龔燕

摘要：在2008年，我國的五部委聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，該規(guī)范在當(dāng)時全國性經(jīng)濟(jì)危機(jī)下發(fā)布的，倍受企業(yè)關(guān)注，為一些企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境，迎接市場經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)打下了良好的基礎(chǔ)。國家又在2012年重新制定了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，更加明確了企業(yè)內(nèi)控的意義、作用以及具體實(shí)施辦法。本文從客觀事實(shí)的角度出發(fā)，在肯定了內(nèi)控對企業(yè)經(jīng)營的指導(dǎo)作用前提下，也闡述了許多企業(yè)對內(nèi)控認(rèn)識不足，從而使內(nèi)控不能被企業(yè)所重視，致使成為形式，由此而引發(fā)的一系列問題，最后還分析了解決問題的有效措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；作用意義；問題對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）004-0-01

引言

我們不得不承認(rèn)，目前經(jīng)濟(jì)是發(fā)展了，結(jié)構(gòu)加快了，競爭加速了。企業(yè)在這樣的環(huán)境下求生存、求發(fā)展，壓力是巨大的。企業(yè)為了擺脫這一系列的壓力，早日將自身融入現(xiàn)代化管理的行列，于是許多企業(yè)引入了內(nèi)控管理模式。但是內(nèi)控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不是簡單的制度制定，所以許多企業(yè)運(yùn)行并不好，甚至阻礙了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展，因此我們還有必要深刻地領(lǐng)會企業(yè)內(nèi)控的概念、目的、意義。

一、企業(yè)內(nèi)控的概念、目的、意義

1.概念：企業(yè)內(nèi)控大體上說，就是對企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為進(jìn)行自我約束，使其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在預(yù)先控制的范圍內(nèi)運(yùn)行，以此達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的目的。

2.目的：有些企業(yè)在不知不覺地偏離了當(dāng)初的經(jīng)營宗旨，而走向了違法違紀(jì)行為。所以內(nèi)控的目的首先是確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)。其次是提高經(jīng)營效益，這是企業(yè)經(jīng)營的宗旨。再有企業(yè)經(jīng)營過程要確保資產(chǎn)的安全增值與保值，還有企業(yè)要在信息真實(shí)可靠的前提下運(yùn)營，才能為企業(yè)方案的制定、決策的執(zhí)行提供真實(shí)的依據(jù)，這些都是企業(yè)生存的前提。

3.意義：優(yōu)化了內(nèi)部環(huán)境，提高了外部競爭力，適應(yīng)了市場，使企業(yè)生機(jī)盎然。

二、企業(yè)內(nèi)控管理存在的一些具體問題

1.認(rèn)識上有偏見

許多經(jīng)營管理者，包括企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)內(nèi)控都認(rèn)為是本本主義，不如實(shí)際工作，多產(chǎn)生效益好。因此他們將主要精力都放在了生產(chǎn)、銷售、成本、利潤等敏感問題之中去，而沒有將內(nèi)控與自身企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來去管理。從而導(dǎo)致內(nèi)控在企業(yè)成為“擺設(shè)”，致使內(nèi)控在運(yùn)行的程序上、方法上都不夠科學(xué)。主要表現(xiàn)在各個部門以及個人的權(quán)限劃分不清，一些具體業(yè)務(wù)缺乏可操作性，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來了許多隱患與風(fēng)險。

2.信息不夠暢通

我們說企業(yè)信息真實(shí)可靠才能為企業(yè)經(jīng)營提供有效依據(jù)，但是有些企業(yè)在內(nèi)控的信息交流中受阻，認(rèn)為內(nèi)控是財務(wù)的份內(nèi)事情，企業(yè)只要將企業(yè)的收入與支出控制好了，內(nèi)控也就完成任務(wù)了。所以內(nèi)控得不到部門之間的協(xié)作與溝通，甚至一些部門為了自身的利益?zhèn)鬟f虛假信息，給企業(yè)整體經(jīng)營帶來巨大隱患與損失。還有許多企業(yè)，內(nèi)控僅僅停留在設(shè)計上，執(zhí)行流于形式，更談不上分析、總結(jié)與評價。這些問題都直接影響了企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量與效果。

