◇秦春梅

改革開放以來(lái)，中國(guó)的中小企業(yè)得到空前發(fā)展，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。資金是企業(yè)的血液，資金管理不善，將直接導(dǎo)致企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)難以正常進(jìn)行。在中小企業(yè)發(fā)展道路上，如果其市場(chǎng)占有率及企業(yè)形象還沒(méi)有達(dá)到不可動(dòng)搖的地位，企業(yè)的資金數(shù)量及管理方式就會(huì)決定企業(yè)的生存及發(fā)展。尤其在我國(guó)當(dāng)前全民創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，資金管理問(wèn)題的重要性就顯得更加突出。因此，中小企業(yè)必須認(rèn)清自身的資金管理問(wèn)題，采取相應(yīng)的管理和控制措施，提高資金利用效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

一、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及分析

1.管理者對(duì)資金管理重視程度低，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高

多數(shù)中小企業(yè)都是由個(gè)人或是幾個(gè)人合伙創(chuàng)立的，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，管理者做決策時(shí)不僅存在較強(qiáng)的個(gè)人主觀意識(shí)，而且缺乏資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。管理者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量在資金管理中的重要地位，在日常活動(dòng)中不重視對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算，對(duì)資金的監(jiān)控不力會(huì)極大地增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)崗位流動(dòng)性大，對(duì)崗位職能規(guī)劃不明確，導(dǎo)致新員工對(duì)崗位業(yè)務(wù)工作不熟悉，也會(huì)導(dǎo)致員工工作職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)，責(zé)任感缺乏，從而影響資金管理質(zhì)量。

2.中小企業(yè)融資困難且融資渠道單一，導(dǎo)致企業(yè)資金嚴(yán)重不足

中小企業(yè)資金主要由合伙人提供，資金金額有限，限制了企業(yè)的發(fā)展。多數(shù)企業(yè)希望通過(guò)銀行貸款籌集資金，但是由于規(guī)范的資信評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，且信用擔(dān)保制度也不健全，導(dǎo)致銀行對(duì)中小企業(yè)貸款缺乏信任，不愿給中小企業(yè)放貸。另外，中小企業(yè)信用度不高，實(shí)力較弱，借款之后易經(jīng)營(yíng)不善，或者發(fā)生管理者卷款而逃的現(xiàn)象。有的中小企業(yè)還會(huì)通過(guò)私募資金以及風(fēng)險(xiǎn)投資的方式向銀行借貸或者通過(guò)發(fā)行債券的方式來(lái)融資，但是成功率很低。上述種種，都加大了中小企業(yè)籌資難度。除此之外，目前更為嚴(yán)重的是內(nèi)部浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重，對(duì)外投資不理性導(dǎo)致的應(yīng)收賬款難以收回，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種內(nèi)憂外患的情況，使中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足，有的中小企業(yè)甚至因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)倒閉。

3.資金管理制度不健全，內(nèi)外監(jiān)管體制不完善

中小企業(yè)往往缺乏完善的財(cái)務(wù)制度和明確的管理規(guī)定。一些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，沒(méi)有健全的資金管理體系，資金分散在各個(gè)管理者的賬戶上，用款完全無(wú)計(jì)劃、無(wú)控制，不僅造成了資金的浪費(fèi)，還會(huì)使閑置資金得不到充分利用，使資金運(yùn)用效率降低，資金周轉(zhuǎn)困難，很容易造成企業(yè)在財(cái)務(wù)狀況上的混亂。如果企業(yè)再去向外界貸款，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債加重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；如果向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部借資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)之間又互相拖欠結(jié)算款，形成三角債，最終影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。此外，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，普遍缺少有力的內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)制和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。在中小型企業(yè)內(nèi)部，一人兼多職的現(xiàn)象十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在極大的漏洞，也給予了不法分子牟取私利、損害企業(yè)利益的機(jī)會(huì)。盡管設(shè)置了監(jiān)管崗位，也制定了各種監(jiān)督制度，但是對(duì)于當(dāng)前的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)際執(zhí)行情況很不理想，崗位之間存在包庇現(xiàn)象，為了追求個(gè)人利益最大化，來(lái)?yè)p害其他人利益，甚至企業(yè)整體利益。

二、加強(qiáng)與完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

1．提高資金管理人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)管理者的資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念

