張野

【摘 要】盡管煙草行業(yè)上繳中央和地方政府可觀的稅金，但是遠(yuǎn)遠(yuǎn)抵不上它造成的經(jīng)濟(jì)社會(huì)成本。本文探討煙草行業(yè)豐厚稅收背后的效用權(quán)衡，并給出國(guó)家如何通過(guò)制度和稅收等方面對(duì)煙草行業(yè)和煙民進(jìn)行調(diào)控的若干建議

【關(guān)鍵詞】煙草稅；控?zé)?；吸煙醫(yī)療支出

一、前言

2018年1月16日在北京召開(kāi)的全國(guó)煙草會(huì)議上。國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局宣布煙草業(yè)2017年稅利再過(guò)萬(wàn)億即11145.1億元，煙草對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)稅利再過(guò)萬(wàn)億（增長(zhǎng)3.24%）。有人說(shuō)如果沒(méi)有煙草連續(xù)的兩個(gè)超萬(wàn)億，也許我國(guó)的第二艘航母還只是圖紙，高鐵還遍布不了大江南北。但是，我們不能只看這光鮮的稅收收入，更要看出它背后的各種代價(jià)。要對(duì)收獲和代價(jià)進(jìn)行效用權(quán)衡。

二、煙草業(yè)的稅收收入是在付出以下幾點(diǎn)代價(jià)取得的

1.由吸煙引起的疾病的醫(yī)療支出。據(jù)2015年中國(guó)疾病預(yù)防控制中心統(tǒng)計(jì)的：15歲及以上人群吸煙率為27.7%，吸煙者總數(shù)為3.16億。是世界第一大卷煙消費(fèi)國(guó)，有7.4億人受二手煙的影響，約有80%的民眾受到直接吸煙和吸二手煙的影響。吸煙能引起多種疾病，香煙煙霧中，含有69種已知的致癌物，多種癌癥與吸煙有關(guān)，如肺癌、消化道癌癥、泌尿系統(tǒng)癌癥等等，其中，肺癌首當(dāng)其沖。據(jù)統(tǒng)計(jì)，85%的肺癌與香煙有關(guān)。另外還是冠心病的重要誘因，吸煙不但能引發(fā)并加速動(dòng)脈粥樣硬化，還能引起冠脈動(dòng)脈痙攣及損傷心肌。還有慢性支氣管炎、慢性阻塞性肺病，糖尿病等疾病。

上述疾病的治療需要公共醫(yī)療衛(wèi)生的龐大支出，根據(jù)中國(guó)控?zé)熝芯繄F(tuán)隊(duì)基于美國(guó)煙草訴訟模型的測(cè)算，利用我國(guó)城市的6700個(gè)樣本數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)可歸因于煙草的醫(yī)藥費(fèi)用支出占醫(yī)藥總支出的9%。根據(jù)2017年中國(guó)衛(wèi)生和計(jì)劃生育統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù)，2016年度，我國(guó)公共衛(wèi)生和醫(yī)療保障費(fèi)用合計(jì)7911億元，按上述比例計(jì)算，吸煙造成的醫(yī)保支出為712億元。數(shù)額非常巨大。眾所周知，目前醫(yī)保綜合報(bào)銷(xiāo)比例在70%左右，如果加上個(gè)人自費(fèi)部分就是1017億元。即使這樣也只是直接費(fèi)用。還有由于因煙至疾人群會(huì)有一部分在退休前喪失勞動(dòng)能力和縮短生命時(shí)間的現(xiàn)象，導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，造成社會(huì)性的損失。同時(shí)也會(huì)給患者本人和家屬帶來(lái)的身體上和精神上的損失和痛苦。綜合損失會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)醫(yī)療費(fèi)用。收益（稅收）與支出（損失）相比較，可能會(huì)有幾百億的“利潤(rùn)”，但是那是犧牲了整體國(guó)民健康水平而取得的。其中包含不吸煙者在內(nèi)的全體參保人員及社會(huì)成為因煙致疾患者醫(yī)療費(fèi)用的埋單者。煙草專(zhuān)賣(mài)制度因煙草銷(xiāo)售獲利，其造成的健康成本卻由全體醫(yī)保參保人員及社會(huì)埋單。

