馬國芳

摘要 隨著時代發(fā)展，科研院所科研經(jīng)費體量不斷增長，科研經(jīng)費如何在節(jié)約成本的前提下實現(xiàn)效益最大化日益成為國家科技創(chuàng)新的一個重要問題。為深化科研經(jīng)費改革，國家出臺一系列“放管服”政策，但目前科研院所在“放管服”政策的貫徹執(zhí)行上仍存在一些問題，該研究列舉了科研院所科研經(jīng)費管理存在的幾個問題并提出了改進措施，以提高科研經(jīng)費使用效率，使科研經(jīng)費發(fā)揮最大效益。

關(guān)鍵詞 放管服；科研經(jīng)費；財務(wù)管理

中圖分類號 F302.6 文獻標識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）29-0093-02

Abstract With the development of the society， the amount of scientific research funds in research institutes keeps increasing. How to realize the maximum benefit under the premise of saving costs has become an important issue of national scientific and technological innovation. In order to deepen the reform of scientific research funds， the government has issued a series of policies.But there are still some problems in the implementation of the policies in research institutes. This paper listed several problems existing in the management of scientific research funds and put forward improvement measures to improve the efficiency of scientific research funds utilization and maximize the benefits of scientific research funds.

Key words “Fang，Guan，F(xiàn)u”Policy；Scientific research funds；Finance management

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中具有引領(lǐng)作用。黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新，2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）[1]，旨在通過進一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強化落實，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。各地方各單位在近兩年的時間里對于《意見》的執(zhí)行落實仍存在一些滯后和不足[2-3]，在新時代“放管服”改革背景下，科研院所如何更好地深化科研經(jīng)費改革，提高科研經(jīng)費使用效率，發(fā)揮科研經(jīng)費支撐效用，增強科技創(chuàng)新的驅(qū)動力，是亟待解決的問題。

1 科研院所科研經(jīng)費管理存在的問題

1.1 科研經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行缺乏靈活性 科研活動是長期性、不確定性、復(fù)雜性的探索活動，計劃趕不上變化，過于精細的科研經(jīng)費預(yù)算必定會與實際執(zhí)行存在差異。目前大部分項目的科研經(jīng)費預(yù)算編制要求詳細測算依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行中又嚴格控制開支范圍，測算依據(jù)沒有注明的材料、設(shè)備等不得列支，沒有計劃的會議不得參加，科研經(jīng)費使用剛性、僵化，大大束縛了科研活動的開展；科研人員囿于科研任務(wù)的繁重以及專業(yè)財務(wù)知識的缺乏，編制科研項目預(yù)算時僅停留在字面意思或者主觀估算，且混淆科研活動在預(yù)算中的歸類，致使科研經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行的脫節(jié)，出現(xiàn)“該花的錢花不了，不該花的必須花”的現(xiàn)象[4]。

1.2 科研經(jīng)費管理制度制定不及時 科研領(lǐng)域“放管服”改革各項政策在中央層面明確后，地方項目主管部門的政策制訂與中央決策時間點存在時滯，致使科研院所科研經(jīng)費管理制度的延時修訂，科研工作者們?nèi)允苤朴谂f的財務(wù)管理制度，政策激勵效果未能充分發(fā)揮[5]。另外，部分科研院所不愿接受“放”的權(quán)利，不敢承擔“管”的責任，只是對上級文件照搬照抄，拿來主義，沒能及時出臺具體的實施細則，使得政策落地生根面臨困境。

1.3 科研經(jīng)費執(zhí)行進度失衡，突擊花錢現(xiàn)象嚴重 科研人員日常忙于繁重艱巨的科研任務(wù)，由于精力有限，財務(wù)報銷于項目進展相對滯后[6]。由于科研項目的執(zhí)行期各不相同，項目主管單位管理辦法對于項目執(zhí)行進度要求各不相同，某個項目臨近驗收就集中進行財務(wù)報銷，而其他項目執(zhí)行進度卻寥寥無幾，往往出現(xiàn)多個項目經(jīng)費交叉使用、相互拆借擠占，不僅項目執(zhí)行進度失衡，而且存在執(zhí)行風(fēng)險。另外，資源過度集中、科研項目資源分配不合理也是項目執(zhí)行進度失衡的一個原因，越是大專家經(jīng)費支持越多，而個人精力有限，只能顧及其中幾個重要項目，其他項目的進度管理不被重視。

