許繼勝

【摘 要】本文針對當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行中內(nèi)控管理體系有待于健全，內(nèi)控環(huán)境有待于優(yōu)化，內(nèi)控制度的落實(shí)力度不夠，部分業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)與基層實(shí)際操作不符等問題，提出了完善內(nèi)控管理體系，積極營造深化內(nèi)控管理的良好氛圍，堅(jiān)持配套聯(lián)動，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，提高內(nèi)控管理運(yùn)行效果，精心編制《基層內(nèi)控實(shí)施細(xì)則簡明手冊》，培育精品目標(biāo)流程，促進(jìn)內(nèi)控工作向縱深推進(jìn)，積極將內(nèi)控管理向基層生產(chǎn)單位推進(jìn)等措施，收到了較好的效果。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；運(yùn)行效果

近年來，CL采油廠堅(jiān)持以“完善體系、深化管理、規(guī)范運(yùn)作、突出實(shí)效”為指導(dǎo)思想，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)為依托，將內(nèi)控管理與專業(yè)化管理的有機(jī)融合，強(qiáng)化配套聯(lián)動和風(fēng)險(xiǎn)管理，積極將內(nèi)控管理向縱深推進(jìn)，堵塞生產(chǎn)經(jīng)營管理中的漏洞，化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)收到了較好的效果。

一、完善內(nèi)控管理體系，積極營造深化內(nèi)控管理的良好氛圍

2016年以來，CL采油廠堅(jiān)持將深化內(nèi)控管理做為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓。首先，采油廠成立了以廠長為組長、總會計(jì)師為副組長，財(cái)務(wù)、計(jì)劃、經(jīng)營等部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控向基層延伸領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)專業(yè)性質(zhì)將各內(nèi)控業(yè)務(wù)流程細(xì)分到責(zé)任科室，明確了相應(yīng)的職責(zé)。其次，專門召開了采油廠各三級單位、相關(guān)業(yè)務(wù)科室參加的內(nèi)控向基層推進(jìn)工作啟動會議，對內(nèi)控向基層推進(jìn)的相關(guān)事宜進(jìn)行了部署，選取了全面預(yù)算管理、油氣生產(chǎn)成本、一般物資采購、存貨管理、油氣資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)修理、合同管理、人力資源、HSE管理等10個(gè)業(yè)務(wù)流程，采油一礦、二礦、三礦、作業(yè)大隊(duì)、監(jiān)測大隊(duì)、生產(chǎn)準(zhǔn)備大隊(duì)、車輛中心等9個(gè)三級單位做為試點(diǎn)。各三級單位也相應(yīng)成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的內(nèi)控延伸工作領(lǐng)導(dǎo)小組，且明確了相應(yīng)的職責(zé)，分別選取了梁南管理區(qū)、正北管理區(qū)等17個(gè)四級單位做為試點(diǎn)。同時(shí)，采油廠通過網(wǎng)絡(luò)等媒體，積極在全廠范圍內(nèi)培育“愛崗敬業(yè)，創(chuàng)新發(fā)展”等CL企業(yè)文化，倡導(dǎo)全員、全過程參與的“受權(quán)有度，操作受限”內(nèi)控管理理念，使基層干部職工了解內(nèi)控制度，按照規(guī)范流程運(yùn)作，形成了全廠上下抓“內(nèi)控”的良好氛圍。

二、堅(jiān)持配套聯(lián)動，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，提高內(nèi)控管理運(yùn)行效果