2.由吸煙引起的社會(huì)問(wèn)題。在吸煙群體中，青少年吸煙問(wèn)題尤為突出，青少年吸煙不僅對(duì)自身健康造成極大危害，還影響著國(guó)家未來(lái)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。由于青少年正處在身體發(fā)育期，各器官尚未發(fā)展完善，仍處于稚嫩、敏感、抵抗力差的階段。對(duì)各種毒物的吸收比成年人更容易，中毒更深。而且煙草對(duì)于青少年來(lái)說(shuō)增加自身經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，由于沒(méi)有獨(dú)立收入，吸煙的經(jīng)濟(jì)壓力比較大，沒(méi)有錢(qián)買(mǎi)煙，容易走上犯罪的道路，比如引發(fā)偷竊，搶劫等案件，最終走向深淵。

3.由吸煙引起的環(huán)境問(wèn)題。吸煙是引起火災(zāi)的一大誘因，如2017年因吸煙引發(fā)的火災(zāi)有1.5萬(wàn)起，占火災(zāi)總數(shù)的6.9%，直接經(jīng)濟(jì)損失2.17億元。同時(shí)吸煙所產(chǎn)生的煙霧對(duì)周?chē)h(huán)境造成污染，影響室內(nèi)和開(kāi)放性空間的空氣質(zhì)量，對(duì)他人的健康和享受優(yōu)質(zhì)空氣的權(quán)益構(gòu)成侵害。正所謂損人不利己。

綜上所述，盡管煙草行業(yè)上繳中央和地方政府可觀的稅金，但是遠(yuǎn)遠(yuǎn)抵不上它造成的經(jīng)濟(jì)社會(huì)成本。這里的經(jīng)濟(jì)社會(huì)成本包括對(duì)因煙致疾人員的醫(yī)療支出、其喪失勞動(dòng)或死亡對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的貢獻(xiàn)損失、本人和家屬的經(jīng)濟(jì)和精神損失、青少年健康和犯罪問(wèn)題、因吸煙引起火災(zāi)損失及環(huán)境破壞等等。在我國(guó)的社會(huì)主義初級(jí)階段，煙草業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)一個(gè)重要行業(yè)，有著大量的從業(yè)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展確實(shí)有一定的貢獻(xiàn)。但這種經(jīng)濟(jì)賬本是單一的片面的不負(fù)責(zé)任的，社會(huì)整體效用賬本才是真正需要著重考慮的。我們更應(yīng)該看見(jiàn)它背后所付出的代價(jià)，綜合全面的審視效用得失。經(jīng)濟(jì)是有價(jià)可以度量的，而身體的健康，社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展是無(wú)價(jià)的。

三、對(duì)國(guó)家如何通過(guò)制度和稅收等方面對(duì)煙草行業(yè)和煙民進(jìn)行調(diào)控的若干建議

（一）國(guó)家公共層面：

（1）繼續(xù)增加香煙制品的稅率。一盒煙中包含的稅種有：煙草收購(gòu)企業(yè)的煙葉稅、煙企的增值稅、企業(yè)所得稅、香煙的消費(fèi)稅、流通中的增值稅。稅負(fù)整體比例在香煙的售價(jià)中占有50%-60%左右。根據(jù)世界衛(wèi)生組織煙草控制與經(jīng)濟(jì)政策合作中心主任、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院教授鄭榕研究，每包煙中稅占零售價(jià)格的比重為55.74%，離世界衛(wèi)生組織推薦的70%的中位數(shù)標(biāo)準(zhǔn)仍有一定距離，因此還有進(jìn)一步提稅的空間。同時(shí)，從中長(zhǎng)期來(lái)看，今后有必要結(jié)合居民卷煙購(gòu)買(mǎi)力水平，動(dòng)態(tài)調(diào)整卷煙消費(fèi)稅，以保證稅收與價(jià)格手段控制煙草消費(fèi)的有效性。

煙民對(duì)煙草的消費(fèi)并不是完全理性的，即使香煙的價(jià)格小幅上漲，但在尼古丁依賴(lài)的作用下，煙民們還是會(huì)繼續(xù)等量的消費(fèi)香煙。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們收入的增加，價(jià)格的小幅上漲根本起不了抑制消費(fèi)的作用。所以要大幅提高香煙的稅率和價(jià)格，使之能夠產(chǎn)生有力的影響。

