收費處和住院收費處是醫(yī)院的兩大收費部門，其內(nèi)控管理流程是否完善，管理體系是否健全，直接關(guān)系到醫(yī)院的未來發(fā)展。文章針對強化醫(yī)院收費部門內(nèi)控管理的具體措施進行了探索分析，希望能對促進醫(yī)療行業(yè)的健康發(fā)展起到一定的助推作用。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院收費；內(nèi)控管理；強化

醫(yī)院的收費主要有門診收費和住院收費兩大類，醫(yī)院的大部分收入都是來源于此。因此，對于醫(yī)院財務(wù)部門來說，現(xiàn)金流量管理則顯得尤為重要。隨著我國醫(yī)保服務(wù)的普及，醫(yī)院為患者就醫(yī)提供了多元化的結(jié)賬方式，例如POS機刷卡結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，這些新的結(jié)帳方式給患者帶來方便的同時，還在一定程度上加大了財務(wù)部門現(xiàn)金流量管理的難度，收費窗口容易因為對賬不及時或不準確導致工作失誤。這種結(jié)賬方式上的變化，對醫(yī)院收費部門的內(nèi)控管理水平又提出了新的要求。及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院收費業(yè)務(wù)處理中可能存在的問題，并通過科學有交接的內(nèi)控手段，強化醫(yī)院收費部門的內(nèi)控管理，成為醫(yī)院行業(yè)今后工作中的重要課題。

一、醫(yī)院收費部門內(nèi)控管理的關(guān)鍵

（一）確認收入

醫(yī)院的收費主要以現(xiàn)金為主，收費人員必須對這一環(huán)節(jié)進行嚴格管控。首先，資金結(jié)算的起止時間由系統(tǒng)自動記錄，非本崗位工作人員無法干涉；其次，每天在規(guī)定時間內(nèi)對收繳現(xiàn)金進行結(jié)算；當結(jié)算完畢后，將結(jié)算單和銀行進賬單一并上交給管理員，雙方需在交接單上簽字確認；同時，財務(wù)部門要定期匯總每日收費情況，并認真核對賬實是否相符，如發(fā)現(xiàn)遲交或未交現(xiàn)金的情況，一定要查明原因，并給予嚴肅處理。

（二）管理票據(jù)

首先，在票據(jù)業(yè)務(wù)當中，須按照發(fā)票印刷、進購、保管、領(lǐng)取、繳銷及核查這一流程執(zhí)行，并建立起發(fā)票進購、領(lǐng)取、繳銷臺賬；其次，出納每天都應(yīng)對發(fā)票的使用情況進行檢查，查看是否存在連續(xù)使用、所開金額與系統(tǒng)記錄是否相符、作廢發(fā)票的三聯(lián)是否俱在、是否標注作廢原因以及是否具備相關(guān)審批附件等；此外，每個月末財務(wù)人員還要對收費系統(tǒng)生成的各類報表進行核查，是否與票據(jù)記錄的收入相符，以及各表單勾稽關(guān)系平衡與否。

（三）稽核管理

醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)該按照不相容崗位分離管理的原則，在財務(wù)部、收費處以及結(jié)賬處分別設(shè)置稽查崗位，在事前、事中、事后都要對財務(wù)工作進行嚴密的復核。每天都要對退費的相關(guān)手續(xù)和票據(jù)進行審核，核對病人姓名、發(fā)票金額，出現(xiàn)問題及時查找原因，跟病人聯(lián)系查找發(fā)票。查看日收入報表的金額與上繳款金額一致與否等等。住院處辦理結(jié)算時，核對病人住院期間床位費、診查費、護理費，并錄入病人在急診住期間的各項治療檢查費用，同時一起辦理報銷結(jié)算。每天的費用結(jié)算，都有后臺負責人員核對報銷比例、項目及金額，出現(xiàn)問題及時聯(lián)系病人回來重新辦理。財務(wù)部門還要對收費人員的庫存現(xiàn)金與賬目情況進行定期或不定期的抽查，并做好抽查記錄，以防出現(xiàn)現(xiàn)金挪用或外借的現(xiàn)象。

（四）退費管理

醫(yī)院的信息系統(tǒng)中會設(shè)定收費人員的退費權(quán)限，住院結(jié)算退費時一般實行專人專管。當需要辦理退款的費用是當天收取的檢查費或治療費時，則需要相關(guān)科室負責人標明退款原因再由患者本人簽字確認之后，持收據(jù)聯(lián)和核算聯(lián)到收費處辦理退費，退費時需按照誰收費誰退費的原則辦理，并要在當日報表上反映出來。如果需要辦理退款的費用并非當天收取的檢查費和治療費或金額重大或重要部門科室的費用等，一律都要到財務(wù)科辦理簽字確認，在財務(wù)科填寫退費登記表，交回完整的收費票據(jù)和申請單以備核查。當遇到票據(jù)遺失或破損等原因，導致無法收回時，需查詢原始收費記錄，注明退費原因并由收費人員簽字確認之后，再獲得財務(wù)負責人審批之后方可辦理退款。對于不符合退費要求的申請，收費人員有權(quán)不予受理。對于隔日辦理醫(yī)保退費的患者，除執(zhí)行上述流程之外，醫(yī)保審核部門還要出具說明，經(jīng)醫(yī)保辦審批之后再予以退款。如遇病人退藥，需要大夫確認簽字認可，藥房清點核實退回藥品的數(shù)量、規(guī)格、批號，確保藥品完損無誤后簽字同意，開據(jù)退藥單退藥，最后由收款人員辦理差額退款或者全額退款。

