花艷姝

摘要：企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)在制定并實施未來發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的同時，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險和不確定因素進(jìn)行有效預(yù)測并采取控制措施，以保證企業(yè)的安全運(yùn)行和利益最優(yōu)的實現(xiàn)。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理重要的部分，主要目的是運(yùn)用有效的控制方式推動企業(yè)高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，而風(fēng)險管理作為企業(yè)都會面臨的實際問題，兩者有著必然的聯(lián)系。本文分析了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的含義及內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，針對企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部控制存在的問題，提出了相應(yīng)的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 作用 問題 策略

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

1.內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制指的是為了保障企業(yè)完成目標(biāo)而順利的實施生產(chǎn)經(jīng)營活動，而做的一系列評價和約束等的管控措施，是企業(yè)在發(fā)展中自我檢查、調(diào)節(jié)、制約的一種內(nèi)在的機(jī)制，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)，使經(jīng)營者管理效率和效果得到提升，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.風(fēng)險管理的含義。風(fēng)險管理是為了更好的識別企業(yè)制定的戰(zhàn)略和各階層生產(chǎn)經(jīng)營中潛在的問題而由董事會、管理層和其他人員共同依照風(fēng)險管理技術(shù)對其實施監(jiān)測的有效管理手段和方法，使企業(yè)安全得到最大程度的保障，從而更好的規(guī)避風(fēng)險，使企業(yè)完成發(fā)展目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

1.有效降低企業(yè)的管理風(fēng)險。任何企業(yè)在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)營活動都存在許多不確定的因素，雖然外部因素如市場需求、國家政策等改變不了，但是可以針對內(nèi)部如人員、組織、財務(wù)等因素，制定控制的程序和措施，也可以實現(xiàn)相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.有效控制企業(yè)的決策風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中難免需要在基礎(chǔ)建設(shè)、市場營銷、產(chǎn)業(yè)投資、成果轉(zhuǎn)化等方面實施重大的決策，所以有效完整的內(nèi)控制度具有重要的作用，企業(yè)缺乏規(guī)范的內(nèi)控制度，容易使決策發(fā)生偏差或失誤，從而產(chǎn)生權(quán)益或經(jīng)濟(jì)糾紛，影響企業(yè)的發(fā)展，而健全有效的內(nèi)控制度，決策方法和程序更加系統(tǒng)規(guī)范，對決策者的行為起到一定的制約，防止其發(fā)生主觀錯誤，對企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展具有一定的保障。

3.有效防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)想要實現(xiàn)生存發(fā)展的目標(biāo)，應(yīng)該對生產(chǎn)經(jīng)營中各種風(fēng)險實施有效的控制和預(yù)防，而內(nèi)部控制作為有效的防范經(jīng)營風(fēng)險的手段，通過評估企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險，不斷控制企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，盡可能消滅企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。健全有效的內(nèi)部控制可以對物資財產(chǎn)的采購、計量、驗收、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的制約，使物資財產(chǎn)的完整性得以保障，并使浪費(fèi)、損失的現(xiàn)象得到有效的防范；另外還可以有效的結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的各個工作環(huán)節(jié)，使各部門在緊密配合下其整體聯(lián)動作用得到充分的發(fā)揮，提升企業(yè)的經(jīng)營效率。

三、企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部控制存在的問題

1.對內(nèi)部控制的地位缺乏正確的認(rèn)識。許多企業(yè)人員具有較弱的風(fēng)險管理意識，對企業(yè)的經(jīng)營效益和快速發(fā)展過于重視，而忽略了風(fēng)險管理的作用。因為企業(yè)的內(nèi)部控制帶不來直接經(jīng)濟(jì)效益，需要較長時間并且增加辦事流程和崗位設(shè)置才能實現(xiàn)間接效益，所以大部分企業(yè)都把眼光投向可以直接創(chuàng)造效益的技術(shù)研發(fā)、成本控制及銷售領(lǐng)域，而對可能造成經(jīng)營風(fēng)險的創(chuàng)新過多的監(jiān)督和制約，所以許多企業(yè)管理層覺得把內(nèi)部控制運(yùn)用在風(fēng)險管理中會企業(yè)的創(chuàng)新和決策造成較大的影響，還有可能產(chǎn)生內(nèi)部矛盾，另外許多企業(yè)認(rèn)識不到風(fēng)險管理是整體考核制度的制定和執(zhí)行結(jié)果的過程，而不是各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)的簡單匯總，在具體的工作中只重視制度形式和對實物的控制，而忽略了制度的實質(zhì)性和對工作人員的控制，使一些制度變成擺設(shè)。