（2）加大力度科普吸煙的危害。因?yàn)槲鼰煯a(chǎn)生的身體危害有10-20年的滯后期，所以關(guān)于吸煙對(duì)健康的危害，大多數(shù)煙民了解得很少，結(jié)果他們嚴(yán)重低估了今后吸煙的代價(jià)，高估了自己盡早戒煙的能力。這與我國(guó)過(guò)往對(duì)煙草的健康危害的宣傳教育不足不無(wú)關(guān)系，所以今后要加強(qiáng)這方面的宣傳科普教育。例如，在公共媒體和場(chǎng)所中播放煙草危害的公益廣告。

（3）煙草制品應(yīng)配以有震懾力的警示標(biāo)識(shí)

卷煙包裝上清晰明了的健康警告標(biāo)語(yǔ)是最經(jīng)濟(jì)有效的控?zé)煾深A(yù)手段之一。絕大多數(shù)吸煙者和非吸煙者能留意到卷煙包裝上的健康警告。但頗具諷刺意義的是，在幾年前的世界衛(wèi)生組織《煙草控制框架公約》會(huì)議上，我國(guó)曾“榮獲”“臟煙灰缸獎(jiǎng)”，頒獎(jiǎng)詞是“寧要漂亮煙盒，不要公民健康”。我國(guó)目前市面上的香煙包裝盒上對(duì)吸煙有害健康“輕描淡寫(xiě)、隔靴搔癢”。煙盒設(shè)計(jì)的不但越來(lái)越精美，還配以名山大川，古代美女等美圖。而在國(guó)外，情況則大不相同，煙盒上印有熏黑的牙齒，腐爛的肺部等等。所以不但要促使煙草制品配以有震懾力的警示標(biāo)識(shí)，還要全面禁止它的廣告和贊助。

（4）加大全國(guó)控?zé)熈Χ?，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的國(guó)家控?zé)煓C(jī)關(guān)。應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大禁煙公共場(chǎng)所的范圍和數(shù)量，現(xiàn)如今普通火車(chē)等封閉的公共場(chǎng)所還繼續(xù)存留吸煙區(qū)，但是這樣的吸煙區(qū)沒(méi)有排煙設(shè)施和封閉空間，二手煙很容易飄到非吸煙區(qū)，造成了對(duì)他人健康的侵害。另外，我國(guó)的煙草總公司與國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局政企合而為一，管理煙草生產(chǎn)的部門(mén)承擔(dān)著煙草控制的職能，這是我國(guó)控?zé)熥畲蟮恼系K之一。當(dāng)務(wù)之急是把國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局從履約小組中請(qǐng)出去。煙草業(yè)的政企分離也很迫切。應(yīng)該設(shè)置專(zhuān)門(mén)的國(guó)家控?zé)煓C(jī)關(guān)。

（二）針對(duì)吸煙人群方面

（1）適度提高吸煙人群的醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)前的扣除比例。從體現(xiàn)公平的原則來(lái)看，吸煙人群因煙患病的誘因相對(duì)較多，支出了比不吸煙人更多的公共醫(yī)療費(fèi)用，所以應(yīng)適度提高吸煙人群的醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)前的扣除比例。但這并不是目的，為的是促使煙民較少煙草消費(fèi)量，主動(dòng)戒煙。

（2）把“煙草依賴(lài)癥”加入到疾病目錄中，并體現(xiàn)在醫(yī)保范圍內(nèi)。通過(guò)上述煙草加稅和提高煙民醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)前扣除比例的措施，“逼迫”煙民主動(dòng)尋找戒煙途徑和機(jī)構(gòu)，所以我們要設(shè)立治療科室或機(jī)構(gòu)，為他們戒煙提供治療和心理輔導(dǎo)。而這部分經(jīng)費(fèi)，由每年上繳的煙草稅收和利潤(rùn)給與撥付。

總之，在煙草行業(yè)豐厚稅收背后，有著各種沉重的代價(jià)，而且從社會(huì)長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，代價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于短期的經(jīng)濟(jì)收入。權(quán)衡過(guò)后，代價(jià)的負(fù)效用大于收入的正效用。為了改變這種局面，希望文章提出的幾點(diǎn)建議能夠解決一部分問(wèn)題。