3.執(zhí)行上不夠給力

內(nèi)控的關(guān)鍵在于執(zhí)行，執(zhí)行的好壞要看效果。但是目前多數(shù)企業(yè)在執(zhí)行過程中，執(zhí)行部門找各種借口不按照設(shè)計去執(zhí)行，監(jiān)督部門也就順?biāo)浦蹧]有嚴(yán)格加以考核。再有由于在設(shè)計階段缺少嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)性，所以也導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些瑕疵。另外在執(zhí)行過程中，一些獎懲辦法落實(shí)不下去，這也影響執(zhí)行的效果。最后有的企業(yè)在執(zhí)行過程中還缺乏對企業(yè)各種風(fēng)險的預(yù)測與評估，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控在執(zhí)行過程中受阻，這也是企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行不好的重要原因之一。

三、如何加以完善與改進(jìn)

1.強(qiáng)化認(rèn)識，提高整體素質(zhì)

首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要全面理解內(nèi)控含義，并親自發(fā)揮楷模作用。在關(guān)心企業(yè)的經(jīng)營活動的同時，積極地將內(nèi)控開展起來，這是使內(nèi)控完善有效的關(guān)鍵。其次要做好宣傳教育工作，通過網(wǎng)絡(luò)與媒體等手段將內(nèi)控的作用與目的讓大家真正地領(lǐng)會，從而使全員對內(nèi)控真正認(rèn)識到位。最后要用一定的時間讓全體職工學(xué)習(xí)內(nèi)控的全部內(nèi)容，不要急于求成，因?yàn)橹挥姓J(rèn)識提高了，整體素質(zhì)才能提升，才能為后期內(nèi)控的開展打下良好的基礎(chǔ)。

2.改善企業(yè)文化，營造一個良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的企業(yè)文化可以提升企業(yè)的凝聚力與向心力，企業(yè)首先要建立一個良好的企業(yè)文化，要從領(lǐng)導(dǎo)到員工都懂得關(guān)心企業(yè)、關(guān)愛他人，企業(yè)與每名員工是一個不可分開的凝聚體，員工努力工作是為自身，更是為企業(yè)，讓員工體現(xiàn)出主人翁感受。另外治理企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，如嚴(yán)格審核組織結(jié)構(gòu)，使其體現(xiàn)出相互分離、相互制約的特色。將股權(quán)激勵等有效的激勵模式鑲嵌到企業(yè)管理中來，以防企業(yè)高級管理者以及核心人才的短期行為。建立有效的人力資源管理庫，以此重視人力資本的開發(fā)與利用等。

3.建立暢通的信息平臺

我們生活在信息時代，信息已成為我們生活中不可缺少的一部分，但是更重要的還是信息的真實(shí)性與時效性，因此企業(yè)內(nèi)部一定要搭建好信息系統(tǒng)平臺，包括數(shù)據(jù)庫平臺以及網(wǎng)絡(luò)互動平臺。同時更要做好這些平臺的互動與維護(hù)工作，以此確保信息的暢通無阻。

4.加大執(zhí)行力度

首先要做好對內(nèi)控的設(shè)計環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)是內(nèi)控執(zhí)行的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，以此確保內(nèi)控在設(shè)計環(huán)節(jié)達(dá)到最佳狀態(tài)，也就是說，設(shè)計要全面、具體、科學(xué)、規(guī)范，使其最大范圍內(nèi)貼近實(shí)際。其次在執(zhí)行過程中，一定要體現(xiàn)出執(zhí)行的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，不能隨意修改計劃。再有將監(jiān)督工作很好地滲透到內(nèi)控管理中來，讓其再次監(jiān)督內(nèi)控工作的有效進(jìn)行。最后我們也承認(rèn)內(nèi)控是運(yùn)動的，不是靜止不變的，所以內(nèi)控在運(yùn)行過程中如客觀需要改變，則按照有關(guān)程序進(jìn)行。

四、結(jié)語

總之，企業(yè)內(nèi)控已成為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要手段之一，并以此來防范企業(yè)經(jīng)營的各種風(fēng)險，使企業(yè)在穩(wěn)定經(jīng)營中求發(fā)展。因此我們要深刻領(lǐng)悟企業(yè)內(nèi)控的含義、目的與作用，并要客觀地分析企業(yè)內(nèi)控存在的不足，最終加以解決，促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)才是我們真正的目的。

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