●四川省宜賓市財政局課題組

一、財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理的理論根源及指導(dǎo)思想

黨的十九大報告中提出，“建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理”，作為中國新時代改革和發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，為財政管理改革工作擘畫了新藍圖、指明了新方向、提出了新要求。為深入貫徹落實《預(yù)算法》，確?！叭鎸嵤┛冃Ч芾怼钡木裨谒拇ㄊ∫速e市落地執(zhí)行，宜賓市財政局堅持“花錢必問效，無效必問責”的績效優(yōu)先理念，在多年積累的財政支出績效評價工作經(jīng)驗基礎(chǔ)上，以市級財政資金項目制為重要抓手，強力推進2018年財政預(yù)算績效管理工作,從績效目標動態(tài)監(jiān)控管理入手，分別向預(yù)算績效的前端（預(yù)算目標評估）和預(yù)算績效的后端（績效結(jié)果評價）拓展。

隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立和公共財政的不斷完善，政府理財已進入以公共財政預(yù)算支出為重點的跟蹤問效新階段。財政績效管理是繼收支兩條線、政府采購、部門預(yù)算、國庫集中收支改革后的新內(nèi)容、新舉措。如何建立科學(xué)的財政績效管理制度，進一步提高財政資源的配置效率，是全面深化改革進程中亟待解答的新時代命題。當前，迫切需要找準政府改革的突破口，沖破財稅體制改革藩籬，通過全面實施績效管理和政府績效考評，明晰政府目標，強化政府責任，進一步提高公共服務(wù)水平和財政資金使用效益。

為深入貫徹落實黨的十九大報告中“全面實施績效管理”的精神，宜賓市堅持以新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)攬，按照中央、省、市關(guān)于加強政府績效管理和財政預(yù)算績效管理的工作部署，堅持依法行政、依法理財，進一步建立健全市級財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作機制，及時跟蹤監(jiān)控預(yù)算績效目標實施情況，促進實現(xiàn)預(yù)算績效目標，努力提高財政資金使用績效。

二、組織開展財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理的基本規(guī)劃

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施

2018年宜賓市本級財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作選擇了社會關(guān)注度高、影響力大的12個市級部門及重點項目開展試點，實行統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施，點面結(jié)合、逐步推開，先易后難、全面推進，力爭到2020年全面實現(xiàn)財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理部門全覆蓋、資金全覆蓋。

（二）激勵約束，力求實效

以財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理為抓手，全面推動和促進全過程的績效管理工作，并對宜賓市市級部門和區(qū)縣財政部門實施績效管理工作考核，引導(dǎo)全市各級各部門強化績效理念，加大績效管理工作力度。一是對先進單位予以通報表彰，對連續(xù)兩年考核名次靠后的單位負責人進行約談；二是將市直各部門的預(yù)算績效管理工作組織開展情況納入市政府年度目標績效考核，對受到表彰的先進單位進行加分，對預(yù)算績效管理工作開展不力的單位實行扣分處理；三是建立完善績效結(jié)果運用機制，實行“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制，將績效執(zhí)行結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，切實提高公共資源配置效率和財政資金使用效益。

（三）協(xié)調(diào)配合，合力推進

建立完善分工明確、各盡其責、協(xié)力推進的工作機制，充分發(fā)揮政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和財政部門組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)作用。要求市直各部門對本部門的財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作承擔主體責任，并進一步強化自評體系；要求各項目實施單位嚴格按照項目標準，組織項目實施，對項目績效目標的動態(tài)推進工作承擔具體責任。將財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理與財政管理相關(guān)改革工作統(tǒng)籌安排、配套聯(lián)動，并借助其他各方力量合力推進。

三、主要做法

（一）做實機制建設(shè)

1、橫向機制。黨委、政府統(tǒng)攬，主要以市級項目主管部門為載體，相關(guān)市級部門根據(jù)具體項目實際情況組成項目績效考評小組，按照既定的項目績效目標，組織專家和第三方機構(gòu)對項目績效目標階段性完成情況進行總體績效考評及督查。

2、縱向機制。一是市財政局實行主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，績效管理科及業(yè)務(wù)科室具體實施的聯(lián)動工作機制。二是市財政局、各市級部門實行財政績效監(jiān)管員、市直部門聯(lián)絡(luò)員、第三方機構(gòu)協(xié)助參與的疊加動態(tài)監(jiān)控工作方式，對2018年市本級選定的市農(nóng)業(yè)局、市畜牧局、市經(jīng)信委、市民政局等12個試點部門進行疊加動態(tài)績效監(jiān)控管理。三是市、區(qū)（縣）聯(lián)動的工作機制，即我市采取市、區(qū)（縣）兩級財政專項分級管理與主管部門（系統(tǒng)）條塊管理相結(jié)合的方式，對財政專項整體績效目標實現(xiàn)全方位“網(wǎng)格化”管理。

