陳璐

【摘要】隨著地鐵行業(yè)的快速發(fā)展，地鐵作為城市重大基礎設施，對于改善城市環(huán)境質量、促進城市結構調整、優(yōu)化土地資源配置具有十分重要的意義。由于地鐵建設需要投入大量資金，而大量的資金必然涉及到財務，因此需要對資金進行財務管理。對于是否能在地鐵建設過程中全程參與，發(fā)揮財務核算和監(jiān)督職能，能否有效控制地鐵建設資金，財務管理都顯得尤為重要。本文結合某地鐵建設實例.闡述了財務管理的措施。

【關鍵詞】地鐵工程 財務管理 措施

一、工程概括

某車站工程為a號線與b號線的T字換乘車站。其中：a.號線部分車站總長266m；為暗挖地下三層雙柱三跨箱型框架結構，北端為礦山法區(qū)間，南端為盾構區(qū)間；b號線部分車站總長268.95m，為暗挖地下雙層雙柱三跨箱型框架結構，兩端為礦山法區(qū)間。

工程總造價7.4億元；合同工期2016.2月20日～2020.12月20日。地鐵工程具有規(guī)模大、周期長、投資大、地下情況較為復雜的特性，且對技術水平的要求比較高，很難在現(xiàn)場形成有效的簽證管理，大大增加了財務管理的難度，傳統(tǒng)財務管理的方法很難滿足具體需求。因此，該地鐵工程擬定采用全新的財務管理方法，具體如下。

二、地鐵工程建設財務管理存在的問題

（一）資金預算面臨的問題

資金預算的前提在于工程造價，而造價由主要依賴于工程設計圖紙、彈性系數(shù)等要件展開。從地鐵建設形態(tài)不難看出，其不僅具有資金密集型的特征，還存在著勞動力密集型的特質。與此同時，前期的地質勘探并不能保證在具體施工過程不出現(xiàn)不確定性風險。從而，以上諸多要素便增大了資金預算的難度。從當前所反饋的問題主要包括：①資金預算總額時常面臨追加；②資金預算結構出現(xiàn)偏差。

（二）會計核算水平比較低

第一，會計核算不夠全面，地鐵工程工序繁雜，不同工序在材料、人力、設備等都不盡相同，需要通過逐步分級核算的方式，才能保證會計核算的準確性；第二，會計核算有時難以真實有效的反應成本信息，從而導致會計核算難以發(fā)揮出應有的價值和作用；第三，財務數(shù)據(jù)傳遞比較滯后，地鐵工程施工單位比較眾多，相關數(shù)據(jù)收集的效率比較低，難以及時提供同步財務管理的有效依據(jù)，這一點也到導致地鐵施工成本計算比較滯后的主要原因。

（三）財務結算管理缺乏科學性

第一，當?shù)罔F工程建設完成以后，承包方?jīng)]有根據(jù)相關的合同規(guī)定把竣工驗收報告在規(guī)定期間內報送，甚至存在承包方不報送結算資料的現(xiàn)象；第二，竣工圖沒有根據(jù)規(guī)定要求進行繪制，只是把施工圖進行簡單改正；第三，由于地鐵工程范圍比較大、工期比較長，難以完成實現(xiàn)現(xiàn)場簽證的有效管理。沒有留存或無法采集到足夠的、有說服力的證據(jù)，導致很多隱蔽工程難以計算到財務結算中。