（五）欠費管理

醫(yī)院對于收費部門應(yīng)當制定出切實可行的管理制度，確保各項操作具有一定的流程標準。比如清欠流程中，將日常現(xiàn)金流量管理與欠款管理結(jié)合到一起，達到減少欠費的目的。首先，以預(yù)防為主，加強事前控制。通過治療前預(yù)交足夠的押金和急診臨時欠費單據(jù)，分別反映出了患者的基本治療情況和費用情況。遇到急救病人和“三無”患者暢通綠色通道實行先救人后結(jié)算的原則；其次，加強監(jiān)督，做到事中控制。在醫(yī)院信息系統(tǒng)中的設(shè)置一個費用警戒線，給達到費用警戒線的患者及時發(fā)放催款單，以免延誤患者的交款時間。按規(guī)定時日對離休干部、職業(yè)病患者進行結(jié)賬，并及時與醫(yī)保中心進行結(jié)算；最后，將患者欠費與科室的績效考核關(guān)聯(lián)到一起，欠費金額不計入到科室收入當中，對于已經(jīng)形成的欠費如果確認無法收回時，則按照欠費原因從相關(guān)科室的績效津貼中扣除。

（六）價格管理

隨著信息時代的到來，醫(yī)院的信息化建設(shè)也在不斷普及。這些便利條件為醫(yī)療價格的管理提供了有力的支持，采用HIS系統(tǒng)進行價格記賬，不會對其他項目的收費造成隨意增改或套用。其次，科學合理的收費標準將增加醫(yī)院收費的透明度，保護患者與醫(yī)院雙方的利益均不受侵害。物價管理處根據(jù)醫(yī)院收費標準錄入費用， 收款員按照費用明細給病人劃價收費。遇到價格或者費用明細問題，還可以隨時請教物價處，核實查對項目。醫(yī)院在收費過程中需嚴格執(zhí)行相關(guān)收費標準，嚴禁自設(shè)項目、分解項目、超標收費等不良現(xiàn)象。另外，需授權(quán)專職人員對醫(yī)療項目增減、維護價格等事項進行管理。從制度上降低人為操作的失誤，確保醫(yī)院收費部門工作正常的運轉(zhuǎn)。

（七）系統(tǒng)維護

醫(yī)院系統(tǒng)包括會計系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)兩部分。其中，信息管理系統(tǒng)包括門診掛號與收費、住院登記與收費、藥房管理、物資管理、臨床管理及院長查詢等功能模塊。要想落實信息系統(tǒng)的管理功能，首先，應(yīng)按照工作崗位設(shè)置操作權(quán)限，各崗位人員嚴格執(zhí)行操作流程，未獲得授權(quán)的人員不得擅自進入操作系統(tǒng)，以免出現(xiàn)誤操作或徇私舞弊的現(xiàn)象。其次，醫(yī)院系統(tǒng)的軟、硬件以及數(shù)據(jù)必須做好備份，存儲設(shè)備需要保證防病毒、防火、防潮。最后，不管是會計系統(tǒng)還是信息管理系統(tǒng)，都要設(shè)立操作日志制度，保證所有的操作記錄均有顯示。

二、 強化醫(yī)院收費部門內(nèi)控管理的幾點建議

（一）制度是保障

在醫(yī)院運營的過程中，要及時發(fā)現(xiàn)并修補管理制度上的漏洞，使管理制度形成一個完整健全、科學合理的管控體系。成立審計部門進行內(nèi)部工作審計，將強化對醫(yī)院會計內(nèi)控的監(jiān)督與評估作為主要職責，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中的漏洞及隱患，并及時改進修正，促進醫(yī)院收費部門的內(nèi)控目標的實現(xiàn)，保證內(nèi)控制度的完善和嚴密。

（二）素質(zhì)是基礎(chǔ)

財務(wù)會計人員作為醫(yī)院收費部門內(nèi)控管理制度的主要承擔者，是否具備較高的業(yè)務(wù)水平、工作能力及綜合素質(zhì)，都是內(nèi)控制度能否有效執(zhí)行的決定性因素。因此，醫(yī)院可組織相關(guān)管理人員到其他先進醫(yī)院進行觀摩學習，或者從外部聘請專家、教授到本院進行業(yè)務(wù)培訓，提高工作人員的知識儲備量以及專業(yè)水平，鼓勵工作人員對于本職工作提出新見解及新想法，同時，要加員工的誠信原則的職業(yè)道德修養(yǎng)。

（三）重視是關(guān)鍵

內(nèi)控管理是個系統(tǒng)工程，涉及到的管理范圍較廣。如果醫(yī)院領(lǐng)導沒有給予足夠的重視，僅依靠財務(wù)和審計人員的努力是不夠的。只有領(lǐng)導對醫(yī)院收費部門內(nèi)控管理重視起來，結(jié)合本院的具體情況統(tǒng)一思想，樹立起內(nèi)控管理的意識理念，大力支持內(nèi)控管理，敦促各部門按照規(guī)章制度辦事，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，才能將醫(yī)院收費部門的內(nèi)控管理落到實處。

三、結(jié)語

總而言之，醫(yī)院收費部門的內(nèi)控管理還有很多內(nèi)容需要完善。在新的發(fā)展形勢下，醫(yī)院的發(fā)展思路需轉(zhuǎn)變到內(nèi)部建設(shè)上來。醫(yī)院收費部門的內(nèi)控管理是一項專業(yè)性較強、工作量較大、精力范圍較方的工作，需要各科室各部門人員共同配合支持，在實踐中不斷探索創(chuàng)新的過程。

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（作者單位：青島市中心醫(yī)院）