王川

【摘 要】文章以推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展為前提，針對(duì)資金集中管理模式的選擇，首先了解了幾種常用的資金管理模式，其次對(duì)其中兩種展開了對(duì)比，最后提出幾點(diǎn)創(chuàng)新建議，以此明確資金集中管理模式的重要性。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理模式；創(chuàng)新

自從我國(guó)進(jìn)入改革開放之后，在經(jīng)濟(jì)方面就一直維持著持續(xù)飛速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，企業(yè)的實(shí)力也實(shí)現(xiàn)得到了提升，一些規(guī)模比較大的企業(yè)也開始踏入國(guó)際市場(chǎng)。尤其是金融危機(jī)時(shí)期，我國(guó)的一些企業(yè)利用海外重組以及并購(gòu)的方式實(shí)現(xiàn)了規(guī)模上的拓展，然而卻在企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理方面存在一些難題，經(jīng)常出現(xiàn)資金管理、使用等方面的問(wèn)題，需要在今后的工作中全面加強(qiáng)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理基本模式

1.報(bào)賬中心模式

這種管理模式是資金高度匯集的模式，企業(yè)正常收取、支出經(jīng)費(fèi)的過(guò)程中，均是以總公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)為核心，管理方式也分為統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金兩種。

2.結(jié)算中心模式

即企業(yè)中成立專門的組織部門，也就是所謂的結(jié)算中心，將所有子公司對(duì)于經(jīng)費(fèi)收入、支出結(jié)算功能進(jìn)行解決，子公司也在結(jié)算中心內(nèi)部成立了專屬賬戶。

3.內(nèi)部銀行模式

社會(huì)銀行內(nèi)的功能內(nèi)化，將其中基礎(chǔ)性職能、管理模式與企業(yè)管理相結(jié)合，對(duì)公司進(jìn)行管理，主要是按照日常經(jīng)費(fèi)為依據(jù)展開結(jié)算，維持公司的運(yùn)營(yíng)。

4.財(cái)務(wù)公司模式

將提升總公司資金集中管理力度、資金重復(fù)使用率為核心，在企業(yè)內(nèi)建立一個(gè)供給性財(cái)務(wù)管理服務(wù)非銀行性金融部門，主要工作是發(fā)行債券、財(cái)務(wù)投融資顧問(wèn)，為理財(cái)工作的順利進(jìn)行提供支持。

二、資金集中管理模式比較

1.結(jié)算中心管理模式

結(jié)算中心一般設(shè)立在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，是帶有獨(dú)立性的職能部門，對(duì)企業(yè)中所有分公司的資金收付、往來(lái)結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理的非法人單位。

（1）職能

一方面，將所有成員公司所得資金收入進(jìn)行管理，并且將其儲(chǔ)存于結(jié)算中心的銀行賬戶內(nèi)；另一方面，對(duì)所有成員公司運(yùn)行需要的資金進(jìn)行統(tǒng)一撥付，并且監(jiān)督貨幣資金使用。

（2）管理方式

一方面，應(yīng)用資金集中管理方法，所有成員單位在資金結(jié)算中心內(nèi)設(shè)立賬戶，并且將資金存儲(chǔ)于這一賬戶內(nèi)。結(jié)算中心再以集中的方式將資金結(jié)存入結(jié)算中心名下的分賬戶中，對(duì)其實(shí)施管理；另一方面，賬戶集中管理方法，在結(jié)算中心的要求下，所有成員單位需要開立相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，并且與開戶金融機(jī)構(gòu)之間簽訂合約，結(jié)算中心負(fù)責(zé)管理賬戶。

2.財(cái)務(wù)公司管理模式

財(cái)務(wù)公司是以集團(tuán)成員單位服務(wù)為核心的非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，帶有獨(dú)立性的法人單位。

（1）職能

按照財(cái)務(wù)公司本身的功能定位，可以確定其職能，具體包含以下幾個(gè)方面：財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)、集團(tuán)內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。

（2）管理方式

財(cái)務(wù)公司本身是一個(gè)非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，所以資金結(jié)算工作要在銀行中完成。一方面，利用這一模式所包含的成員單位，將結(jié)算票據(jù)上交至財(cái)務(wù)公司，再由其負(fù)責(zé)票據(jù)的整理與匯總，合作銀行的幫助下完成清算與記賬；另一方面，成員單位把結(jié)算票據(jù)共享給合作銀行網(wǎng)點(diǎn)，由其將票據(jù)交到清算中心中，合作銀行網(wǎng)點(diǎn)的工作人員記賬之后對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行匯總，從而完成銀行代理收票以及代理清算等工作。

3.對(duì)比分析

以經(jīng)濟(jì)學(xué)角度為前提展開分析，對(duì)于企業(yè)的配置資源，可以通過(guò)行政手段來(lái)完成，同時(shí)這也是企業(yè)得以長(zhǎng)久運(yùn)行的根本原因。結(jié)算中心通過(guò)行政手段集中資金，這就需要利用市場(chǎng)化金融工具、金融市場(chǎng)運(yùn)作的方式，實(shí)現(xiàn)自身效益的最大化，財(cái)務(wù)公司本身是企業(yè)集團(tuán)所設(shè)立的內(nèi)部銀行，便成為金融職能最為自然的載體。所以，結(jié)算中心以及財(cái)務(wù)公司這兩者之間聯(lián)系非常緊密，同時(shí)也為我國(guó)其他大規(guī)模企業(yè)的結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司合作提供了參考。企業(yè)可以結(jié)合發(fā)展的實(shí)情，確定科學(xué)、單一的模式，以此來(lái)完成管理模式創(chuàng)新。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式創(chuàng)新