三、地鐵工程建設財務管理措施

（一）做好資金管理

建立項目小組制的整體資金管控機制。須在強化資金預算硬約束的要求下，展開整體資金控制方法。具體而言，便是以“分項目”習、組為整體來開展資金管控活動。首先，應根據(jù)“任務導向”確定分項目小組的預算資金總量。通過對小組負責人進行授權，使得對預算資金的管控細化到項目微觀層面。同時，伴以績效考核制度來推動該項目小組成員形成資金節(jié)約意識。建立全過程的資金管控機制。針對項目資金有效管控從合同簽訂開始，包括工程款各項付款條款開始，對各個項目部的管控，從項目開工到項目竣工驗收，項目整個執(zhí)行過程中的資金及工程進度監(jiān)控，以及對外借款和內部資金在各項目部各分公司的拆借。從而，財務管理部門應建立，以“工程項目”為單元的資金管控機制。具體而言，將全過程資金管控活動細分到具體的工程項目上，采取專人負責的方式來進行。這樣一來，就能將資金的常規(guī)管控辦法與工程項目的施工特征相結合。建立資金使用效益的評價機制。財務主管部門建立資金使用效益的評價機制，目的在于減少資金使用中的機會主義行為。關于評價機制的設計，應著重在于事前分析與事中管控。因此，有關計算資金貼現(xiàn)的公式、模型，都可以作為事前分析的工具。資金使用中的跟蹤管理，則在于針對企業(yè)經(jīng)營過程中的風險概率值，適應性的進行資金配置。

（二）加強會計核算管理，提高核算的效率和準確度

地鐵工程的會計核算管理要結合施工的具體情況，才能有效開展。具體方法為：開展會計核算前，提高人員的綜合素質，為會計核算的順利開展營造良好的環(huán)境。嚴格控制會計核算相關數(shù)據(jù)的準確性，通過培訓和教育的方式提高會計從業(yè)人員的綜合素質，并建立科學完善核算制度，把相關責任人落實到實處，從業(yè)人員要以自己的職責為主要依據(jù)，做好核算記錄，每月整理匯總1～2次。在具體工作過程中，要盡量應用現(xiàn)代化技術，以提高財務核算的準確性和效率，提高相關數(shù)據(jù)傳輸、計算、分析、存儲的準確性。

（三）加強地鐵財務信息化管理

隨著計算機技術在財務管理方面的廣泛應用，信息化財務管理己成為不可缺少的技術手段。地鐵建設對國內來說是新興行業(yè)，財務工作應該結合地鐵行業(yè)的特點選擇先進的財務信息管理系統(tǒng)，規(guī)劃出針對性較強的會計核算和財務管理模式。信息管理系統(tǒng)能實現(xiàn)不同部門間信息資源共享，及時掌握工程建設的進度，規(guī)范工作流程，提高財務管理的效率。財務信息化還能詳細、準確地掌握地鐵建設合同資金的詳細信息，達到加強資金管理的目的。

（四）加強工程結算，保障參建方的經(jīng)濟利益

地鐵工程的財務結算，涉及工程各個參建方的利益，就財務管理而言，結算管理屬于最后一個環(huán)節(jié)，為保證結算的準確性，要從以下幾個方面進行入手：第一，根據(jù)《建設工程價款結算暫行辦法》中的相關規(guī)定，要確保承包方在規(guī)定時間內提供相應的資料和文件，確保相關工作能及時開展；第二，施工簽證要有施工方、監(jiān)理方、管理方三個部門共同簽字蓋章，并清楚列出相關資料的清單；第三，結算方要根據(jù)建筑工程施工的具體情況和文件進行核算，最大限度上保證結算的真實性；第四，對工程施工材料的報價嚴格審核，然后根據(jù)相應的規(guī)定對做出惡意報價的進行處罰，避免發(fā)生高估冒算和重復計算的問題。

四、結束語

總之，地鐵建設是一個復雜而龐大的工程，建立明確的財務工作制度，健全并完善的財務管理體系能夠不斷提高財務人員的業(yè)務水平和整體素質；以投資概算為基礎，利用財務信息化管理平臺，構建財務監(jiān)督、審核規(guī)范的全程財務管理體系。在完善的財務管理體系下，降低投資成本，提高效益，才能促進地鐵建設行業(yè)的快速發(fā)展。通過本文，希望能給企業(yè)在地鐵建設行業(yè)中的財務管理工作提供參考。