摘要：隨著小微企業(yè)在我國經濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，小微企業(yè)的融資、信貸也就顯得尤為重要。伴隨著新《物權法》的出臺，小微企業(yè)應收賬款信貸成為小微企業(yè)一種新的融資模式。然而這個融資模式在實際操作的過程中仍然有許多問題，本文對此類問題加以分析，并從小微企業(yè)、金融機構、政府三方面提出相應解決辦法。

關鍵詞：小微企業(yè)；動產信貸；融資

小微企業(yè)應收賬款信貸成為小微企業(yè)一種新的融資模式。然而這個融資模式在實際操作的過程中仍然有許多問題，本文對此類問題加以分析，并從小微企業(yè)、金融機構、政府三方面提出相應解決辦法和有關建議。

一、小微企業(yè)應收賬款融資分析

應收賬款是因為一方提供商品、服務等而獲得付款的權利，其中既包括當前的金錢收益也包括語氣收益。小微企業(yè)是近年來市場上出現(xiàn)的新的潛力股，對于拉動經濟發(fā)展、增加勞動崗位、促進稅收等方面有著越來越重要的作用。

小微企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展就受到社會各界的廣泛關注，除了大力支持以外，政府以及相關金融機構都出臺了許多相關政策扶持小微企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)在應收賬款與融資上還有許多問題。傳統(tǒng)信用貸款要求貸款企業(yè)有相應的實體如房產、土地等作為抵押才能通過企業(yè)貸款請求，小微企業(yè)在獲得傳統(tǒng)信用貸款資金支持方面往往會遇到困難。新的《物權法》出臺以后，我國開啟了以企業(yè)動產作為融資抵押的新的信貸模式，企業(yè)應收賬款從此可以作為信用貸款的擔保物。這對難于獲得傳統(tǒng)信貸資金的小微企業(yè)來說有著十分巨大的現(xiàn)實意義，小微企業(yè)的數(shù)量以及小微企業(yè)以此方式獲得的信貸資金都呈上升趨勢穩(wěn)步增長。

二、小微企業(yè)應收賬款融資問題

隨著新的《物權法》的出臺，小微企業(yè)融資的成本就大大的降低了。但是小微企業(yè)應收賬款融資在實際操作的過程中也暴露出來一些問題，部分小微企業(yè)利用這一政策從中攬才，有許多不良貸款的問題。隨著我國經濟發(fā)展轉型的大環(huán)境的轉變，一部分銀行開始“抽貸”等行為，這就進一步加重了資金供求關系的矛盾，資金鏈條的斷裂，也就導致了小微企業(yè)融資雪上加霜。

1.小微企業(yè)應收賬款周期長

小微企業(yè)在融資過程中，隨著小微企業(yè)的發(fā)展規(guī)模的擴增會帶來產品銷售與應收賬款之間較長的資金滯留時間。這是小微企業(yè)的動產信貸就會面臨壓力，因為隨著應收賬款時間的滯留，就會無法滿足銀行賬款池的標準。影響小微企業(yè)在信貸過程中的信譽，進而影響企業(yè)下一次信貸的審批過程和審批時間。

2.銀行業(yè)務流程復雜

首先是銀行對于小微企業(yè)“動產信貸”的整個程序要比傳統(tǒng)“不動產”信貸的程序更加復雜，因為銀行要在信貸行為中保障自身利益的同時實現(xiàn)自身利益最大化。銀行要求企業(yè)提供相關的合同、發(fā)票、貨物發(fā)出證明等等，只有整個過程中核對一致以后才會同意小微企業(yè)的信貸申請。這對于小微企業(yè)來說，是一個時間周期長，程序較為復雜的過程，影響了一部分小微企業(yè)申請動產信貸的意愿。

其次是小微企業(yè)動產信貸的辦理周期比較長。銀行在辦理小微企業(yè)動產信貸的時候需要調查清楚該小微企業(yè)的企業(yè)運營狀況，然后決定是否同意企業(yè)信貸申請。銀行往往需要調查小微企業(yè)分布在各個相關部門的信息，從而了解企業(yè)現(xiàn)狀，評估企業(yè)還貸能力。但是企業(yè)的信息往往分散于各個職能部門，如稅務部門，土地監(jiān)管部門，環(huán)保監(jiān)管部門等，銀行整個調查清楚需要大量的人力物力資源的消耗以及時間的消耗。

3.政府管理體系陳舊

首先是相關法律法規(guī)建設不完善。應收賬款除了在貿易交易過程中產生的確定性應收賬款外，還有一類是預期收益。例如各類名勝古跡因其特許經營權而形成的收益期待。但是我國法律目前僅針對確定性應收賬款出來相關管理政策和條例，對于預期收益，并沒能出臺有效的管理條例。

再次是我國信用體制建設不夠完善，違約成本極低。也就導致了在小微企業(yè)動產信貸的過程中，部分借款人將信貸資金私自匯入不符合銀行要求的賬戶，中斷銀行對于資金的監(jiān)控權，就有可能導致部分不法分子趁機非法挪用、占用信貸資金。這就會導致很多實際操作過程中的問題，影響小微企業(yè)動產融資信貸。

三、小微企業(yè)應收賬款融資問題的對策

雖然中央各部門和各個地方政府都在盡力改變小微企業(yè)融資難的問題，如出臺一系列相關法律法規(guī)、優(yōu)惠政策等，但是要解決這一問題，最主要的還是小微企業(yè)自身，各個部門，政府和市場之間協(xié)調一致全力配合，才能解決小微企業(yè)動產融資在實際操作過程中的諸多問題。

1.小微企業(yè)遵守契約精神

小微企業(yè)想要獲得銀行的動產信貸，首先要為自身創(chuàng)造良好的信用。小微企業(yè)應當立足自身情況，表明融資意向，努力提高自身發(fā)展。已經成功辦理動產信貸獲得融資的企業(yè)，要履行契約精神，確保融資款項的用途，按照雙方合同要求歸還貸款本金與利息，堅決杜絕違約行為。

2.推進銀行應收賬款信貸業(yè)務領域

各個金融機構應當推進應放下基于傳統(tǒng)信貸對動產信貸產生的偏見，拓展收賬款信貸業(yè)務的領域。首先是在不違反相關法律法規(guī)的情況下，開展基于地方小微企業(yè)的特色信貸產品。確保風險可控之后，適當下方基層分支機構的審批權，服務企業(yè)造福一方。基于銀行自身和小微企業(yè)，銀行和各個金融機構亦要簡化動產融資的辦理流程，降低業(yè)務成本，提高業(yè)務辦理效率。

3.加強法律法規(guī)建設

小微企業(yè)在獲取銀行動產融資信貸的過程中，需要接受銀行的時間長、范圍廣的調查。政府以及相關部門在大力發(fā)展服務型政府的過程中，應以小微企業(yè)融資為核心，推進部門之間的信息整合，提高小微企業(yè)融資效率，從而促進小微企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。此外，政府及相關部門應該完善關于動產抵押的登記以及管理，增加相關部門的監(jiān)管力度，嚴厲遏制非法挪用、占用資金的行為，加大違約成本。

參考文獻：

[1] 鄭霞. 政策視角下小微企業(yè)融資機制創(chuàng)新研究[J].中央財經大學學報，2015（1）.

[2] 沙勇.我國小微企業(yè)的融資困境及應對策略 [J]. 江海學刊，2013（5）.

作者簡介：

李詩玉（1998- ）沈陽工學院會計專業(yè)學生

蔣婷婷（通訊作者），沈陽工學院，講師