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淺析我國有限責(zé)任公司股東資格的認(rèn)定

2018-07-10 12:34鄭百軍
智富時代 2018年4期
關(guān)鍵詞:出資

鄭百軍

【摘 要】在司法實踐中,由于公司設(shè)立和運(yùn)作的不規(guī)范,爭股奪權(quán)之訴屢見不鮮,尤其是在盈利能力較強(qiáng)、發(fā)展勢頭較好的有限責(zé)任公司。本文從自辦案件入手,結(jié)合《公司法》司法解釋三相關(guān)條文,列舉并探討了股東資格認(rèn)定的兩個要件,包括股權(quán)取得的實質(zhì)要件和股權(quán)取得的形式要件。

【關(guān)鍵詞】股東資格;干股;出資;實質(zhì)要件;形式要件

一、問題的引入

原告吳某、張某、谷某均系被告公司員工,2009年12月,三原告分別向被告公司交付3萬元,被告公司向三原告各出具收款收據(jù)一份,收據(jù)記載交款人為三原告,金額均為3萬元,交款項目均為干股股金(3%)。被告公司將三原告交付的股金計入負(fù)債。2009年度始,三原告每年均獲得被告公司發(fā)放的紅利、獎金(3%)。三原告訴稱,其已依法向公司出資各三萬元(占3%),且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定,故請求法院確認(rèn)三原告享有被告公司3%股權(quán),并因此取得公司股東資格。

一審法院審理后認(rèn)為,在涉及公司內(nèi)部法律關(guān)系時,應(yīng)遵照意思主義原則,以當(dāng)事人的意思表示和實際履約行為作為確認(rèn)股東資格的依據(jù)。因此,無論是設(shè)立時出資、增資、受讓股權(quán)還是代持股權(quán),均需要其他登記股東和顯明股東的明確意思表示,現(xiàn)三原告均未提交這種明確意思表示的證據(jù),雖然可以認(rèn)定被告曾有過員工入股安排,收取了三原告的股金(沒有作為公司資本),發(fā)放了分紅性質(zhì)的款項,但公司的行為不能代表公司股東的意志。本案亦沒有證據(jù)證明現(xiàn)有登記股東有接受三原告成為股東的意思表示,故三原告僅以被告出具的收款收據(jù)和其取得的公司分紅、獎金,不足以證明三原告的股東身份。

宣判后,三原告不服,向二審法院提出上訴。二審法院審理后認(rèn)為,一審判決認(rèn)定事實清楚,適用法律正確,程序合法,應(yīng)予維持。

二、股東資格概述

股東資格是股東身份的象征,是享有股東權(quán)利,承擔(dān)股東義務(wù)的重要前提和基礎(chǔ)。股東取得完整無瑕疵的股東資格和股東權(quán)利,須符合兩個要件,即實質(zhì)要件和形式要件。實質(zhì)要件是以出資為取得股東資格的必要條件。而形式要件是對股東出資的記載和證明,是實質(zhì)要件的外在表現(xiàn),指公司章程記載、工商登記、股東名冊、股東協(xié)議等,當(dāng)實質(zhì)要件和形式要件統(tǒng)一時,就不存在股東資格認(rèn)定的問題,但是當(dāng)二者不統(tǒng)一時就會出現(xiàn)股東資格認(rèn)定的問題。而上述案例中,三原告認(rèn)為其作為隱名股東,股份由其他注冊股東代持,顯然無法從形式要件中判斷其股東身份。因此下文將主要從實質(zhì)要件分析股東資格認(rèn)定的效力。

三、我國有限責(zé)任公司股東資格認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)

(一)出資

出資是取得股權(quán)的實質(zhì)要件。公司的資本是公司成立和運(yùn)作的基礎(chǔ),有些股東并未直接向公司投入財產(chǎn),但也能成為公司的股東。這就涉及股權(quán)的取得方式問題。最高法院公司法司法解釋三第二十二條作出規(guī)定:“當(dāng)事人之間對股權(quán)歸屬發(fā)生爭議,一方請求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)證明以下事實之一:1.已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資,且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定;2.已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán),且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定?!鄙鲜鲆?guī)定,是當(dāng)事人取得股權(quán)的兩種方式,即原始取得和繼受取得。不論是在實踐中還是在理論中,實際出資都不能成為單獨(dú)認(rèn)定公司股東資格的標(biāo)準(zhǔn),它需要結(jié)合其他要件來認(rèn)定股東資格,可見,實際出資是認(rèn)定股東資格的一個重要要件,但不是單獨(dú)的要件。