3、點面結(jié)合。我市按照“以點帶面”的原則，在夯實部門試點工作機制的基礎(chǔ)上，以“市級財政性項目資金撥付使用情況動態(tài)監(jiān)控追蹤”為切入點，對未納入本年度試點的其他部門（單位）專項進行追蹤問效，為下一步推進財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理全覆蓋做好鋪墊。

4、專報機制。一是形成了市財政與市委、市政府督查室及目標辦的工作定期報送機制。重點圍繞市委、市政府重大決策部署，市財政將定期向市委、市政府督查室及目標辦報送市級重大項目績效目標推進情況；二是市財政呈報市委、市人大、市政府、市政協(xié)的財政績效管理專報工作機制。針對全市階段性財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作，市財政以財政專報的方式向市“四大班子”定期呈報工作開展情況，以供領(lǐng)導(dǎo)決策。

（二）健全制度保障

一是政府高度重視財政績效管理工作，由市政府辦公室制發(fā)了《關(guān)于強化財政績效評價管理工作的通知》、《關(guān)于實施市級專項資金項目制的通知》、《關(guān)于全面推進財政預(yù)算績效管理工作的實施意見》；二是市財政局強力推進預(yù)算績效管理建章立制，起草會商并正式出臺了 《宜賓市市級預(yù)算績效目標管理暫行辦法》、《宜賓市市級預(yù)算績效監(jiān)控管理暫行辦法》等規(guī)章制度。

（三）具體工作程序

1、引入智庫支撐。市財政局探索建立了宜賓市財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理智庫，夯實績效管理基礎(chǔ)。一是由各第三方機構(gòu)向市財政局填報《宜賓市財政局財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理有償服務(wù)社會機構(gòu)備選庫申報表》，二是市財政局對第三方機構(gòu)上報表格進行審核，對機構(gòu)資質(zhì)進行實地考察，經(jīng)嚴格篩選后納入備選庫管理，并對入庫后的機構(gòu)進行政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)及執(zhí)業(yè)能力跟蹤評估。第一批入庫機構(gòu)有會計師事務(wù)所、會計代理記賬機構(gòu)、財務(wù)咨詢公司等10家不同類別的第三方社會機構(gòu)。

在2018年的財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理試點工作中，市財政局績效管理科將12個試點部門分為4個管理小組，由科內(nèi)分別指定專人負責，對應(yīng)的第三方機構(gòu)參與并承擔1—2戶單位的相關(guān)工作，采用市財政帶隊、第三方機構(gòu)輔助的方式開展績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作。

2、嚴格實行“財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理通知書”及“第三方機構(gòu)工作證”制度。在開展現(xiàn)場監(jiān)控時，一是市財政局帶領(lǐng)第三方機構(gòu)進入相關(guān)試點部門，會同試點部門召開績效動態(tài)監(jiān)控管理工作見面會，并向被監(jiān)控單位制發(fā)《財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理通知書》，做到監(jiān)控進場合法合規(guī)。二是規(guī)范管理第三方機構(gòu)。財政部門為第三方機構(gòu)專門制發(fā)“第三方機構(gòu)工作證”，并要求第三方機構(gòu)在單位開展績效監(jiān)控取證工作時，要主動出示工作證及有效身份證件，以利于被監(jiān)控單位能夠準確識別身份，能夠迅速配合績效動態(tài)監(jiān)控工作的深入開展。

3、績效動態(tài)監(jiān)控工作要點

（1）現(xiàn)場監(jiān)控。一是由各試點部門先向市財政局填報2018年一季度的《宜賓市2018年財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理情況分析表》（一個專項一張表）及 《宜賓市2018年市級財政專項項目情況匯總表》（所有專項的匯總情況），填報口徑是：單個資金為10萬元及以上的年初部門預(yù)算項目。市財政局根據(jù)財政各業(yè)務(wù)科室對各部門年初預(yù)算的批復(fù)情況來審核各部門提交表格的真實性及科學(xué)性。