1.4 主管部門監(jiān)管力度不足 科研項目主管部門過度強調(diào)權(quán)利下放，輕監(jiān)管，科研經(jīng)費存在執(zhí)行風(fēng)險。中辦發(fā)〔2016〕50號文的出臺，科研項目資金管理的改進、會議費差旅費管理的完善使科研人員獲得感增加，科研經(jīng)費主管單位以及科研工作者容易產(chǎn)生誤區(qū)，即以中央為首的科研工作大環(huán)境已經(jīng)呈現(xiàn)寬松狀態(tài)，項目負責人甚至主管部門認為科研經(jīng)費的財務(wù)管理、項目管理、薪酬管理等都應(yīng)該本著一切有利于科研工作開展的原則，主管部門放松監(jiān)管，會使得項目經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行不嚴格，經(jīng)費報銷不規(guī)范、不完善，甚至出現(xiàn)虛列支出、套取財政資金的惡劣情況。

2 改進科研院所科研經(jīng)費管理的對策

2.1 下放權(quán)限，擴大經(jīng)費管理自主權(quán)

2.1.1 下放經(jīng)費管理權(quán)限。各地方項目主管部門、各科研院所應(yīng)根據(jù)中央精神及時制定符合自身實際的科研經(jīng)費管理辦法，改革科研經(jīng)費使用困境，創(chuàng)新科研經(jīng)費管理方式，下移管理中心，在一定范圍內(nèi)賦予科研人員尤其是課題組負責人綜合調(diào)配權(quán)[7]。特別注重修訂完善科研結(jié)余經(jīng)費管理辦法、間接經(jīng)費管理辦法、差旅費管理辦法等等，取消績效比例、勞務(wù)費比例限制，加大對科研人員績效激勵，充分調(diào)動科研人員積極性，激發(fā)創(chuàng)新活力，壯大科技發(fā)展新動能。放寬科研院所政府采購管理規(guī)定，對于對科研急需的設(shè)備可特事特辦，只詢價不搞招投標，在經(jīng)濟節(jié)約原則下實現(xiàn)科研經(jīng)費效用的最大化。

2.1.2 改進預(yù)算編制方法。根據(jù)不同項目的要求制定不同的預(yù)算編制方法，特別是橫向經(jīng)費、院（所）長期性基礎(chǔ)性科研項目可簡化預(yù)算科目，即將預(yù)算科目分為商品服務(wù)支出、會議費、培訓(xùn)費、資本性支出四大款級，上述項目每款級內(nèi)預(yù)算可以調(diào)劑使用；精簡預(yù)算測算依據(jù)，特別是金額小數(shù)量多的試劑耗材，且價格變動性較強，可不具體列舉每筆耗材的金額數(shù)量；會議/差旅/國際合作交流費占總經(jīng)費的10%以下的可不提供詳細測算依據(jù)；下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，優(yōu)化預(yù)算申請、預(yù)算調(diào)整流程。下放科研預(yù)算調(diào)整權(quán)限至項目承擔單位，由科研人員結(jié)合科研活動實際需要提出調(diào)整預(yù)算申請，報項目承擔單位審批，報項目主持單位備案，提高科研經(jīng)費使用效率。

2.1.3 加大科研人員績效激勵。科研人員是科技創(chuàng)新的核心力量，科研人員的收入是影響科研人員積極性創(chuàng)造性的一個重要因素。中辦發(fā)〔2016〕50號文堅持以人為本，取消績效比例限制，較好地激發(fā)了廣大科研人員積極性。但我國科研經(jīng)費分配機制還有待革新，各科研院所應(yīng)創(chuàng)造條件積極協(xié)助青年科研人員爭取項目資金支持。同時要積極進行激勵制度探索，尋求激勵制度與事業(yè)單位績效工資制度相協(xié)調(diào)的激勵政策。例如提高科技成果轉(zhuǎn)化分配比例，對承擔關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)任務(wù)的科研人員加大薪酬激勵，對引進的高端人才實行年薪制、發(fā)放一次性安家費等。