在上述案例中原告吳某、張某、谷某分別向被告公司交付3萬元,交款項目均為干股股金(3%)。被告公司將三原告交付的股金在會計科目中記載為“其他應(yīng)付款”,作為被告公司負(fù)債處理。干股不是法律概念,法律及司法解釋均沒有相應(yīng)的規(guī)定。三原告的股權(quán)并不是公司設(shè)立時的原始股權(quán),也不是公司在增值擴(kuò)股時形成的新增股權(quán),也沒有因轉(zhuǎn)讓、繼承、合并而繼受取得。三原告向被告公司交納“干股股金”的行為構(gòu)成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。相關(guān)干股股東因退休或辭職后,被告公司即歸還相應(yīng)“干股股金”,同時在“其他應(yīng)付款(干股股金)”會計科目欄中作相應(yīng)調(diào)整,這顯然是典型的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

(二)實際享有股東權(quán)利

實際享有股東權(quán)利是指股東依據(jù)其股東身份而享有的對其權(quán)利的支配,它是取得股東資格的結(jié)果而不是取得股東資格的原因或條件。因此可以得出享有股東權(quán)利并不意味享有公司的股東資格。

上述案例中,三原告主張從2009年度始,每年均獲得被告公司發(fā)放的紅利、獎金(3%)。根據(jù)被告公司提供的證據(jù)“干股試行辦法”明確規(guī)定:干股股東不享受被告公司的資產(chǎn)處置權(quán)和經(jīng)營決策權(quán);干股股東退股時股金按入股金額無息退還;試行辦法暫定一年;干股股東享有收益分配權(quán),但每年凈利潤的分配以公司注冊股東的決議為準(zhǔn)。結(jié)合在長達(dá)六年多的時間內(nèi),三原告包括其他干股股東從未參加過被告單位的股東會,從未行使過表決權(quán),也沒有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。因此綜合判斷分析,“干股分紅”是被告公司自上而下的部分利潤分配方案,是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理方式上的激勵機(jī)制,在對企業(yè)骨干的分配上,與企業(yè)的利潤掛鉤,以調(diào)動公司骨干人員的積極性。

(三)公司章程、股東名冊、工商登記、股東協(xié)議、出資證明書

在股東資格問題上,公司章程的記載、股東名冊的記載、工商部門的登記、股東協(xié)議的簽署、出資證明書的交付等形式要件,具有向社會公示的作用,具有使社會公眾相信其有效的公信力,因此符合股東資格及股權(quán)的外觀形式,即便股東違反出資義務(wù),也應(yīng)確認(rèn)股東資格。

四、小結(jié)

綜上所述,在認(rèn)定股東資格時,所應(yīng)具備的這些標(biāo)準(zhǔn)可以分為兩大類。一類是實質(zhì)要件,即實際出資、實際享有股東權(quán)利。實質(zhì)要件的功能是對內(nèi)的,在于確定股東之間的權(quán)利義務(wù)。另一類是形式要件,即公司章程記載、工商登記、股東名冊、股東協(xié)議、出資證明書。形式要件的功能主要是對外的,能夠使交易相對人比較容易的判斷和辨識,結(jié)合上述案例,爭議主要發(fā)生公司內(nèi)部,且三原告認(rèn)為股份由他人代持,故判斷和分析實質(zhì)要件比形式要件更重要。但由于這些要件都各有其設(shè)置的目的和獨(dú)特的功能,因此在涉及不同的爭議當(dāng)事人時,應(yīng)各自發(fā)揮不同的作用。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]最高人民法院民事審判第二庭.關(guān)于公司法解釋(三)、清算紀(jì)要理解與適用:注釋版[M] .北京:人民法院出版社,2016:353.

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