1.資金集中管理方式

這種模式在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，要以企業(yè)集團(tuán)的小同發(fā)展階段為根據(jù)展開小斷創(chuàng)新。企業(yè)需要擬定資金集中管理機(jī)制，對(duì)資金管理實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行明確，了解當(dāng)前企業(yè)中現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，將其與信息技術(shù)環(huán)境相融合，提出合理的資金集中管理模式。比如企業(yè)中的網(wǎng)絡(luò)條件小同，這一點(diǎn)在資金集中途徑上可能存在很大差別，既包含內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)單位，又包含了財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)三方集成，從而全面實(shí)現(xiàn)資金的在線監(jiān)督與控制。再如，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)比較繁瑣的企業(yè)，可以通過(guò)多種模式結(jié)合的方進(jìn)行管理，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門中設(shè)置結(jié)算中心，由其負(fù)責(zé)資金管理與具體的指導(dǎo)工作。

2.加強(qiáng)資金集中

因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的數(shù)量比較多，且分布范圍廣，所以資金集中管理方面難度較大。受信息技術(shù)普及的影響，企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金集中管理加以重視。為了實(shí)現(xiàn)資金集中度的提升，需要通過(guò)以下方式來(lái)實(shí)現(xiàn)：第一，清理銀行賬戶，將一些基層企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行清理，針對(duì)開銷戶，需要由企業(yè)集團(tuán)審批方可建戶。第二，通過(guò)銀行所具有的資金池功能，對(duì)資金進(jìn)行歸集，利用實(shí)際資金上劃、虛擬上劃兩種形式，將所有資金歸集至集團(tuán)賬戶中。第三，通過(guò)網(wǎng)上銀行，將上劃基層單位的收入資金實(shí)時(shí)歸集至集團(tuán)賬戶中，若不支持網(wǎng)上銀行，可以利用銀行、信用社的定期人工轉(zhuǎn)款功能。

3.結(jié)算管理平臺(tái)

當(dāng)前階段，在市場(chǎng)中財(cái)務(wù)公司數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了100家，大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)是以財(cái)務(wù)公司為主體實(shí)施資金集中管理。那么作為非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有自制、出售結(jié)算憑證的權(quán)利，也不能參與到銀行清算網(wǎng)絡(luò)中，這便為自主結(jié)算的實(shí)現(xiàn)造成困難。所以，財(cái)務(wù)公司可以利用銀企接口程序，全面實(shí)施銀行代理結(jié)算，利用銀行這一主體來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)結(jié)算的目的。在相關(guān)法律法規(guī)的支持下，財(cái)務(wù)公司要加大其余結(jié)算工具的研發(fā)力度，比如可以將商業(yè)承兌匯票當(dāng)做融資工具。

4.大力創(chuàng)新信息化建設(shè)

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金集中管理，信息技術(shù)必不可少，同時(shí)信息化的運(yùn)用也為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的實(shí)現(xiàn)提供了支持。對(duì)資金集中管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，首先需要在企業(yè)內(nèi)搞好信息化建設(shè)。第一，要建設(shè)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)中增設(shè)銀行賬戶與投融資管理、資金監(jiān)控、現(xiàn)金流量預(yù)算等多種功能。第二，與銀行展開積極的協(xié)商，以銀行、企業(yè)系統(tǒng)的接口程序?qū)崿F(xiàn)二者合作，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行交易信息集成這一目標(biāo)。第三，財(cái)務(wù)公司要對(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，重點(diǎn)優(yōu)化資金網(wǎng)絡(luò)管理這一功能，與企業(yè)集團(tuán)的資金管理要求相結(jié)合。確保內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)操作簡(jiǎn)便，并且能夠與資金管理者預(yù)測(cè)、分析要求相符。

5.完善資金管理制度

各種管理模式要和相應(yīng)的資金管理制度相配套來(lái)落實(shí)，所以對(duì)管理模式進(jìn)行完善時(shí)，需要將管理制度的創(chuàng)新作為重點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面著手展開操作：第一，做好資金預(yù)算管理工作，確保業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)部門均能夠參與到資金計(jì)劃管理工作中。第二，對(duì)管理程序、個(gè)人職責(zé)進(jìn)行明確，保證權(quán)責(zé)利的明確性，才能夠使相關(guān)部門始終維持運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，制定嚴(yán)格、明確的考核與評(píng)價(jià)制度，大力推進(jìn)企業(yè)與職工個(gè)人資金管理規(guī)定，為企業(yè)管理水平的提升奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久運(yùn)行，并且在市場(chǎng)中占據(jù)有利地位，需要有一個(gè)與企業(yè)實(shí)際情況相契合的資金集中管理模式。這就需要對(duì)所有管理模式進(jìn)行對(duì)比，選擇一個(gè)最為合適的，并且將其進(jìn)行創(chuàng)新，以此提高企業(yè)管理水平。

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