二是在二季度開始之后，市本級預(yù)算中途追加及上級安排需二次分配的項目將被陸續(xù)批復(fù)。據(jù)此，市財政局要求各試點部門針對中途追加等項目情況進行 “拉網(wǎng)式”補充填報，財政績效管理科通過與財政內(nèi)部業(yè)務(wù)科室共享追加數(shù)據(jù)的方式，對試點部門補充填報的項目數(shù)據(jù)進行核實，也就是建立和完善了包含年初部門預(yù)算項目、預(yù)算中途追加及二次分配項目的部門整體支出績效監(jiān)控表格框架體系。

三是每個月市財政將組織第三方社會機構(gòu)根據(jù)試點部門填報、更新的監(jiān)控分析表及匯總表，深入試點部門（單位）及項目實施點，開展現(xiàn)場指標復(fù)核與監(jiān)控。主要監(jiān)控：①項目階段性完成的數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等情況，相關(guān)指標是否正常合理，與預(yù)期目標契合程度、偏離程度；②項目預(yù)期的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性以及滿意度指標的實現(xiàn)程度及趨勢等；③項目需求的條件和環(huán)境是否發(fā)生實質(zhì)性變化，項目設(shè)計或?qū)嵤┓桨甘欠癜l(fā)生了調(diào)整，是否需對績效目標和指標值進行調(diào)整；④項目績效偏離的主要原因及采取的應(yīng)對措施；⑤項目管理和預(yù)算績效管理制度是否建立健全、切實可行，是否落實執(zhí)行到位；⑥項目績效管理是否采取了一些創(chuàng)新措施，是否有值得借鑒和推廣的管理經(jīng)驗。

在現(xiàn)場監(jiān)控工作中，針對上述6項主要工作內(nèi)容填列 《宜賓市2018年財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理情況分析表》、《財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理工作底稿》、《宜賓市市級財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理綜合意見反饋表》等工作資料，每月底前提交財政績效監(jiān)管員審核，審核通過后報宜賓市財政局績效管理科分類匯總。

（2）臺賬管理。按照“抓實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與提煉總體情況并重”的原則，每月底財政績效動態(tài)監(jiān)控工作組依托現(xiàn)場監(jiān)控工作基礎(chǔ)資料，將項目績效目標推進情況匯總錄入 《宜賓市財政局2018年財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理統(tǒng)計臺賬》并按部門進行分類管理，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與統(tǒng)計臺賬的聯(lián)動勾稽，為匯總階段性監(jiān)控報告提供數(shù)據(jù)支撐。

（3）匯總報告。財政績效動態(tài)監(jiān)控工作組以部門為單位，對階段性現(xiàn)場監(jiān)控結(jié)果按季度進行分類匯報，撰寫《績效監(jiān)控報告征求意見稿》提交財政績效監(jiān)管員審核后報宜賓市財政局績效管理科，績效管理科征求部門意見后形成正式的《績效監(jiān)控報告》報局領(lǐng)導(dǎo)，再向被監(jiān)控單位（含項目實施點）制發(fā)《財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理整改事項通知書》，并抄送相關(guān)業(yè)務(wù)科室。被監(jiān)控單位在要求的時間內(nèi)回復(fù)整改事項，市財政將會對相關(guān)整改情況進行復(fù)核。

四、初步成效

目前，宜賓市已在各試點部門全面建立涵蓋年初部門預(yù)算項目、市本級預(yù)算中途追加及二次分配項目的部門整體支出績效監(jiān)控框架體系，審核項目指標框架154套，修正不合理指標15類，深入相關(guān)項目實施單位126家，已納入績效目標動態(tài)監(jiān)控管理的市本級財政專項資金1.92億元。市財政局與試點部門、項目實施單位工作聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享、適時修正的工作機制不斷夯實，市財政局與市委、市政府督查室及目標辦的工作定期報送機制完全建立，市財政局呈報市委、市人大、市政府、市政協(xié)的財政績效管理專報工作機制運行良好。

黨的十九大勝利召開，開啟了政府全面深化改革的新篇章，在財稅體制改革的新時代浪潮中，宜賓市財政部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)攬，嚴格按照黨的十九大作出的各項工作部署，堅定信心、砥礪前行，牢牢把握“全面實施績效管理”的歷史契機，以更加奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，堅持理論聯(lián)系實際的工作作風，夯實財政績效目標動態(tài)監(jiān)控管理的工作基礎(chǔ)，下大力氣向預(yù)算績效的前端（預(yù)算目標評估）和預(yù)算績效的后端（績效結(jié)果評價）深化拓展，切實走出一條符合宜賓實際、具有宜賓特點的財政全面績效管理之路。

參考文獻

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