張崇珊

摘 要：近年來(lái)新興的購(gòu)物中心，匯集百貨及摩爾（mall）租賃兩種業(yè)態(tài)。不僅滿足購(gòu)物需求，也集休閑、娛樂(lè)為一體，營(yíng)造全新概念的商業(yè)綜合體。本文結(jié)合工作實(shí)際，以購(gòu)物中心為例，就其在預(yù)算管理中面對(duì)的預(yù)算數(shù)據(jù)零散缺乏整合，EXCEL功能單一無(wú)法滿足管理需求，缺乏有效預(yù)算控制等五方面問(wèn)題加以分析，在此基礎(chǔ)上討論解決問(wèn)題的對(duì)策和方法。

關(guān)鍵詞：購(gòu)物中心 預(yù)算管理 信息化 考評(píng)制度

購(gòu)物中心是商業(yè)地產(chǎn)中近幾年新興的一種經(jīng)營(yíng)模式，在傳統(tǒng)百貨的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展業(yè)態(tài)，不僅滿足購(gòu)物需求，也集休閑，娛樂(lè)為一體的綜合體。預(yù)算是購(gòu)物中心經(jīng)營(yíng)管理的指引，能夠帶領(lǐng)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)按照公司的要求，完成各項(xiàng)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，意義十分重大。

一、購(gòu)物中心預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制

購(gòu)物中心預(yù)算的編制是以各部門為單位，考核體系根據(jù)各部門的設(shè)置而建立，分為年度和月度預(yù)算。

（二）以收付實(shí)現(xiàn)制編制現(xiàn)金流預(yù)算

收付實(shí)現(xiàn)制是指：收付實(shí)現(xiàn)制又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏?shí)付制是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。

（三）預(yù)算執(zhí)行情況分析的現(xiàn)狀

每月月終按銷售額及收益完成情況考核各部門的預(yù)算執(zhí)行，考核系數(shù)根據(jù)預(yù)算與部門的密切程度設(shè)定，按期按照考核結(jié)果計(jì)算工資、獎(jiǎng)金；對(duì)照中期報(bào)告、年報(bào)決策資料情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)合中期的數(shù)據(jù)進(jìn)行年度獎(jiǎng)懲的最終結(jié)算。

二、購(gòu)物中心預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算資源零散缺乏有效整合

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的背景下，對(duì)于預(yù)算資源管理責(zé)任歸屬劃分不清晰。購(gòu)物中心商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理公司承擔(dān)運(yùn)營(yíng)責(zé)任的經(jīng)營(yíng)者與所有者不是同一方。

（二）EXCEL功能單一無(wú)法滿足管理需求

EXCEL是OFFICE家族中數(shù)據(jù)處理的高手，由于其強(qiáng)大的表格設(shè)計(jì)和出色數(shù)據(jù)計(jì)算處理功能，在企業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用，包括全面預(yù)算編制。但是隨著企業(yè)對(duì)于預(yù)算管理的要求及其作用的不斷提高，使用傳統(tǒng)EXCEL表格編制的方法所展現(xiàn)的數(shù)據(jù)結(jié)果已無(wú)法令公司滿意。

（三）缺乏有效的預(yù)算控制

在預(yù)算的管理過(guò)程中，主要是通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)表達(dá)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)“編制易，執(zhí)行難”。在編制的預(yù)算涉及的專業(yè)知識(shí)壁壘較高時(shí)，財(cái)務(wù)人員無(wú)法采取有效的方式進(jìn)行控制。

（四）未設(shè)置專門的預(yù)算崗位對(duì)預(yù)算的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)跟進(jìn)

很多企業(yè)對(duì)于預(yù)算工作不夠重視，沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的崗位以及提供相應(yīng)的資源。財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)高效的整合各項(xiàng)數(shù)據(jù)，不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的效能發(fā)揮出來(lái)，對(duì)于預(yù)算為管理決策提供服務(wù)的效果將大打折扣。

（五）缺乏完善的費(fèi)用考評(píng)制度

大多數(shù)管理者認(rèn)為實(shí)施預(yù)算管理的主要就是通過(guò)費(fèi)用預(yù)算來(lái)控制各項(xiàng)開(kāi)支，以使費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算的金額。這種考評(píng)制度導(dǎo)致有些部門為了節(jié)約費(fèi)用，一味的對(duì)費(fèi)用進(jìn)行壓縮，不合理的刪減一些必要的業(yè)務(wù)。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理應(yīng)采取的對(duì)策

（一）對(duì)預(yù)算資源進(jìn)行有效歸整

1、預(yù)算資料移交過(guò)程要嚴(yán)格管理。

在項(xiàng)目開(kāi)始招商，物業(yè)移交時(shí)，形成書面的資料，并存檔由對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟進(jìn)。

2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)掌握的資源發(fā)揮協(xié)調(diào)引導(dǎo)作用

全面預(yù)算并不是財(cái)務(wù)部門能獨(dú)立編制完成。在各項(xiàng)預(yù)算的編制過(guò)程中，主要是從財(cái)務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制規(guī)則和方法，并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，但并不是代替各業(yè)務(wù)部門去編制預(yù)算。

（二）引入信息化手段升級(jí)預(yù)算編制

信息化的發(fā)展為全面預(yù)算管理提供了更多技術(shù)支持，包括大數(shù)據(jù)，云計(jì)算等。其中ERP系統(tǒng)的推行優(yōu)化了全面預(yù)算管理的實(shí)施環(huán)境。

（三）設(shè)置專人專崗負(fù)責(zé)預(yù)算工作

購(gòu)物中心應(yīng)當(dāng)規(guī)劃編制，對(duì)于預(yù)算工作設(shè)置專人專崗。新形勢(shì)下要求財(cái)務(wù)人員不能僅限于懂得基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)操作，還要能制定和監(jiān)督實(shí)施全面預(yù)算管理，具備對(duì)各學(xué)科知識(shí)的融合貫通。

（四）完善費(fèi)用預(yù)算考評(píng)制度

預(yù)算考核是實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和激勵(lì)的重要手段，通過(guò)將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，與激勵(lì)政策結(jié)合后一并實(shí)施，達(dá)到人人身上有指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)均與收入掛勾的效果。

全面預(yù)算作為企業(yè)財(cái)務(wù)體系中的排頭兵，按企業(yè)的戰(zhàn)略部署，引導(dǎo)企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)，也是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的預(yù)判，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的意義。針對(duì)發(fā)展中存在的問(wèn)題，需要采取措施，更好將財(cái)務(wù)體系中獲取的各類數(shù)據(jù)運(yùn)用起來(lái)，切實(shí)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理以及決策提供導(dǎo)向，提供支持。

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