2.2 明確責任，加強內(nèi)部監(jiān)督管理

2.2.1 項目承擔單位要明確項目負責人負責制與法人責任制相結(jié)合的歸責制度。項目負責人應(yīng)對所承擔項目經(jīng)費的使用和管理負第一責任，對科研經(jīng)費使用的真實性、相關(guān)性、合理性負責，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。同時項目承擔單位要強化法人責任，認真貫徹執(zhí)行國家、地方科研政策，強化自查自糾，規(guī)范科研經(jīng)費申報執(zhí)行驗收，提高科研經(jīng)費管理的科學(xué)化水平。

2.2.2 項目承擔單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系。通過建立健全內(nèi)部控制體系，做到科研經(jīng)費的事中事后監(jiān)督，科研、財務(wù)、審計應(yīng)及時總結(jié)項目審計、驗收中存在的問題，聯(lián)合建立科研經(jīng)費執(zhí)行評價標準，對科研經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行的合理性、合規(guī)性及真實性進行監(jiān)督和管控。管理部門監(jiān)督檢查應(yīng)常態(tài)化、制度化，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。經(jīng)費使用違規(guī)實行院（所）內(nèi)公開披露，違規(guī)違紀計入科研人員信用檔案庫，與科研項目申報、職稱評定掛鉤，在科研人員中起到警示作用，杜絕任何學(xué)術(shù)不端、弄虛作假、套取經(jīng)費的違規(guī)違法行為[8]。

2.3 改進服務(wù)，助力科研事業(yè)

2.3.1 充分利用信息技術(shù)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時代背景下，科研經(jīng)費管理應(yīng)依托集合科研、審計、財務(wù)的科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效共享、信息聯(lián)動，提高科研人員的辦事效率。充分利用大數(shù)據(jù)時代下的辦公自動化以及人工智能，實現(xiàn)網(wǎng)上審批、網(wǎng)上預(yù)約報銷、短信平臺通知、調(diào)閱電子憑證等，讓科研人員少跑腿，信息網(wǎng)絡(luò)多發(fā)揮作用。

2.3.2 加強科研政策的宣傳?？蒲薪?jīng)費政策、制度是科研經(jīng)費執(zhí)行的依據(jù)，但大多數(shù)政策制度總結(jié)概括性強，科研人員由于知識專業(yè)領(lǐng)域的不同會對政策的理解出現(xiàn)偏差，加強科研政策的宣傳有利于政策的理解與執(zhí)行?？蒲性核赏ㄟ^創(chuàng)建微信群、微信公眾號，印發(fā)科研經(jīng)費管理文件匯編以及財務(wù)報銷手冊，舉辦財務(wù)知識講座、答疑沙龍等方式為科研人員宣講政策，以豐富多彩的形式讓科研人員對政策看得清、聽得懂、記得牢。

2.3.3 配備科研財務(wù)助理。中辦發(fā)〔2016〕50號文提倡科研經(jīng)費管理配備科研財務(wù)助理，以減輕科研人員身上的包袱，使科研人員輕裝上陣，集中精力攻克科研難題?？蒲胸攧?wù)助理了解各種科研項目的具體預(yù)算要求，且熟悉財務(wù)相關(guān)制度，在科研經(jīng)費預(yù)算編制、經(jīng)費執(zhí)行上能夠提供專業(yè)的服務(wù)?？蒲腥藛T必要時也可購買相關(guān)的專業(yè)財務(wù)服務(wù)，為其解決棘手的財務(wù)驗收審計、績效評價等難題，將科研人員從細碎、復(fù)雜的財務(wù)報銷工作中解放出來，集中精力從事科研工作。

3 結(jié)語

中辦發(fā)〔2016〕50號文的出臺對于貫徹落實中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿活力的科技管理和運行機制有著至關(guān)重要的作用，只有堅持“放、管、服” 相結(jié)合的原則，因地制宜，及時制定并執(zhí)行符合本單位情況的制度細則，落實法人責任，加強監(jiān)管，完善內(nèi)部控制及監(jiān)督制約機制，建立健全項目績效評價機制，才能真正給予科研人員在經(jīng)費使用上更大的自主權(quán)，激發(fā)科研工作者的創(chuàng)新活力。

參考文獻

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