近年來，采油廠以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)精細(xì)化管理為依托，以“指標(biāo)提升年”活動為契機(jī)，將內(nèi)控管理同標(biāo)準(zhǔn)化管理、專業(yè)化管理、過程化管理結(jié)合起來，多項(xiàng)工作配套聯(lián)動，互相促進(jìn)。首先，按照系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)“整體工作系統(tǒng)化、系統(tǒng)工作節(jié)點(diǎn)化、節(jié)點(diǎn)工作目標(biāo)化、目標(biāo)工作具體化”的理念，建立了從“采油廠-采油礦-采油管理區(qū)-基層班組”的內(nèi)部控制管理體系，按專業(yè)系統(tǒng)、分不同層級地開展工作。其次，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在采油廠已建立的“三個(gè)層級、四個(gè)體系”的系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)有設(shè)置的節(jié)點(diǎn)，從不同層面的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，重點(diǎn)梳理存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控權(quán)限，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。第三，在具體實(shí)施過程，我們將內(nèi)控與日常管理緊密結(jié)合，配套聯(lián)動，以提高實(shí)際運(yùn)行效果。如全面預(yù)算管理方面與分公司開展的全面預(yù)算達(dá)標(biāo)工作結(jié)合起來，針對三、四級單位月度預(yù)算編制、上報(bào)中存在的問題，開發(fā)應(yīng)用了《CL采油廠預(yù)算信息管理系統(tǒng)》，強(qiáng)化了各單位月度、季度預(yù)算上報(bào)程序，配套出臺了《CL采油廠全面預(yù)算管理辦法》，規(guī)范了各單位預(yù)算外支出和預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目調(diào)劑報(bào)批流程，完善了三、四級單位全面預(yù)算基礎(chǔ)管理；物資采購管理方面，結(jié)合分公司物資供應(yīng)達(dá)標(biāo)工作，強(qiáng)化了物資計(jì)劃、質(zhì)量監(jiān)督、倉儲管理、物資配送等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理；安全環(huán)保管理方面與HSE日常管理結(jié)合起來，組織全員簽訂了《HSE承諾書》，實(shí)行了科級以上干部承包基層生產(chǎn)單位，每月反饋安全承包信息卡片制度，按照分專業(yè)落實(shí)HSE責(zé)任制，對主要作業(yè)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，提高了員工的安全責(zé)任意識。

三、精心編制《基層內(nèi)控實(shí)施細(xì)則簡明手冊》，積極將內(nèi)控管理向基層生產(chǎn)單位推進(jìn)

為確保內(nèi)控向基層延伸工作貼近基層實(shí)際，采油廠內(nèi)控管理部門牽頭，多次組織試點(diǎn)單位和業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室進(jìn)行討論，對10個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面梳理，制定了具體實(shí)施方案，并積極組織實(shí)施。首先，結(jié)合實(shí)際，找準(zhǔn)把握內(nèi)控向基層延伸的控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。在全面梳理《內(nèi)控手冊實(shí)施細(xì)則》中10個(gè)試點(diǎn)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，對油田已明確的適用三級單位的控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了認(rèn)真分析和細(xì)化，增加了75個(gè)三級單位控制點(diǎn)，115個(gè)四級單位控制點(diǎn)，如油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程，適合三級單位的控制點(diǎn)由6個(gè)增加到12個(gè)，新設(shè)四級單位控制點(diǎn)12個(gè)。同時(shí)，對照風(fēng)險(xiǎn)清單，對適合三、四級單位的控制點(diǎn)按照重要程序和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行了ABC分類，如一般物資采購業(yè)務(wù)流程的2.2物資需求計(jì)劃編制控制點(diǎn)、全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程的4.3重大預(yù)算控制控制點(diǎn)重要程度高，定為A類控制點(diǎn)，是重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)，初步形成了采油廠內(nèi)控向基層延伸的實(shí)施細(xì)則。