2.缺乏健全的降低風(fēng)險的內(nèi)部控制。一些企業(yè)沒有從企業(yè)的實際情況出發(fā)制定內(nèi)控制度，使內(nèi)控制度活動覆蓋不到位，滲透不到企業(yè)的各領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)，粗放的內(nèi)部管理缺乏合理的設(shè)置，缺乏對具體業(yè)務(wù)流程的有效控制，使許多流程缺乏規(guī)范的運(yùn)作，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)造成阻礙。另外隨著企業(yè)的改革，頂層設(shè)計沒有及時跟進(jìn)該領(lǐng)域的制度，使一些制度出現(xiàn)空白，而和發(fā)展的需求不相適應(yīng)。還有些企業(yè)缺乏對影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各種環(huán)境的預(yù)見性，不能正確、有效的評估風(fēng)險管理和戰(zhàn)略目標(biāo)，缺乏企業(yè)長期發(fā)展所需的戰(zhàn)略目標(biāo)，過于重視短期高效經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的追求，不重視中長期發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的制度和程序，使企業(yè)風(fēng)險加大，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成影響。

四、企業(yè)風(fēng)險管理下強(qiáng)化內(nèi)部控制的策略

1.提升員工內(nèi)部控制的意識。企業(yè)在發(fā)展中容易因?qū)κ袌鋈狈?yīng)有的敏感性而對其風(fēng)險缺乏正確的認(rèn)識，往往因過分重視快速擴(kuò)張而忽略了考慮經(jīng)營的細(xì)節(jié)，沒有建立起防范和控制風(fēng)險管理的有效體系，所以就需要從內(nèi)部控制方面實施有效的控制，建立科學(xué)的風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并加大宣傳的力度；還應(yīng)該使全體員工樹立起內(nèi)控和風(fēng)險意識，通過全體員工的積極參與提高內(nèi)部控制的成效。執(zhí)行內(nèi)控制度并不能使企業(yè)的工作效率降低，而是對其風(fēng)險進(jìn)行一定的防范，使企業(yè)的資產(chǎn)安全得到保障。內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和單位及員工的利益有重要的關(guān)系，企業(yè)員工只有具備自我控制的覺悟和態(tài)度，才能使企業(yè)的內(nèi)部控制制度得到更好的貫徹執(zhí)行。

2.建立完善的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)代企業(yè)想要使管理理念與時俱進(jìn)，應(yīng)該健全和完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系。首先企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況，以各項文件為依據(jù)，建立適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度，并明確相關(guān)人員的權(quán)限職責(zé)，嚴(yán)格的分離不相容的職務(wù)，針對重要的崗位定期實施換崗、輪崗制度，盡可能消除或減少內(nèi)在隱患，使企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全得到保障；為了便于日后借鑒，企業(yè)應(yīng)該完整的記錄所面臨的風(fēng)險，對風(fēng)險的情況及時了解和掌握，整體評估內(nèi)控過程中的風(fēng)險，制定適合企業(yè)實際發(fā)展需求的處理和應(yīng)對風(fēng)險的措施，使企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警體系更加合理完善。另外企業(yè)還應(yīng)該完善并加強(qiáng)信息溝通、環(huán)境控制、活動控制等方面的內(nèi)控管理體系，使其市場競爭力得到提升。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險管理可以有效的解決企業(yè)發(fā)展所面臨的風(fēng)險問題，可以保證企業(yè)安全運(yùn)行和利益最優(yōu)，所以在當(dāng)前形勢下對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行研究具有重要的意義。

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