財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素質(zhì)水平會(huì)影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，而財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力則會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理效率產(chǎn)生影響。所以在強(qiáng)化思想教育的同時(shí)，還應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。而在培訓(xùn)內(nèi)容方而，主要是應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要以及行業(yè)規(guī)律等進(jìn)行確定。此外，還必須通過(guò)在崗的教育培訓(xùn)不斷提高職員的社會(huì)責(zé)任感和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，主要是意識(shí)到個(gè)人在整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要性，并結(jié)合個(gè)人的專業(yè)技術(shù)發(fā)揮出最高的水平，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。除了提升企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)，企業(yè)管理者也要樹立正確統(tǒng)一的資金管理理念，學(xué)習(xí)西方先進(jìn)方法，樹立正確的現(xiàn)金流量觀念，要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，準(zhǔn)確掌握現(xiàn)金的來(lái)源和流向，及時(shí)了解企業(yè)應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況，提高資金的使用效率，避免無(wú)謂的利息費(fèi)用，并且要建立不同的檔案緊緊控制現(xiàn)金的流入和流出，這不僅僅是因?yàn)槠髽I(yè)的效益和生存情況直接受到資金管理水平的影響，也是因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各部門和各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)受到資金管理的影響。

2.拓寬融資渠道，需要政府及社會(huì)機(jī)構(gòu)的支持

根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，積極拓展融資渠道，加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。中小企業(yè)可以實(shí)施員工持股計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)部分融資，不僅可以提高員工工作的積極性和參與度，還可以增強(qiáng)員工資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在銀行方面，中小企業(yè)應(yīng)樹立好企業(yè)形象，強(qiáng)化信用觀念，不做違法或者利用不正當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)騙取銀行貸款，使銀行與企業(yè)之間建立良好的關(guān)系。在政府方面，政府應(yīng)建立健全有關(guān)中小企業(yè)融資渠道、融資方式相關(guān)的法律法規(guī)，并保證法律法規(guī)貫徹實(shí)施。同時(shí)，政府還應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)的資金、技術(shù)、人才方面的投入，引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展，縮短企業(yè)探索時(shí)期，避免企業(yè)資金浪費(fèi)。社會(huì)上的金融機(jī)構(gòu)，也應(yīng)響應(yīng)國(guó)家政策，支持中小企業(yè)發(fā)展，不斷拓寬中小企業(yè)融資市場(chǎng)，建立多層次的中小金融機(jī)構(gòu)，完善中小企業(yè)債券融資市場(chǎng)及基金市場(chǎng)，并與政府協(xié)作，完善中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系，減少金融機(jī)構(gòu)的不良投資，保障金融機(jī)構(gòu)的利益。

3.建立健全資金管理制度和監(jiān)管體系

中小企業(yè)應(yīng)該推行資金預(yù)算管理制度，建立完善的全面預(yù)算控制體系，擬定涉及整個(gè)組織的工作方案，調(diào)動(dòng)員工的積極性。擴(kuò)寬預(yù)算的覆蓋面，本著量入為出、節(jié)約使用、保證重點(diǎn)的原則編制資金計(jì)劃，杜絕計(jì)劃外投資，實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)的分析考核制度，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。中小企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以及時(shí)收回貨款，有效減少欠賬收不回的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率。在管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出費(fèi)用的管理中，管理者必須統(tǒng)籌安排，制定支出計(jì)劃和支出標(biāo)準(zhǔn)，使資金合理使用，降低管理成本。政府應(yīng)建立健全中小企業(yè)法律制度，改善中小企業(yè)惡劣的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)其有效快速發(fā)展。在財(cái)政政策上，政府還應(yīng)當(dāng)給予中小企業(yè)財(cái)務(wù)方面的扶持如實(shí)行稅收優(yōu)惠政策或者建立發(fā)展基金等，以法律的形式來(lái)保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)，規(guī)范市場(chǎng)交易規(guī)則，保證最大化的公平競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)中小企業(yè)的服務(wù)，使各地都組建管理機(jī)制，并且通過(guò)這些管理機(jī)制，及時(shí)披露經(jīng)審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表，改變之前信息不真實(shí)的現(xiàn)象，不斷完善中小企業(yè)的信息庫(kù)，建立中小企業(yè)資金評(píng)定制度。此外，中小企業(yè)應(yīng)推行崗位職責(zé)的劃分，明確管理責(zé)任縱向與橫向的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)一對(duì)一負(fù)責(zé)的監(jiān)督機(jī)制，把那些不相容的職務(wù)分開控制監(jiān)管，設(shè)立正規(guī)的財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)范的程序來(lái)操作，實(shí)行工作輪換制度，建立規(guī)范的審批手續(xù)以保證對(duì)資產(chǎn)和記賬憑證等的嚴(yán)格監(jiān)管。

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