其次，精心編制《基層內(nèi)控實(shí)施細(xì)則簡明手冊》，下發(fā)基層單位。通過多次組織基層生產(chǎn)單位進(jìn)行討論，將初步篩選出來的向基層延伸控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化、完善，形成適合基層單位的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并對目前10個(gè)業(yè)務(wù)流程管理中執(zhí)行的84項(xiàng)相關(guān)制度進(jìn)行了認(rèn)真清理，將相應(yīng)信息附在相應(yīng)流程后面，便于基層單位查找。在此基礎(chǔ)上，形成了CL采油廠《基層內(nèi)控實(shí)施細(xì)則簡明手冊》，印刷成小冊子下發(fā)到三、四級單位。為了增強(qiáng)基層人員內(nèi)控理念和對采油廠內(nèi)控環(huán)境方面的了解，手冊中融入了采油廠內(nèi)控環(huán)境、采油廠企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的內(nèi)容。

四、培育精品目標(biāo)流程，促進(jìn)內(nèi)控工作向縱深推進(jìn)

采油廠積極開展內(nèi)控精品目標(biāo)流程活動，選取了全面預(yù)算管理、油氣生產(chǎn)成本管理、合同管理、人力資源管理、安全環(huán)保等十個(gè)基礎(chǔ)管理較好的內(nèi)控業(yè)務(wù)流程做為精品目標(biāo)流程來培育。在實(shí)施過程中，我們結(jié)合專業(yè)管理實(shí)際，緊緊抓住各個(gè)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)管理中的深層次問題和薄弱環(huán)節(jié)，組織相關(guān)部門反復(fù)討論，分析原因采取相應(yīng)對策，以此來促進(jìn)精品目標(biāo)流程的培養(yǎng)，提高基礎(chǔ)管理水平。如在油氣生產(chǎn)成本管理精品流程培養(yǎng)過程中，采油廠緊緊抓住原油上產(chǎn)與成本控制形勢嚴(yán)峻這一矛盾，在全年成本配置中，按照“三保三壓一減少”的工作思路（保障老區(qū)穩(wěn)產(chǎn)投入、保障重點(diǎn)項(xiàng)目投入、保障新技術(shù)投入；壓減非生產(chǎn)性投入、壓減管理性費(fèi)用、壓減專項(xiàng)單控費(fèi)用；減少低效無效投入），“三匹配、四統(tǒng)一”的安排原則，“量價(jià)分離、零基預(yù)算”的預(yù)算方法，大力壓減外委支出及低效無效投入，提高作業(yè)、維修、運(yùn)輸?shù)茸誀I工作量比例，嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，認(rèn)真落實(shí)分公司降本減費(fèi)指標(biāo)，保障有效控制成本，爭取長期效益最大化。同時(shí)按照精細(xì)化管理要求，結(jié)合基層單位實(shí)際制定強(qiáng)化了采油廠成本控制管理體系，配套建立了指標(biāo)考評體系，完善經(jīng)濟(jì)活動分析制度以及各三級單位經(jīng)營承包考核辦法；對各四級單位加大了成本管理的精度要求，結(jié)合各四級單位實(shí)際制定了具體的成本運(yùn)行臺賬，如采油單位有水電費(fèi)、材料費(fèi)、作業(yè)費(fèi)、修理費(fèi)、躺井情況等統(tǒng)計(jì)臺賬，輔組單位有單車成本消耗運(yùn)行臺賬。合同管理方面，修訂完善了《CL采油廠合同管理實(shí)施細(xì)則》，調(diào)整了合同管理流程，實(shí)現(xiàn)了先簽合同后施工，真正做到了先簽合同后施工；加強(qiáng)了“四證一書”審查，杜絕無效合同和欺詐合同；強(qiáng)化了合同履行監(jiān)督對一般的建設(shè)類工程合同，及時(shí)組織質(zhì)監(jiān)、審計(jì)等有關(guān)部門進(jìn)行施工過程的質(zhì)量跟蹤檢查，有效地保證了合同履行質(zhì)量，減少了經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，針對近年來采油廠對外經(jīng)濟(jì)往來中訟訴案件不斷上升的問題，修訂了《CL采油廠外部法律糾紛管理辦法》，規(guī)范了對外經(jīng)濟(jì)往來合同簽訂程序，加強(qiáng)了對外法律糾紛管理，收到了較好的效果。